Court ruling № 62638664, 11.11.2016, Kholodnohirskyi District Court of Kharkiv City (until 25.04.2025 - Leninskyi District Court of Kharkiv City)

11.11.2016

Справа № 642/6708/16-к

Провадження № 1кс/642/1815/16

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11 листопада 2016 року м. Харків

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Харкова Вікторов В.В., за участю секретаря Лозоватої А.В., слідчого Кондаурової А.О., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУФР ОВПП ДФС ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016100110000188 від 26.09.2016 року -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС шостого ВРКП СУ ФР Офісу ВПП ДФС старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів.

У клопотанні просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, що становлять банківську таємницю, перебувають у володінні ПАT«ПУМБ» (МФО 334851, адреса: 04070, м. Київ, вул. Андріївська, буд. 4, електронна адреса: info@fuib.com) за період з 01.07.2014 по теперішній час, з можливістю вилучення.

Клопотання слідчий обґрунтовує тим, що до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100110000188 від 26.09.2016 внесено запис за фактом ухилення службовими особами ТОВ «СТВ-Харків» (код ЄДРПОУ 33816944) від сплати податків у період з 01.01.2014 по 31.12.2014 на загальну суму 9326333 грн. Правова кваліфікація ч. 3 ст. 212 КК України, тобто ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах.

Порушення податкового законодавства відображенні в акті перевірки №13/28-09-22-02-04/33816944 від 23.02.2016 «Про результати документальної планової перевірки ТОВ «СТВ-Харків» (код ЄДРПОУ 33816944) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014року, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року».

У ході досудового розслідування зазначеного кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ«СТВ-Харків» (код ЄДРПОУ 33816944) в період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року, шляхом неправомірного застосування пільгової ставки оподаткування, занизили податкові зобовязання з ПДВ на суму 9362333 грн., чим ухилились від сплати податків на зазначену суму, що становить особливо великий розмір. Зазначений факт викладений у висновках акту № 13/28-09-22-02-04/33816944 від 23.02.2016 «Про результати документальної планової перевірки ТОВ «СТВ-Харків» (код ЄДРПОУ 33816944) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014року, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014року», на підставі якого винесено податкове повідомлення-рішення з ПДВ №НОМЕР_1 від 12.03.2016 на суму 9326333 грн.

13.09.2016 на адресу СУФР ОВПП ДФС надійшли матеріали перевірки ТОВ«СТВ-Харків», а саме акт документальної планової перевірки № 13/28-09-22-02-04/33816944 від 23.02.2016 «Про результати документальної планової перевірки ТОВ «СТВ-Харків» (код ЄДРПОУ 33816944) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014року, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014року».

Висновками перевірки встановлено заниження службовими особами ТОВ«СТВ-Харків» податкових зобовязань з ПДВ на суму 9326333 грн.

Перевіркою встановлено, що вищезазначені порушення виникли в звязку із реалізацією ТОВ «СТВ-Харків» в період з 01.07.2014 по 10.09.2014 памперсів дитячих, а також жіночих гігієнічних прокладок та тампонів за ставкою ПДВ7% замість 20%. Так, вказані товари, а саме «дитячі підгузки», «жіночі гігієнічні прокладки», «жіночі гігієнічні тампони» не належать до медичних виробів згідно з визначенням, наведеним у Технічному регламенті щодо медичних виробів, який затверджено постановою Кабінету Міністрів України № 753 від 02.10.2013 у розумінні Переліку, затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України від 1липня 2014 року №216.

В звязку з тим, що в період з 02.07.2014 по 10.09.2014 дані товари не підпадали під визначення «медичний виріб» в розумінні Переліку затвердженого Постановою №216, то їх реалізації повинна відбуватися із застосуванням ставки ПДВ 20%, а не 7%.

Таким чином, ТОВ "СТВ-ХАРКІВ" в порушення п.193.1 ст.193, п.194.1 ст.194 Податкового кодексу України, занижено податкові зобовязання з ПДВ у сумі 9326333 грн., в т.ч. по періодах:

- липень 2014 р. 3 053 211 грн.,

- серпень 2014 р. 4 287 386 грн.,

- вересень 2014 р. 1 985 736 грн.

Службові особи ПАT «ПУМБ» належним чином повідомлені про слухання справи, у судове засідання представники не зявилися, про причини неявки суд не повідомили. За таких обставин відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України неприбуття представника не є перешкодою для розгляду клопотання.

Суд, вислухавши слідчого, який підтримав клопотання, дослідивши надані матеріали, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Як зазначено у ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України відомості, які можуть становити банківську таємницю, належать до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, доступ до яких необхідно отримати.

Для встановлення істини по справі необхідно отримати документи, що становлять банківську таємницю, перебувають у володінні ПАT «ПУМБ» (МФО 334851, адреса: 04070, м. Київ, вул. Андріївська, буд. 4, електронна адреса: info@fuib.com) за період з 01.07.2014 по теперішній час.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що існують обґрунтовані підстави вважати, що вчинене умисне корисливе кримінальне правопорушення, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого та завдання, для виконання якого слідчий звертається із клопотанням, може бути виконане.

Інформація, про тимчасовий доступ до якої заявлено клопотання, перебуває у володінні ПАT «ПУМБ» (МФО 334851, адреса: 04070, м. Київ, вул. Андріївська, буд. 4, електронна адреса: info@fuib.com). Вищезазначена інформація, у сукупності з іншими документами кримінального провадження має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; дана інформація може бути використана у якості доказів, а іншими способами встановити достовірні дані щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ «СТВ-Харків» у період 01.01.2013-31.12.2014 року неможливо.

Таким чином, вищезазначені обставини дають суду підстави для висновку про наявність передбачених ст. 132, ч. 5 ст. 163 та ч. 6 ст. 163 КПК України підстав для задоволення клопотання слідчого.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 132, 160, 162, 163 КПК України,

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУФР ОВПП ДФС ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016100110000188 від 26.09.2016 року задовольнити.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_1, або за дорученням уповноваженим на те особам тимчасовий доступ до засвідчених копій документів з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ПАT «ПУМБ» (МФО 334851, адреса: 04070, м. Київ, вул. Андріївська, буд. 4, електронна адреса: info@fuib.com) та становлять банківську таємницю, а саме:

- інформації як на паперових носіях, так в електронному вигляді,відомості про рух коштів, з повною розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, суми, реквізитів платіжних документів, номерів референсів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів по рахункам №№26002962505293, 26053962495802, 260402226, відкритих у ПАT «ПУМБ» (МФО 334851, адреса: 04070, м. Київ, вул. Андріївська, буд. 4, електронна адреса: info@fuib.com) за період з 01.07.2014 року по 11.11.2016 року.

Строк дії ухвали становить 1 місяць з дня її постановлення.

Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя В.В. Вікторов