Court ruling № 62637119, 09.11.2016, Kriukivskyi District Court of Kremenchuk City

Провадження № 1-кс/537/892/2016

Справа № 537/646/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09.11.2016 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1, з участю секретаря Грицькової Я.С., розглянувши у судовому засіданні в м. Кременчуці клопотання старшого слідчого СВ ФР КОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_2 про накладення грошового стягнення,

В С Т А Н О В И В :

До суду звернувся старший слідчий з особливо важливих справ другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_2 про накладення грошового стягнення на ОСОБА_3 у зв»язку з неявкою до слідчого.

В обґрунтування клопотання вказав, що слідчий відділ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015170090000030 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.09.2015 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27 ч.1 ст.212, ч.1 ст.366, ч.4 ст.191 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у період 2014-2016 років ОСОБА_4 ,використовуючи реквізити, документи, печатки та розрахункові рахунки ТОВ «Підрядник 2015» (код ЄДРПОУ 39791784), ПП «ТК«Оператор» (код ЄДРПОУ 37227750), ТОВ «Кодрат» (код ЄДРПОУ 39733429), ТОВ «Будцентргруп» (код ЄДРПОУ 40235320), СГД-ФО ОСОБА_4 (код НОМЕР_1) сприяв ухиленню від сплати податків та мінімізації своїх податкових зобовязань ТОВ «Науково-виробниче обєднання «Бінар» (код ЄДРПОУ 13968750), НВКП «Промсервіс» (код ЄДРПОУ 30417005), ТОВ «Фінансова будівельна компанія «Луч» (код ЄДРПОУ 39456063), ПП «Крембітпостач» (код ЄДРПОУ 37015646), ТОВ «ОСОБА_5 Комплектації» (код ЄДРПОУ 30311085), ТОВ «Кранспецреммонтаж» (код ЄДРПОУ 33180818), ТОВ «Ворд Сервіс» (код ЄДРПОУ 38610126), ТОВ «Фірма «Олеандр» (код ЄДРПОУ 22522743), ТОВ «Техносервіс - Д» (код ЄДРПОУ 23538446), чим вчинив пособництво в умисному ухиленні від сплати податків службовими особами зазначених підприємств.

Крім того встановлено, що службові особи ТОВ «Кранспецреммонтаж» (код ЄДРПОУ 33180818) протягом 2014-2016 років під час виконання робіт, повязаних з обслуговуванням кран-балок на НВП «Фероліт» (код ЄДРПОУ 31103705) та ТОВ АФ «Добробут» (код ЄДРПОУ 32682703) (які фактично виконувалися працівниками ТОВ «Кранспецреммонтаж»), документально залучили в якості субпідрядників ПП «ТК «Оператор» та ПП «Підрядник-2015», ТОВ «Будцентргруп» (код ЄДРПОУ 40235320) до виконання вказаних робіт, у зв'язку з чим заволоділи бюджетними коштами у вигляді несплати сум ПДВ у великих розмірах.

Також, 12.05.2016 року СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області отримано лист Управління служби безпеки України у Полтавській області №38/7-935 від 11.05.2016 року згідно якого встановлено, що мешканцем м. Кременчука ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1, р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2, запроваджено механізм надання окремим субєктам господарської діяльності регіону незаконних послуг з формування податкового кредиту з податку на додану вартість та завищення валових витрат з подальшою конвертацією коштів у готівку з використанням фіктивних підприємств. Одним з постійних замовників незаконної конвертації безготівкових коштів у готівку у ОСОБА_4 являються службові особи ТОВ «Крнаспецреммонтаж».

Відповідно до повідомлення Оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області №8997/10/16-03-21 від 18.04.2016 року службові особи ТОВ «Кранспецреммонтаж» організували незаконну діяльність, яка полягає у відображенні в документах бухгалтерського та податкового обліку генпідрядника - ТОВ «Кранспецреммонтаж» робіт повязаних з ремонтом та обслуговуванням вантажопідйомної техніки, а саме: кран балок у замовників НВП «Фероліт» та ТОВ АФ «Добробут», при цьому, в період виконання вищевказаних робіт 2014-2016 р.р. податковий кредит з ПДВ ТОВ «Кранспецреммонтаж» було сформовано за рахунок ПП «ТК «Оператор», ПП «Підрядник-2015», ТОВ «Будцентргруп».

ТОВ АФ «Добробут» зареєстровано в податкових органах 16.10.2003 року, директором значиться ОСОБА_3, який проживає ІНФОРМАЦІЯ_2.

У ході досудового розслідування виникла необхідність допитати як свідка директора ТОВ АФ «Добробут» ОСОБА_3 з метою встановлення обставин у даному кримінальному провадженні.

Під час розслідування даного кримінального провадження, у встановленому законом порядку, було викликано (вручено повістку про виклик особисто ОСОБА_3 19.10.2016 року) на допит в якості свідка до слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області на 26.10.2016 року о 10 год.00. хв.

26.10.2016 року о 10 год. 00 хв. свідок ОСОБА_3 у встановлений час не зявився та не повідомив особисто про поважні причини свого неприбуття, чим порушив обовязок свідка.

З урахуванням викладеного просить накласти грошове стягнення на ОСОБА_3 у звязку з його неявкою на виклик слідчого.

Слідчий в судове засідання не з»явився, надав клопотання, відповідно до якого клопотання підтримує та просить справу розглядату його відсутність.

ОСОБА_3 та його представник ОСОБА_6 в судове засідання не з»явилися, представник ОСОБА_3 надала суду клопотання , відповідно до якого просить справу розглядати у її відсутності та відсутності ОСОБА_3, а також відмовити слідчому у задоволенні клопотання. При цьому надала суду документи, про те, що ОСОБА_3 26.10.2016 року не з»явився на допит до слідчого у зв»язку з відрядженням до м. Києва у зв»язку з виробничої необхідністю, а також надала заяву, згідно якої ОСОБА_3 повідомляв слідчого про неможливість його прибуття на допит 26.10.206 року.

Дослідивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею достовірно встановлено, що 23.09.2015 року СУ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області внесено до ЄРДР за № 32015170090000030 відомості про вчинення злочину за попередньою правовою кваліфікацією дій за ч.1 ст. 366 КК України.

Згідно відомостей з витягу об»єднаного кримінального провадження № 32015170090000030 від 23.09.2015 року у період 2012-2015 років службові особи ПП «Торгова компанія «Оператор» ( код ЄДРПОУ 37227750) внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, склали і видали завідомо неправдиві документи про господарські взаємовідносини із ТОВ «Монолітбудкомплект» ( код ЄДРПОУ 34979064), ТОВ «Кіттсаунд» ( код ЄДРПОУ 39629693), ТОВ «Техносервіс-Д» ( код ЄДРПОУ 23538446), Військовою частиною № 2269 Національної Гвардії України ( код ЄДРПОУ 14322859), Кременчуцькою виховною колонією ( код ЄДРПОУ 08564280), ТОВ «Науково-виробниче об»єднання «Бінар» ( код ЄДРПОУ 13968750), ПП «ОСОБА_5 будівельної комплектації» ( код ЄДРПОУ 30311085), ТОВ «Фірма «Олеандр» ( код ЄДРПОУ 22522743), ТОВ «Універсал Промхім» ( код ЄДРПОУ 32915077), ТОВ «Ворд Сервіс» ( код ЄДРПОУ 38610126), ТОВ «КСРМ» ( код ЄДРПОУ 33180818), ТОВ «ЕКотех-С» ( код ЄДРПОУ 38978441), ТОВ «Універсальна фірма «Татон» ( код ЄДРПОУ 36195083), ПП «Крембітпостач» ( код ЄДРПОУ 37015646), ТОВ «Лексус сервіс Київ» ( код ЄДРПОУ 34980677), ТОВ «Силіконова долина» (код ЄДРПОУ 39869829), ТОВ «Енергостар груп» ( код ЄДРПОУ 39889012), ТОВ «Інфоколл центр про» ( код ЄДРПОУ 39151557), ТОВ «Кодрат» ( код ЄДРПОУ 39733429), ТОВ «ДМ-СЕРВІС» ( код ЄДРПОУ 24830309), яких фактично не було. Також встановлено, що у період часу з 01.10.2015 року по 31.08.2016 року службові особи ТОВ «Атмосфера доріг» (код ЄДРПОУ 38742956) внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, склали і видали завідомо неправдиві документи про господарські взаємовідносини із ТОВ «ДМ-СЕРВІС» ( код ЄДРПОУ 24830309), ПП «ПОЛО-ІНВЕСТБУД» ( код ЄДРПОУ 35026677), яких фактично не було.

Згідно відомостей, внесених до ЄРДР 29.03.2016 року у період 2014-2015 років службові особи ПП «Торгова компанія «Оператор» ( код ЄДРПОУ 37227750), зловживаючи своїм службовим становищем, під час виконання будівельних робіт на об»єктах військової частини 2269 Національної Гвардії України ( код ЄДРПОУ 14322859), завищили обсяги та вартість виконаних робіт в результаті чого заволоділи бюджетними коштами на загальну суму 107869, 34 грн., чим заподіяли збитків державному бюджету України.

Згідно відомостей , внесених до ЄРДП 19.04.2016 року службові особи ТОВ «Кранспецреммонаж» ( код ЄДРПОУ 33180818) протягом 2014-2016 років під час виконання робіт, пов»язаних з обслуговуванням кран-балок на НВП «Фероліт» ( код ЄДРПОУ 31103705) та ТОВ АФ «Добробут» ( код ЄДРПОУ 32682703) (які фактично виконувалися працівниками ТОВ «Кранспецреммонтаж»), документально залучили в якості субпідрядників ПП «ТК «Оператор» ( код ЄДРПОУ 37227750), ПП «Підрядник-2015» ( код ЄДРПОУ 39791784), ТОВ «Будцентргруп» ( код ЄДРПОУ 40235320) до виконання вказаних робіт, у зв»язку з чим заволоділи бюджетними коштами у вигляді несплати сум ПДВ у великих розмірах.

Згідно відомостей , внесених до ЄРДР 16.06.2016 року у період 2014-2016 років ОСОБА_4, використовуючи реквізити, документи, печатки та розрахункові рахунки ТОВ «Підрядник 2015» ( код ЄДРПОУ 39791784), ПП «ТК «Оператор» ( код ЄДРПОУ 37227750), ТОВ «Кодрат» ( код ЄДРПОУ 39733429), ТОВ «Будцентргруп» ( код ЄДРПОУ 40235320), СГД-ФО ОСОБА_4 ( код НОМЕР_1) сприяв ухиленню від сплати податків та мінімізації своїх податкових зобов»язань ТОВ «Науково-виробниче об»єднання «Бінар» ( код ЄДРПОУ 13968750), НВКП «Промсервіс» ( код ЄДРПОУ 30417005), ТОВ «Фінансова будівельна компанія «Луч» ( код ЄДРПОУ 39456063), ПП «Крембітпостач» ( код ЄДРПОУ 37015646), ТОВ «ОСОБА_5 комплектації» ( код ЄДРПОУ 30311085), ТОВ «Кранспецреммонтаж» ( код ЄДРПОУ 33180818), ТОВ «Ворд Сервіс» ( код ЄДРПОУ 38610126), ТОВ «Фірма «ОСОБА_2» ( код ЄДРПОУ 22522743), ТОВ «Техносервіс-Д» ( код ЄДРПОУ 23538446), чим вчинив пособництво в умисному ухиленні від сплати податків службовими особами зазначених підприємств.

Згідно відомостей, внесених 18.08.2016 року до ЄРДР, службові особи ТОВ «Підрядник 2015» ( од ЄДРПОУ 39791784) склали та видали завідомо неправдиві офіційні документи у вигляді договорів про надання поворотної фінансової допомоги для забезпечення в подальшому умов для зняття готівкових коштів із власного рахунку, відкритого у ПАТ «Кристалбанк» у вигляді повернення такої допомоги попри те, що фактично фінансова допомога підприємством не отримувалась.

ТОВ АФ «Добробут» зареєстровано в податкових органах 16.10.2003 року, директором значиться ОСОБА_3 ( проживає за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3).

Як вбачається із доданих до клопотання матеріалів ОСОБА_3 викликався повісткою до старшого слідчого ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_2 на 26.10.2016 року о 10 год. 00 хв., про що ОСОБА_3 був особисто ознайомлений під розпис 19.10.2016 року.

Згідно документів , наданих представником ОСОБА_3, а саме світлокопії наказу № 97-В від 26.10.2016 року , ОСОБА_3 26.10.2016 року був відкомандирований до м. Києва у ТОВ фірма «Астарта-Київ» у зв»язку з виробничою необхідністю на один день -26.10.2016 року.

Окрім того, згідно заяви, наданої представником ОСОБА_3, вбачається, що ОСОБА_3 повідомляв слідчого ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_2 про те, що він 26.10.2016 року не може з»явитися на допиту у зв»язку з відрядженням.

Відповідно до ст. 133 КПК України слідчий, прокурор під час досудового розслідування має право викликати підозрюваного, свідка, потерпілого або іншого учасника кримінального провадження у встановлених цим Кодексом випадках для допиту чи участі в іншій процесуальній дії.

Згідно ст. 139 КПК України якщо підозрюваний, обвинувачений, свідок, потерпілий, цивільний відповідач, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, який був у встановленому цим Кодексом порядку викликаний (зокрема, наявне підтвердження отримання ним повістки про виклик або ознайомлення з її змістом іншим шляхом), не зявився без поважних причин або не повідомив про причини свого неприбуття, на нього накладається грошове стягнення у розмірі від 0,25 до 0,5 розміру мінімальної заробітної плати - у випадку неприбуття на виклик слідчого, прокурора.

Враховуючи викладене, а також те, що як встановлено слідчим суддею, ОСОБА_3 не з»явився на допит до слідчого 26.10.2016 року у зв»язку з його відрядженням , про що повідомив старшого слідчого ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_2, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 131, 133, 134, 135, 136, 139, 144, 145, 146 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

В задоволенні клопотання старшого слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_2 про накладення грошового стягнення на ОСОБА_3 відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Степура А.А.

Повний текст ухвали виготовлений та проголошений 11.11.2016 року о 15 год. 00 хв.