Court ruling № 62937310, 23.11.2016, Kyivskyi District Court of Kharkiv City

Справа № 640/17764/16-к

н/п 1-кс/640/8755/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"23" листопада 2016 р. Слідчий суддя Київського районного суду м. Харкова Колесник С.А., при секретарі Бєліковій В.О., за участю слідчого Сергієнка В.О., розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Київського районного суду м. Харкова клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області майора податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, за матеріалами кримінального провадження № 32016220000000152 від 15.06.2016, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.204, ч.3 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області майор податкової міліції ОСОБА_1 15.11.2016 року звернувся до Київського районного суду м. Харкова з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Харківської області юристом 1-го класу ОСОБА_2, яким просив надати тимчасовий доступ до оригіналів та можливості вилучення завірених копій первинних бухгалтерських та інших фінансово-господарських документів підприємства ТОВ «Технафтсервіс» СП (код ЄДР 31998456, податкова адреса: Проспект 50-річчя Жовтня, буд.1-Д, офіс 1, м. Кременчук, Полтавська обл., 39610, електронна адреса:ukrnaftservis@yandex.ru), щодо придбання товарно-матеріальних цінностей у підприємства«Представництво «Матрапак ГМБХ» (код ЄДР 39761220), ДСД від 18.11.2014 р. № 18-11с-уповноважена особа ТОВ «Марлос»39387613 (код ЄДР 592740243) та їх подальшого використання, а саме: договорів (купівлі-продажу, поставки та інші договори з додатками), податкових накладних, накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, залізничних квитанцій, подорожніх листів, талонів замовника та інших транспортних документів, що підтверджують відвантаження товару від постачальників, актів прийому-передачі продукції, актів на списання ТМЦ, документи внутрішнього переміщення придбаних ТМЦ, документів щодо використання ТМЦ у виробничій діяльності чи подальшої реалізації, банківських виписок які підтверджують оплату за поставлену продукцію, специфікацій, довіреностей на отримання товару, книг вїзду та виїзду автотранспорту чи залізничного транспорту на території складських приміщень та заводу, актів взаємних звірок, журналів складського обліку, сертифікатів якості.

Крім того, вважав, що існує реальна загроза, що у разі повідомлення посадових осіб ТОВ «Технафтсервіс» СП, про розгляд даного клопотання та їх виклик до суду, зазначена в клопотанні документація буде ними змінена або знищена, тому що вона свідчить про злочинний умисел осіб задіяних у протиправній схемі з ухилення від сплати податків та незаконного виробництва піакцизних товарів.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив наступне. В провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016220000000152 від 15.06.2016 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.204, ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідування встановлено, що ОСОБА_3 за допомогою ОСОБА_4, ОСОБА_5 та інших осіб впровадив в діяльність підконтрольних субєктів господарювання, а саме: TOB «Марлос» (код ЄДР 39387613), TOB «Нафтохімічна компанія «Матрапак-Україна» (код ЄДР 32049885) - ДСД від 18.11.2014 р. № 18-11с-уповноважена особа TOB «Марлос» 39387613 (код ЄДР 592740243) та організував злочинні схеми незаконного виготовлення, зберігання, збуту або транспортування з метою збуту підакцизних товарів (газового конденсату) та ухилення від сплати акцизного податку до бюджету в особливо великих розмірах, шляхом придбання газового конденсату, переробки його в розріджувач важкий складний органічний та подальшої реалізації за готівку на підконтрольне підпільне виробництво (виготовлення підакцизного товару - бензину) без відображення проведених операцій по бухгалтерських та податкових обліках підприємств, а з метою прикриття протиправної діяльності та відображення по обліках нібито реалізації товару, «штучного» формування необхідного розміру податкових зобов'язань та валових доходів в податковій звітності, проводити безтоварні операції (використовувати первинні бухгалтерські документи) з суб'єктами господарської діяльності, що мають ознаки «фіктивності» та які задіяні в схемах роботи «конвертаційних» центрів), що спричинило збитки Державним інтересам на суму більше 4 млн. грн. та підпадає під ознаки тяжкого злочину, а саме ч.3 ст.212 КК України.

Подальшим досудовим розслідуванням встановлено, що до протиправної діяльності заслучені підприємства ТОВ «Краснокутський Агрошляхбуд» (код ЄДР 03581836), «Представництво «Матрапак ГМБХ» (код ЄДР 26620326).

Досудовим розслідуванням встановлено, що підприємства«Представництво «Матрапак ГМБХ» та ДСД від 18.11.2014 р. №18-11с-уповноважена особа ТОВ «Марлос» мали фінансово-господарські взаємовідносини з постачання ТМЦ (розчинник) в адресуТОВ «Технафтсервіс» СП (код ЄДР 31998456).

В теперішній час виникла необхідність в дослідженні обставин здійснення господарськихвзаємовідносин «Представництво «Матрапак ГМБХ», ДСД від 18.11.2014 р. № 18-11с-уповноважена особа ТОВ «Марлос» таТОВ «Технафтсервіс» СП, встановлення кола осіб які діяли від імені зазначених підприємств та інших обставин скоєння кримінального правопорушення, які підлягають обовязковому доказуванню у кримінальному провадженні.

Іншим способом, ніж отримання відомостей з первинних бухгалтерських та інших документів ТОВ «Технафтсервіс» СПнеможливо встановити та дослідити факти і обставини господарської діяльності, встановити коло осіб відповідальних за проведення таких операцій.

Відомості зазначені в первинних бухгалтерських та інших фінансово-господарських документах підприємства ТОВ «Технафтсервіс» СПмають суттєве та виключне значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, які підлягають обовязковому доказуванню та прийняття відповідних процесуальних рішень в розумні строки, іншим способом, ніж отримання тимчасового доступу до оригіналів первинних бухгалтерських та інших господарських документів підприємства ТОВ «Технафтсервіс» СП неможливо встановити та дослідити факти і обставини які підлягають обовязковому доказуванню, які передбачається довести за допомогою зазначених документів.

Слідчий також зазначив, що враховуючи, що з матеріалів кримінального провадження вбачається, що відомості, які містяться в первинних бухгалтерських та інших фінансово-господарських документах підприємства ТОВ «Технафтсервіс» СП(податкова адреса: Проспект 50-річчя Жовтня, буд. 1-Д, офіс 1, м. Кременчук, Полтавська обл., 39610, електронна адреса:ukrnaftservis@yandex.ru) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зазначені документи можуть бути приєднані до матеріалів кримінального провадження та використані слідством в якості доказів, необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів цих документів та можливість вилучення їх завірених копій.

У судовому засіданні слідчий просив про задоволення клопотання.

Оскільки слідчим не було доведено, що існує реальна загроза зміни або знищення речей та документів, представник ТОВ «Технафтсервіс» СП, про час та місце розгляду клопотання слідчого повідомлений належним чином, проте в судове засідання не зявився, причини неявки суду не повідомив, його неприбуття за судовим викликом, відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України, не є перешкодою для розгляду цього клопотання.

Слідчий суддя, вислухавши думку слідчого, дослідивши Витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016220000000152 від 15.06.2016 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.204, ч.3 ст.212 КК України, надані докази, вважає клопотання таким, що не підлягає задоволенню.

За змістом ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

За вимогами ч 6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч.7 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчий суддя вважає, що всупереч вимог ст. 160, ст.163 КПК України слідчим не доведено, що вказані у клопотанні речі та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин з можливістю використання їх, як доказів у кримінальному провадженні №32016220000000152 від 15.06.2016 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.204, ч.3 ст.212 КК України.

Так, з доданого до клопотання відповідно до ч.6 ст. 132 КПК Витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016220000000152 від 15.06.2016 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.204, ч.3 ст.212 КК України, вбачається, що службові особи ТОВ «Краснокутський Агрошляхбуд», ТОВ „Нафтохімічна компанія „Матрапак-Україна", підприємство Договір про спільну діяльність від 18.11.2014 р. № 18-11с-уповноважена особа ТОВ „Марлос", Німецьке представництво Компанії «МАТРАПАК ГмбХ» протягом 2015 - поточного періоду 2016 року ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах, а саме у сплаті податку шляхом здійснення протиправної діяльності направленої на безтоварні операції, що мають ознаки «фіктивності» та задіяні в схемах роботи «конвертаційних» центрів щодо отримання від них первинної бухгалтерської документації на нібито реалізацію в адресу останніх товару та «штучного» формування необхідного розміру податкових зобов'язань та валових доходів підприємства Харківського регіону, внаслідок чого Державному бюджету України заподіяні збитки на суму більше 4 млн. грн.

Крім того, під час розслідування кримінального провадження №32016220000000152 встановлено, що протягом 2015 - серпня 2016 року невстановлені особи організували на території Харківської області незаконне виготовлення підакцизних товарів шляхом відкриття підпільних цехів та з використанням обладнання, що забезпечує масове виробництво таких товарів.

Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України, під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються.

Слідчим до клопотання додані такі документи: копію протоколу огляду інформаційної бази даних «Архів електронної звітності» Державної фіскальної служби України, АІС «Податковий блок» щодо підприємств «Представництво «МАТРАПАК ГМБХ» (код 26620326) та Договір про спільну діяльність від 18.11.2014 №18-11с уповноважена особа ТОВ «Марлос» (код 39387613) від 14.11.2016; копії реєстраційних карток платника «Представництво «МАТРАПАК ГМБХ», Договір про спільну діяльність від 18.11.2014 №18-11с уповноважена особа ТОВ «Марлос» та ТОВ «Технафтсервіс» СП.

Проте, слідчим не надано жодного доказу про протиправну діяльність ТОВ «Технафтсервіс» СП та роль вказаної юридичної особи у вчиненні кримінального правопорушення.

Більш того, порушення вимог податкового законодавства відповідно до ст. 86Податкового кодексу Українивстановлюється актомдокументальної перевірки.У разі, коли за результатами перевірки повнотита своєчасності сплати податків порушень не встановлено, складаєтьсядовідка, інших видів документів, за результатами перевірок податковими органами суб'єктів господарювання законодавство не передбачає.

Матеріали, що надані органом досудового розслідування слідчому судді, не містять належних та допустимих доказів, будь-яких висновків ревізій, актів перевірок, довідок, розрахунків, документів щодо укладання договорів, тощо, які б містили обєктивні відомості на підтвердження клопотання.

Тобто, слідчим не надано достатніх доказів вважати, що інформація, про тимчасовий доступ до якої він клопоче, має відношення до кримінального провадження №32016220000000152 від 15.06.2016 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.204, ч.3 ст.212 КК України.

Отже, з урахуванням положень ст. 2; п.6, п.9, п.10 ч.1 ст. 7 КПК України, слідчий суддя вважає, що слідчим, всупереч ч.3 ст. 132; п.5 ч.2 ст. 160; п.2 ч.5 ст. 163 КПК України, не доведено, що потреби досудового розслідування в конкретному вищевказаному кримінальному провадженні виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який йдеться в клопотанні слідчого, значення речей і документів для встановлення обставин у вищевказаному кримінальному провадженні, та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, а тому клопотання задоволенню не підлягає.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст. 107 КПК України.

Керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області майора податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, за матеріалами кримінального провадження № 32016220000000152 від 15.06.2016, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.204, ч.3 ст.212 КК України, - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя С.А. Колесник