Court ruling № 62374721, 27.10.2016, Kyivskyi District Court of Poltava City

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ

Справа №552/5995/16-к

Провадження № 1-кс/552/1045/16

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27.10.2016 оку слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави Васильєва Л.М., при секретарі Орламенко А.О., за участі слідчого Бурлі Б.І., розглянувши клопотання слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області Бурлі Б.І. про проведення виїзної позапланової документальної перевірки, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області Бурля Б.І. звернувся з клопотанням погодженим з начальником відділу прокуратури Полтавської області Остапенко С.В. про проведення виїзної позапланової документальної перевіркипо кримінальному провадженню №32016170000000017, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01.06.2016 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Установлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32016170000000017, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01.06.2016 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП «Явір-2000» (код 31175036) на протязі 2014 - 2015 років утримували грошові кошти з заробітної плати працівників даного підприємства та не відображали дані кошти в податковій звітності, внаслідок чого ухились від сплати податків у значному розмірі та вчинили кримінальне правопорушення передбачене ч.1 ст.212 КК України.

22.06.2016 року допитано колишнього начальника Кременчуцького регіонального відділення охорони ПП «Явір 2000» (код 31175036) ОСОБА_3, який повідомив, що ПП «Явір-2000» (код 31175036) перераховувало безготівкові кошти на фізичних осіб-підприємців, які в свою чергу повертали дані кошти на підприємство готівкою. Також повідомив, що дані громадяни працюють на ПП «Явір 2000» (код 31175036).

В подальшому в ході досудового розслідування встановлено, що ПП «Явір 2000» (код 31175036) перераховувало грошові кошти на розрахункові рахунки фізичних осіб-підприємців за нібито отримані товаро-матеріальні цінності та надані послуги. Також в ході досудового розслідування встановлено, що переважна більшість ФОП-ів раніше були працівниками ПП «Явір-2000».

На даний час виникла необхідність в проведенні виїзної позапланової документальної перевірки ПП «Явір-2000» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 року по 30.06.2016 року.

Слідчий Бурля Б.І. підтримав клопотання, просив його задовольнити.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України застосування технічних засобів фіксування кримінального провадження не здійснювалось.

Інші особи в порядку ч.2 ст. 163 КПК України не викликались.

Заслухавши старшого слідчого, дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Відповідно до п.п. 78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 р. (із змінами і доповненнями), документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Згідно із п.2 ч.1 Постанови Кабінету Міністрів України «Про питання запровадження обмеження на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» №408 від 13.08.2014р., надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.

Разом із тим, на даний час, із КПК України виключено п.6 ч.2 ст.36 та п.4 ч.2 ст.40, якими прокурору та слідчому надавались повноваження призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом, що обумовлює необхідність звернення до слідчого судді із даним клопотанням.

Відповідно до ч.2 ст.93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, серед іншого, шляхом отримання від органів державної влади актів перевірок.

Згідно ч.2 ст.84 КПК України одним із процесуальних джерел доказів є документи, до яких п.4 ч.2 ст.99 КПК України віднесено і акти перевірок.

Відповідно до ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» та ст.11 Закону України «Про Державну контрольно - ревізійну службу в Україні» позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланові виїзні ревізії суб'єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження.

Тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів відповідно до ст. 11 Закону України "Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні".

Таким чином для з'ясування обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, відповідно до ч.1, ч.3 ст.91, виникла необхідність проведення позапланової невиїзної документальної перевірки ПП «Явір-2000» (код 31175036).

Керуючись ст.ст. 9, 40, 93, 110 КПК України,-

УХВАЛИВ:

Призначити позапланову виїзну документальну перевірку ПП «Явір-2000» (код 31175036) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 року по 30.06.2016 року.

Проведення перевірки доручити співробітникам Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби у строки встановлені Податковим кодексом України.

Надати співробітникам Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби доступ до всіх матеріалів кримінального провадження №32016170000000017 від 01.06.2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Л.М.Васильєва