Court ruling № 62657113, 23.09.2016, Shevchenkivskyi District Court of Lviv City

Справа № 466/8287/16-к

У Х В А Л А

22 вересня 2016 року, слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Львова Зима І.Є. при секретарі Химук В.І., з участю слідчого В.Слободзяна, прокурора Д.Погорєлова, розглянув клопотання тимчасово виконуючого обов'язки начальника СВ СУ військової прокуратури Західного регіону України В.Слободзяна, погодженого прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення СВ військової прокуратури Західного регіону України Д.Погорєловим, поданого в рамках досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за № 42015140400000153 від 20.11.2015 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст.15, ч. 3 ст. 191, ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 410 КК України про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «Амірант-Центр» (код ЄДРПОУ 39602425), юридична адреса: м. Кіровоград, вул. Медведєва, 1 «А», офіс 408,-

в с т а н о в и в :

слідчий військової прокуратури Львівського гарнізону В. Слободзян звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором військової прокуратури Західного регіону України Д.Погорєловим про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «Амірант-Центр» (код ЄДРПОУ 39602425), юридична адреса: м. Кіровоград, вул. Медведєва, 1 «А», офіс 408 за період з 01.04.2015 по даний час.

В обґрунтування клопотання покликається на те, що в ході досудового розслідування встановлено, що на підставі постанови Кабінету міністрів України № 107 від 18.03.2015 виділено кошти з державного бюджету на будівництво оборонних споруд у зоні проведення антитерористичної операції (АТО).

Після проведення процедури закупівлі в одного учасника Департаментом будівництва, ЖКГ, містобудування та архітектури Івано-Франківської ОДА укладено угоди на загальну суму близько 28,80 млн. грн. та додаткові угоди на суму близько 9,47 млн. грн. з фірмою ПП "Брати КІП" (код ЄДРПОУ 35799355).

ПП "Брати КІП" в свою чергу провело закупівлю будівельних матеріалів та на суму близько 13 млн. грн. уклало договори субпідряду з ТОВ «Глобалкарпати-Еко» (код ЄДРПОУ 38335669), яке в подальшому взяло на себе зобов'язання з будівництва та облаштування фортифікаційних споруд в зоні проведення антитерористичної операції на території Донецької області.

З метою конвертації державних коштів ТОВ «Глобалкарпати-Еко» уклало договір субпідряду на суму 223 756,84 грн. з транзитним підприємством ТОВ «Амірант-Центр» (код ЄДРПОУ 39602425), що має ознаки фіктивної діяльності.

Відтак, в ході досудового розслідування даного кримінального провадження виникла необхідність у дослідженні обставини вчинення фінансових операцій та правочинів з активами, одержаними внаслідок вчинення даних злочинів, а також вчиненням дій спрямованих на приховування чи маскування незаконного походження таких активів чи володіння ними, джерел їх походження, викритті незаконної діяльності при використанні бюджетних коштів, створенні видимості фінансово-господарської діяльності, незаконного обернення безготівкових коштів в готівкові, здійснення документального оформлення, начебто, проведених операцій з купівлі-продажу товарів (надання послуг, виконання робіт) та мінімізації податкових зобов'язань підприємствами «реального» сектору економіки, що можливо за допомогою проведення податкової перевірки.

Відповідно до підпункту «в» пункту 12 прикінцевих положень Закону України «Про прокуратуру» №1697-VII від 14.10.2014 р. у Кримінальному процесуальному кодексі України виключено пункт 4 частини другої статті 40, відповідно до якого, слідчий мав право призначати ревізії та перевірки.

Порядок проведення документальної позапланової перевірки визначений ст. 78 Податкового кодексу України, а підставою проведення є судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону про що вказано у п. 78.1.11 цього кодексу, а відтак єдиною законною підставою призначення та проведення позапланової документальної податкової перевірки у кримінальному процесі є судове рішення слідчого судді.

Обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.

Окрім цього, контролюючим органам забороняється проводити документальні позапланові перевірки, які передбачені підпунктами 78.1.1, 78.1.4, 78.1.8, 78.1.11 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, у разі, якщо питання, що є предметом такої перевірки, були охоплені під час попередніх перевірок платника податків.

З відповіді начальника Кіровоградської ОДПІ ГУ ДФС в Кіровоградській області від 06.09.2016 №1402/9/11-23-14-03-13 вбачається, що податкові перевірки у ТОВ «Амірант-Центр» (код ЄДРПОУ 39602425) не проводились.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, заслухавши думку прокурора, який підтримав клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, для забезпечення повного та неупередженого досудового розслідування кримінального провадження, з'ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідності проведенні позапланової документальної перевірки, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених законом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства ТОВ «Амірант-Центр» (код ЄДРПОУ 39602425) за період діяльності з 01.04.2015 по даний час, клопотання підлягає до задоволення.

Керуючись ст. ст. 40, 110, 309, 369, 372 КПК України, Податковим кодексом України, слідчий суддя,-

ухвалив:

надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених законом податків та зборів, а також дотримання податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «Амірант-Центр» (код ЄДРПОУ 39602425), юридична адреса: м. Кіровоград, вул. Медведєва, 1 «А», офіс 408 за період з 01.04.2015 по даний час.

У ході податкової перевірки за необхідності провести зустрічні перевірки з контрагентом ТОВ «Глобалкарпати-Еко» (код ЄДРПОУ 38335669).

Проведення позапланової документальної перевірки доручити працівникам ГУ ДФС в Кіровоградській області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І. Є. Зима