Court ruling № 62826111, 09.11.2016, Bohunskyi District Court of Zhytomyr City

Справа №295/14130/16-к

1-кс/295/5643/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09.11.2016 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Перекупка І.Г., при секретарі Сидорець К.Г., за участю старшого слідчого Побігача А.О., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУФР ГУ ДФС у Житомирській області Побігача А.О., внесеному по кримінальному провадженні № 32016060000000051 від 10.10.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, а також додані до клопотання матеріали кримінального провадження, -

встановив:

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням де зазначено, що службові особи ПАТ «ПБК «Радомишль» (м. Радомишль, Житомирської області), у період з січня 2014 року по лютий 2015 року, внаслідок неправомірного включення до складу податкового кредиту з ПДВ сум податкових накладних, отриманих внаслідок здійснення «ризикових» операцій із ТОВ «Кортес Лімітед» (код ЄДР 38527431), ТОВ «Фрутпол» (код ЄДР 32701652), ТОВ «Кортес Юкрейн» (код ЄДР 38570492) та ТОВ «Лайт Люкс ЛТД» (код ЄДР 38239237), ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 8 929 733 грн., що є особливо великим розміром.

Зокрема, встановлено, що ТОВ «Лайт Люкс ЛТД» (м. Київ, вул. Лаврська, буд. 16, корп. М) протягом січня 2014 року надавало на адресу ПАТ «ПБК «Радомишль» послуги з стимулювання збуту. В свою чергу, за аналогічний період ТОВ «Лайт Люкс ЛТД» придбавало продукти, м'ясо, овочі, фрукти, сік, молочні, печиво тощо. Тобто, йде мова про пересорт та штучне формування податкового кредиту з ПДВ.

У ході оперативного відпрацювання фактичної та юридичної адреси ТОВ «Лайт Люкс ЛТД» - м. Київ, вул. Лаврська, буд. 16, корп. М, встановлено, що підприємство за вказаною адресою не знаходиться та ніколи не знаходилось. Поряд з викладеним, у ході оперативного збору інформації встановлено та опитано одного зі засновників ТОВ «Лайт Люкс ЛТД» ОСОБА_3, який пояснив, що зареєстрував підприємство на прохання знайомого без мети ведення реальної господарської діяльності.

У слідства є підстави вважати, що ТОВ «Лайт Люкс ЛТД» створене з метою надання послуг по ухиленню від сплати податків реально діючими СГД, шляхом незаконного формування їм податкового кредиту з ПДВ. Фінансовим результатом використання даної протиправної схеми є несплата податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарської діяльності з продажу товарів (робіт, послуг), що в свою чергу призводить до фактичного ненадходження до державних бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

Відповідно до автоматизованої інформаційної системи «Податковий Блок» ТОВ «Лайт Люкс ЛТД» зареєстровано 05.06.2012 за № 10701020000046575 та внесено до Єдиного державного реєстру підприємств, організацій та установ за кодом 38239237, а місцезнаходження реєстраційної справи - відділ з питань державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб підприємців Печерської районної в місті Києві державної адміністрації.

У Печерській районній в місті Києві державній адміністрації зберігаються наступні документи ТОВ «Лайт Люкс ЛТД»: рішення про створення підприємства, статут підприємства та зміни до статуту, реєстраційні картки, накази про призначення службових осіб, протоколи зборів учасників підприємства, довіреності на право представлення інтересів підприємства в державних органах тощо.

Слідчий вказує на те, що у зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню, а саме: щодо осіб, якими прийнято рішення про створення суб'єкта підприємницької діяльності, щодо видів діяльності підприємства згідно до статуту, періодів та ПІБ осіб, що перебували на посадах службових осіб та відповідали за здійснення фінансово-господарської діяльності, щодо осіб, які мали право представлення інтересів підприємства в державних органах, тобто містять відомості про відповідальних осіб і період часу їх діяльності.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що це може призвести до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв'язку з чим існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Відповідно до ст. 159 тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно до положень п. 2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачаються довести за допомогою цих речей та документів.

Зважаючи на те, що документи, до яких слідчий просить надати доступ мають суттєве значення для досудового розслідування, становлять охоронювану законом таємницю, можуть містити відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення та бути доказами під час судового розгляду, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав, встановлених положеннями ст. 163 КПК України, для задоволення клопотання.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст.10, 110, 132, 159, 163 та 164 КПК України слідчий суддя, -

ухвалив:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУФР ГУ ДФС у Житомирській області капітану податкової міліції Побігачу Анатолію Олександровичу та особам, які будуть діяти за його дорученням (постановою), слідчим слідчої групи, тимчасовий доступ та можливість вилучення у відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців Печерської районної в місті Києві державної адміністрації оригіналів документів, які містяться в реєстраційній справі ТОВ «Лайт Люкс ЛТД» (код ЄДР 38239237) за період часу з моменту створення по теперішній час, а саме:

- статуту підприємства, змін до статуту;

- рішення про створення підприємства;

- протоколи зборів учасників товариства;

- наказів про призначення службових осіб підприємства;

- реєстраційних карток про проведення державної реєстрації;

- змін до установчих документів юридичної особи;

- довіреностей на право представлення інтересів підприємства в державних органах;

- матеріалів листування та інших документів, які стосуються діяльності даних СГД та містяться у реєстраційній справі цих підприємств.

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.Г. Перекупка