Court ruling № 63002252, 03.09.2013, Podilskyi District Court of Kropyvnytskyi City (until 25.04.2025 - Leninskyi District Court of Kirovohrad City)

Справа № 405/8280/13-к

1-кс/405/2247/13

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03.09.2013 року Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Плохотніченко Л.І., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Кіровоградській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Кіровоградській області ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів по банківському обслуговуванню ПП «Інтеко-Трейд» (код ЄДРПОУ 38340369), які перебувають у володінні ПАТ „Полтава-Банк (МФО 331489, юридична адреса м. Полтава, вул.. Паризької комуни, буд.40-А) з наданням можливості їх вилучення, а саме: роздруківок з магнітного носія серверу банку на паперовому носії руху коштів, банківських виписок за період з 22.02.2013 року по 04.07.2013 року по поточних рахунках ПП «Інтеко-Трейд» № НОМЕР_1, № 26048581754, № 26058137790001, № НОМЕР_2 з переліком операцій, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, з щохвилинною реєстрацією із зазначенням часу (дат, годин, хвилин) проведення операцій із зарахування на рахунок та списання коштів з рахунку, з вхідним та вихідним сальдо, дебетовими та кредитовими оборотами за кожен операційний банківський день, з розшифровкою кореспондентів, завірені підписом керівника, головного бухгалтера та відбитком печатки банку; карток із зразками підпису та відбитка печатки; заяв про відкриття (закриття) рахунків, договорів відкриття та обслуговування банківського рахунку, в тому числі по системі „Клієнт-Банк, Інтернет-Банк, додаткових угод, довідок про взяття на облік платника податків, страхових свідоцтв, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів, тощо; актів передачі ключів програмного комплексу „Bank On-Line; довіреностей на осіб які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному виді відомості, інформацію про рух коштів по рахунках, отримувати готівкові кошти з рахунків; заяв на видачу чекових книжок, готівки, чеки які складалися по фінансових операціях з видачі коштів готівкою з рахунків за період з 22.02.2013 року по 04.07.2013 року; платіжних доручень на списання коштів з рахунків надані на паперових носіях; наданих клієнтом банку договірних та первинних документів на підтвердження витрачання отриманих по грошових чеках готівкових коштів, відповідно до здійсненого банківською установою фінансового моніторингу фінансових операцій клієнта; інших документів, які знаходяться в банківській справі ПП «Інтеко-Трейд» та мають важливе доказове значення для даного кримінального провадження.

Зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №32013120000000087 від 26.02.13 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України вчиненого службовими особами Підприємства громадського обєднання „Асоціація підтримки вітчизняного товаровиробника „Фірма Ласка, які за рахунок здійснення протягом квітня-жовтня 2011р., січня-липня 2012р. нікчемних та безтоварних фінансово-господарських операцій з ПП „Еверест та ФОП ОСОБА_2, а також за рахунок здійснення нікчемних та безтоварних фінансово-господарських операцій з використанням реквізитів, рахунків, печаток, нікчемних договірних та первинних документів створених без намірів здійснення підприємницької діяльності взаємоповязаних між собою суб'єктів фіктивного підприємництва ПП «Артсіті», ПП «Глобал-Торг», ПП «Віста-Торг», ПП «Інтеко-Трейд», безпідставно зависили податковий кредит з ПДВ, в результаті чого занизили обєкт оподаткування та як наслідок умисно ухилились від сплати до бюджету податку на додану вартість в особливо великих розмірах, що підтверджується матеріалами акту перевірки №69/22-5/31276141 від 17.05.2013

Вказане кримінальне правопорушення кваліфіковане за ч.3 ст.212 КК України.

Крім того, за фактом створення субєктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) ПП «Артсіті» (ЄДРПОУ 37383780), ПП «Глобал-Торг» (ЄДРПОУ 37297827), ПП «Віста-Торг» (ЄДРПОУ 38339899), ПП «Інтеко-Трейд» (ЄДРПОУ 38340369) з метою прикриття незаконної діяльності, яка виражалася в сприянні за матеріальну винагороду різноманітним субєктам підприємницької діяльності України в проведенні безтоварних операцій, незаконному переказі безготівкових коштів в готівку та умисному ухиленні від сплати податків, відносно невстановлених осіб в ЄРДР зареєстроване кримінальне провадження №42013120000000037 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України, підслідність якого прокурором Кіровоградської області визначена за слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Кіровоградській області та яке 05.07.13 обєднане в одне провадження із провадженням № 32013120000000087.

Досудовим розслідуванням встановлено, що субєкт фіктивного підприємництва ПП «Інтеко-Трейд» (код ЄДРПОУ 38340369) для створення оманливого бачення здійснення фінансових операцій, фактично спрямованих на забезпечення транзитного проходження коштів або на оготівкування коштів з рахунку за грошову винагороду у вигляді певного відсотку, використовувало банківські рахунки № НОМЕР_1, № 26048581754 (українська гривня) відкриті 22.02.2013р., № 26058137790001(українська гривня) відкритий 26.02.2013р., № НОМЕР_2 (українська гривня) відкритий 29.05.2013р. в ПАТ „Полтава-Банк (МФО 331489, м. Полтава, вул. Паризької комуни, буд.40-А). Про відкриття рахунків банківською установою повідомлено Кіровоградську ОДПІ, де на податковому обліку перебуває «Інтеко-Трейд», відповідно зазначене дає підстави вважати, що вище перелічені документи перебувають у володінні цієї банківської установи.

Значення вказаних документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні насамперед полягає в тому, що вони містять важливу доказову базу про обставини, обсяги та напрямки проходження коштів по рахунках субєкта фіктивного підприємництва ПП «Інтеко-Трейд», в тому числі обсягів транзитного проходження коштів та обсягів їх оготівкування з рахунку, визначення джерела надходження коштів на рахунок, від яких саме вигодонабувачів, на які суми і за якими підставами, встановлення напрямку подальшого списання коштів з рахунку, в тому числі вищезазначеним взаємоповязаним субєктам фіктивного підприємництва, а також про осіб причетних до відкриття та використання рахунку, в тому числі за допомоги систем удаленого доступу типу «Клієнт-Банк», причетних до оготівкування коштів з рахунку.

Крім того, значимість документів повязана із специфікою розслідування кримінальних правопорушень про злочини у сфері оподаткування, оскільки без дослідження певного рядку документів, в тому числі тих до яких планується отримати дозвіл на тимчасовий доступ, проведення відповідного аналізу податкових декларації, аналізу руху коштів, бухгалтерських (первинних) документів та даних, які знаходяться у володінні банківських установ, не можливо прийняти відповідне законне процесуальне рішення та зробити висновок про наявність в діях певної особи ознак кримінального правопорушення.

Іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення інакше як дослідити ряд певних документів та прийняти за наявності підстав рішення про використання відомостей, що в них містяться як доказ у кримінальному провадженні, не представляється за можливе. До того ж не представляється можливим іншим способом отримати банківські документи що стосуються обслуговування рахунків субєкта фіктивного підприємництва ПП «Інтеко-Трейд», оскільки відповідно до Закону України „Про банки і банківську діяльність від 07.12.2000р. №2121-ІІІ (зі змінами та доповненнями) вказані документи становлять банківську таємницю, доступ до яких можливий лише шляхом отримання ухвали слідчого судді про надання тимчасового доступу до речей і документів.

Перевіривши надані матеріали клопотання та з огляду на те, що слідчим не доведено наявності достатніх підстав вважати, що зазначені вище документи по банківському обслуговуванню ПП «Інтеко-Трейд» (код ЄДРПОУ 38340369), які перебувають у володінні ПАТ „Полтава-Банк, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який йдеться в клопотання, вважаю за необхідне у задоволенні клопотання відмовити.

Керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Відмовити у задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Кіровоградській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів по банківському обслуговуванню ПП «Інтеко-Трейд» (код ЄДРПОУ 38340369), які перебувають у володінні ПАТ „Полтава-Банк (МФО 331489, юридична адреса м. Полтава, вул.. Паризької комуни, буд.40-А) з наданням можливості їх вилучення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя Ленінського

районного суду

м. Кіровограда Л. І. Плохотніченко