Court ruling № 62310358, 28.10.2016, Kholodnohirskyi District Court of Kharkiv City (until 25.04.2025 - Leninskyi District Court of Kharkiv City)

28.10.2016

Справа № 642/6708/16-к

Провадження № 1-кс/642/1816/16

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

28 жовтня 2016 слідчий суддя Ленінського районного суду міста Харкова Вікторов В.В., при секретарі Лозоватої А.В., за участю старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС Кондаурової А.О., розглянув винесене в кримінальному провадженні № 32016100110000188 від 26.09.2016 р. старшим слідчим з ОВС СУФР ОВПП ДФС Кондауровою А.О. клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС СУФР ОВПП ДФС Кондаурова А.О. звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

В клопотанні просить надати тимчасовий доступ до до речей і документів з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК" (МФО 300001, адреса: 49094, м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, буд. 50) та становлять банківську таємницю, а саме: інформації як на паперових носіях, так в електронному вигляді, відомості про рух коштів, з повною розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, суми, реквізитів платіжних документів, номерів референсів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів по рахунку № 26008052317085, відкритому в ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК" (МФО 300001, адреса: 49094, м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, буд. 50) за період з 01.07.2014 по теперішній час.

Як вбачається з наданих матеріалів, слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016100110000188 від 26.09.2016, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «СТВ-Харків» (код ЄДРПОУ 33816944) в період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року, шляхом неправомірного застосування пільгової ставки оподаткування, занизили податкові зобов'язання з ПДВ на суму 9 362 333 грн., чим ухилились від сплати податків на зазначену суму, що становить особливо великий розмір. Зазначений факт викладений у висновках акту № 13/28-09-22-02-04/33816944 від 23.02.2016 «Про результати документальної планової перевірки ТОВ «СТВ-Харків» (код ЄДРПОУ 33816944) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року», на підставі якого винесено податкове повідомлення-рішення з ПДВ № 0000202202 від 12.03.2016 на суму 9 326 333 грн.

13.09.2016 на адресу СУФР ОВПП ДФС надійшли матеріали перевірки ТОВ «СТВ-Харків», а саме акт документальної планової перевірки № 13/28-09-22-02-04/33816944 від 23.02.2016 «Про результати документальної планової перевірки ТОВ «СТВ-Харків» (код ЄДРПОУ 33816944) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року».

Висновками перевірки встановлено заниження службовими особами ТОВ «СТВ-Харків» податкових зобов'язань з ПДВ на суму 9 326 333 грн.

Перевіркою встановлено, що вищезазначені порушення виникли в зв'язку із реалізацією ТОВ «СТВ-Харків» в період з 01.07.2014 по 10.09.2014 памперсів дитячих, а також жіночих гігієнічних прокладок та тампонів за ставкою ПДВ 7% замість 20%. Так, вказані товари, а саме «дитячі підгузки», «жіночі гігієнічні прокладки», «жіночі гігієнічні тампони» не належать до медичних виробів згідно з визначенням, наведеним у Технічному регламенті щодо медичних виробів, який затверджено постановою Кабінету Міністрів України № 753 від 02.10.2013 у розумінні Переліку, затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України від 1 липня 2014 року №216.

В зв'язку з тим, що в період з 02.07.2014 по 10.09.2014 дані товари не підпадали під визначення «медичний виріб» в розумінні Переліку затвердженого Постановою №216, то їх реалізації повинна відбуватися із застосуванням ставки ПДВ 20%, а не 7%.

Таким чином, ТОВ "СТВ-ХАРКІВ" в порушення п.193.1 ст.193, п.194.1 ст. 194 Податкового кодексу України, занижено податкові зобов'язання з ПДВ у сумі 9 326 333 грн., в т.ч. по періодах: липень 2014 р. - 3 053 211 грн.; серпень 2014 р. - 4 287 386 грн.; вересень 2014 р. - 1 985 736 грн.

Згідно з базами даних ДФС ТОВ "СТВ-ХАРКІВ" (код ЄДРПОУ 33816944) у вищезазначений період використовувався розрахунковий рахунок №26008052317085, відкритий в ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК" (МФО 300001, адреса: 49094, м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, буд. 50).

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Отримати в інший спосіб інформацію щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку неможливо.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути використані в якості доказів у кримінальному провадженні; необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів, а також вилучити речі і оригінали документів, які перебувають у володінні ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК" (МФО 300001, адреса: 49094, м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, буд. 50) та становлять банківську таємницю, а саме: розширені відомості про рух коштів за період з 01.07.2014 по теперішній час по розрахунковому рахунку № 26008052317085, який необхідно дослідити в ході досудового розслідування, провести експертні дослідження та без яких неможливо іншим способом довести обставини, які мають значення для встановлення об'єктивної істини у кримінальному провадженні, які є банківською таємницею.

Представник ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК" належним чином повідомлений про слухання справи, у судове засідання не з'явився, про причини неявки суд не повідомив. За таких обставин, відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України неприбуття представника не є перешкодою для розгляду клопотання.

Суд, вислухавши слідчого з ОВС СУФР ОВПП ДФС Кондаурову А.О.., який підтримав клопотання, дослідивши надані матеріали, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Як зазначено у ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно вимог ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення злочину, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні прокурора та завдання, для виконання якого слідчий звертається із клопотанням, може бути виконане.

Інформація про тимчасовий доступ до якої заявлено клопотання, перебуває або може перебувати у володінні ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК" що розташовано за адресою: 49094, м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, буд. 50, та у сукупності з іншими документами кримінального провадження вказані відомості мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути використані як докази, а іншими способами встановити обставини, які передбачаються довести за допомогою цих документів, неможливо.

Таким чином, вищезазначені обставини дають слідчому судді підстави для висновку про наявність передбачених ст. 132, ч. 5 ст. 163 та ч. 6 ст. 163 КПК України підстав для задоволення клопотання слідчого.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 132, 159, 160, 162, 163 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУФР ОВПП ДФС Кондаурової А.О. про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ СУФР ОВПП ДФС Кондауровій А.О., слідчому з особливо важливих справ СУФР ОВПП ДФС Вербі О.А., та або уповноваженим працівникам СУФР ОВПП ДФС за дорученням слідчого Кондаурової А.О, тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 300001, адреса: 49094, м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, буд. 50) та становлять банківську таємницю, а саме: інформації як на паперових носіях, так в електронному вигляді, відомості про рух коштів, з повною розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, суми, реквізитів платіжних документів, номерів референсів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів по рахунку № 26008052317085. Інформацію про рух грошових коштів надати на паперовому та електронному носіях.

Строк дії ухвали - 1 місяць з дня її постановлення.

Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя В.В.Вікторов