Court ruling № 63080100, 02.11.2016, Solomianskyi District Court of Kyiv City

№ 760/17433/16-к

(№1-кс/760/14629/16)

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02. 11. 2016 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Бобровник О. В., при секретарі Яковенко Н. К., за участю слідчого Скрипаля О. В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Скрипаля О. В., погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №9 м. Києва Петрунею Р. А. - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100090000020 від 02.02.2016, за ознаками складу кримінального правопорушення передбаченого ч.1, ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Скрипаля О. В., погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №9 м. Києва Петрунею Р. А. - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100090000020 від 02.02.2016, за ознаками складу кримінального правопорушення передбаченого ч.1, ч.3 ст.212 КК України.

Подане клопотання обґрунтоване тим, що у проваджені СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100090000020 від 02.02.2016, за фактом умисного ухилення від сплати податків в значних та особливо великих розмірах, передбаченого ч.1, ч.3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що основним постачальником ТОВ «Торговий дім «Королівський Смак» (код ЄДРПОУ 34242657) продукції (олії соняшникової, майонезу та ін.) є ПП «Віктор і К» (код ЄДРПОУ 20651018), яке є виробником відповідної продукції. Фактично ПП «Віктор і К» (код ЄДРПОУ 20651018) є власником торгової марки «Королівський смак».

За результатами проведеного аналізу відомостей, що містяться у базах даних ДФС України, встановлено те, що суб'єкт підприємницької діяльності ПП «Віктор і К» (код ЄДРПОУ 20651018) штучно формує собі податковий кредит з ПДВ за рахунок «транзитного» суб'єкта підприємницької діяльності на етапі постачання сировини, а саме: насіння соняшника, за завищеними цінами. Це дає змогу штучно завищити собівартість продукції, яка виготовляється, та далі експортувати її за цінами, сформованими на етапі виробництва.

Так, згідно дослідження відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Київській області №75/10-36-16-00-14/38869126 від 31.05.2016 встановлено, що службові особи ПП «Віктор і К» (код ЄДРПОУ 20651018) за період з 01.12.2015 по 31.12.2015 умисно ухились від сплати податків на загальну суму 9 196 459,1 грн. під час ведення фінансово-господарських операцій з ТОВ "Агроєвротрейд" (код 38869126), що є особливо великим розміром.

До суб'єктів підприємницької діяльності, що мають ознаки «транзитності», які використовуються службовими особами «Віктор і К» (код ЄДРПОУ: 20651018) для штучного формування податкового кредиту з ПДВ відноситься ТОВ «Агро-Еліт» (код ЄДРПОУ: 40332143).

ПП «Віктор і К» з метою штучного завищення податкового кредиту відображає у власній податковій звітності товариства від зазнаного СПД придбання олії соняшникової. Однак ТОВ «Агро-Еліт» (код ЄДРПОУ 40332143), не маючи власних потужностей для виробництва соняшникової олії, а також відсутністю будь-яких активів підприємства фактично не може здійснити реалізацію зазначених товаро-матеріальних цінностей в адресу ПП «Віктор і К».

Фактично переробка насіння соняшника та виготовлення олії соняшникової здійснюється на виробництві ПП «Віктор і К» (Державною технічною комісію прийнято в експлантацію цех по переробці насіння соняшника ПП «Віктор і К» та лінію розливу масла соняшникового). Дане підприємство позиціонує себе як одне з основних виробників олії соняшникової в Україні.

Також встановлено що, саме громадянин ОСОБА_3, є службовою особою одного з СПД, за рахунок якого службові особи ПП «Віктор і К» прикривають вказані псевдо-господарські фінансові операції документальним оформленням, а саме: ТОВ «Агроєвротрейд» (код ЄДРПОУ 38869126). Головним бухгалтером даного підприємства є громадянка ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, яка, в сою чергу, є також головним бухгалтером раніше зазначеного СПД з ознаками «транзитності», с саме: ТОВ «Агро-Еліт» (код ЄДРПОУ: 40332143).

Надання вказаних відомостей необхідні для встановлення факту отримання та сплати, або відсутності сплати та отримання з боку ТОВ «Агро-Еліт» (код ЄДРПОУ: 40332143) грошових коштів за фактично неіснуючих фінансово-господарських операцій.

Вказані документи з відомостями щодо обставин відкриття та функціонування рахунків ТОВ «Агро-Еліт» в оригіналах та в одному екземплярі перебувають лише в приміщенні та у службових осіб банківської установи, у зв'язку з чим неможливо іншим способом, окрім як тимчасовим доступом до вказаних документів з їх вилученням, довести та перевірити вказані обставини, окрім цього у документах, які знаходяться у банківській установі містяться відомості, які мають суттєве значення і можуть бути використані в якості доказів у кримінальному провадженні, а відомості, які викладені у вказаних документах, неможливо отримати без доступу до оригіналів вказаних документів та їх вилучення.

Документи, які перебувають у співробітників АБ "УКРГАЗБАНК" (МФО 320478) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також містять підписи осіб, що їх уклали та відбитки печаток, по яким необхідно провести почеркознавчу експертизу, що неможливе без їхнього вилучення у володільця.

Згідно БД ГУ ДФС «Податковий блок» встановлено, що ТОВ «Агро-Еліт» має відкриті банківські рахунки у АБ "УКРГАЗБАНК" (МФО 320478) - №26001212003476, №26042903289892.

Слідчий зазначав, що при проведенні досудового слідства по зазначеному кримінальному провадженню, згідно відомостей, що закріплені в банківських рахунках, будуть встановлені факти перерахування грошей на рахунки підприємств, які можуть бути не відображені у податковому обліку підприємства, встановлений факт зняття готівкових грошових коштів службовими особами вказаних підприємств, а також факт не перерахування грошових коштів на банківські рахунки підприємств, які відображені у документах податкової звітності.

В зв'язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому доводи, просив задовольнити.

Слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, а тому клопотання розглянуто за правилами ч.2 ст. 163 КПК України, без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, якими обґрунтовується подане клопотання, приходжу до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, так як стороною обвинувачення у судовому засіданні доведена необхідність отримання доступу до вказаних документів, оскільки вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, які в них містяться, можуть бути використані як докази, довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, іншим способом неможливо.

Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у місті Києві старшому лейтенанту податкової міліції Скрипалю Олександру Вікторовичу або оперативному співробітнику ОУ ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві за дорученням, на тимчасовий доступ до документів ТОВ «Агро-Еліт» (код ЄДРПОУ: 40332143), що знаходяться у володінні у АБ "УКРГАЗБАНК" (МФО 320478), з можливістю вилучення оригіналів документів, а саме:

-картки зі зразками підписів та відбитком печатки ТОВ «Агро-Еліт» (код ЄДРПОУ: 40332143), копії паспортів, доручень інших документів, які надавались банку при відкритті (подальші зміни поточних даних) рахунків ТОВ «Агро-Еліт» - №26001212003476, №26042903289892;

-документів, щодо руху грошових коштів по рахункам ТОВ «Агро-Еліт» №26001212003476, №26042903289892 за період з дня відкриття рахунку та по даний час (з вказівкою призначення платежів, найменування відправника та одержувача, код ЄДРПОУ відправника та одержувача, рахунків і реквізитів відправника і одержувача, номера і дати документа, дебету і кредиту, залишку на кінець операційного дня) на паперовому та електронному носіях інформації;

-документи, на підставі яких ТОВ «Агро-Еліт» відкрито рахунки №26001212003476, №26042903289892;

-договори щодо надання послуг "клієнт банк" із зазначенням місця встановлення, заявки на надання зазначеної послуги та документи щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги ТОВ «Агро-Еліт» працівниками АБ "УКРГАЗБАНК" (МФО 320478);

-документи щодо проведення фінансового моніторингу працівниками АБ "УКРГАЗБАНК" (МФО 320478) банківських операцій по розрахунках ТОВ «Агро-Еліт» (код ЄДРПОУ: 40332143);

- заяви на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), касових ордерів щодо зняття готівки, видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових з контрольною маркою чеків на отримання готівки, доручень, інших документів, з рахунків ТОВ «Агро-Еліт» - №26001212003476, №26042903289892, за період з дня відкриття рахунку по даний час;

-довіреності ТОВ «Агро-Еліт» (код ЄДРПОУ: 40332143), які уповноважують фізичних або юридичних осіб на здійснення операцій з грошовими коштами, що знаходяться на вищевказаному розрахунковому рахунку, які мали юридичну силу в період з дня відкриття рахунку по даний час;

-інформацію щодо IP-адрес, з яких відправлялись на адресу банку електронні платіжні доручення по банківському рахунку №26001212003476, №26042903289892, відомостей щодо реєстрації клієнта ТОВ «Агро-Еліт» на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (Internet ServiceProvider) із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів Інтернет-провайдера.

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О. В. Бобровник