Court ruling № 62138039, 13.10.2016, Solomianskyi District Court of Kyiv City

№ 760/17433/16-к

(№1-кс/760/13862/16)

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13. 10. 2016 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Бобровник О. В., при секретарі Яковенко Н. К., за участю слідчого Скрипаль О. В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Скрипаля О. В., погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №9 Петрунею Р. А. - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100090000020 від 02.02.2016 року, за ознаками складу кримінального правопорушення передбаченого ч.1, ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Скрипаля О. В., погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №9 Петрунею Р. А. - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100090000020 від 02.02.2016 року, за ознаками складу кримінального правопорушення передбаченого ч.1, ч.3 ст.212 КК України.

Подане клопотання обґрунтоване тим, що у проваджені СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100090000020 від 02.02.2016, за фактом умисного ухилення від сплати податків в значних та особливо великих розмірах, передбаченого ч.1, ч.3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено групу осіб, яка спланувала та організувала на території м. Києва та Київської області злочинний механізм, який полягає в перерахуванні коштів, отриманих від замовника, на рахунки підконтрольних їм підприємств з ознаками «фіктивності» без фактичного постачання товарів, надання послуг, а також в документальному оформленні безтоварних операцій. Зазначена схема дозволяє мінімізувати податкове навантаження підприємствами реального сектору економіки, отримувати готівкові необліковані кошти, та створює умови для безпідставного завищення валових витрат та податкового кредиту з ПДВ.

Так, встановлено, що особи, які використовують реквізити підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Дервік Капітал» (код ЄДРПОУ: 40221056), ТОВ «Апекстрейд ЛТД» (код ЄДРПОУ: 40139962), ТОВ «Лайт Груп Інвест» (код ЄДРПОУ: 40134346), ТОВ «Курсверх» (код ЄДРПОУ: 40067343), ТОВ «Ойл Пром Альянс» (код ЄДРПОУ: 40027138),ТОВ «Сієна Груп Логістік» (код ЄДРПОУ: 40084484), ТОВ «Тайм Інг» (код ЄДРПОУ: 39953339), та надають послуги з незаконного обготівкування грошових коштів та ухилення від сплати податків в великих розмірах суб'єктам реального сектору економіки за рахунок формування фіктивного податкового кредиту, лише документально відображаючи реалізацію виконаних робіт, послуг та товарів.

Вказане підприємство здійснює безтоварні операції шляхом документального оформлення придбання однієї групи товарів та послідуючої реалізації іншої групи товарів підприємствам реального сектору економіки. Придбані та реалізовані товари мають різну номенклатуру, а також відмінні за своїми фізичними характеристиками та функціональним призначенням, що вказує на безтоварність здійснюваних операцій.

Зазначена схема дозволяє ухилятись від сплати податків підприємствам реального сектору економіки, а також отримувати необліковані грошові кошти та створює умови для безпідставного завищення валових витрат та податкового кредиту з ПДВ.

Основною метою діяльності вищевказаного підприємства є надання послуг реальному сектору економіки по ухиленню від сплати податків.

В ході розслідування вищевказаного кримінального провадження, допитано засновника, директора та головного бухгалтера ТОВ «Дервік Капітал», який дав показання про свою непричетність до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності на підприємстві.

Разом з цим, встановлено те, що службові особи ТОВ «Текс-Стиль» (код ЄДРПОУ: 32771206) відображають в податковій звітності придбання ТМЦ від ТОВ «Дервік Капітал» (код ЄДРПОУ: 40221056), ТОВ «Апекстрейд ЛТД» (код ЄДРПОУ: 40139962), ТОВ «Лайт Груп Інвест» (код ЄДРПОУ: 40134346), ТОВ «Курсверх» (код ЄДРПОУ: 40067343), ТОВ «Ойл Пром Альянс» (код ЄДРПОУ: 40027138),ТОВ «Сієна Груп Логістік» (код ЄДРПОУ: 40084484), ТОВ «Тайм Інг» (код ЄДРПОУ: 39953339).

Оригінали документів необхідно вилучити у ТОВ «Текс-Стиль» (код ЄДРПОУ: 32771206), оскільки вони необхідні для використання під час проведення судово-почеркознавчої експертизи, призначення податкової перевірки та встановлення розміру заподіяної шкоди державі в результаті незаконних дій службових осіб ТОВ «Текс-Стиль», а також для встановлення особи, яка підписувала дані документи у кримінальному провадженні.

Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, а також те, що існує реальна загроза зміни або знищення відповідних документів, які перебувають у володінні ТОВ «Текс-Стиль» (код ЄДРПОУ: 32771206), тому необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити речі та документи, які відображають взаємовідносини ТОВ «Текс-Стиль» (код ЄДРПОУ: 32771206) з ТОВ «Дервік Капітал» (код ЄДРПОУ: 40221056), ТОВ «Апекстрейд ЛТД» (код ЄДРПОУ: 40139962), ТОВ «Лайт Груп Інвест» (код ЄДРПОУ: 40134346), ТОВ «Курсверх» (код ЄДРПОУ: 40067343), ТОВ «Ойл Пром Альянс» (код ЄДРПОУ: 40027138),ТОВ «Сієна Груп Логістік» (код ЄДРПОУ: 40084484), ТОВ «Тайм Інг» (код ЄДРПОУ: 39953339), за період 2015-2016 років.

В зв'язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому доводи, просив задовольнити.

Слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, а тому клопотання розглянуто за правилами ч.2 ст. 163 КПК України, без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, якими обґрунтовується подане клопотання, приходжу до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, так як стороною обвинувачення у судовому засіданні доведена необхідність отримання доступу до вказаних документів, оскільки вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, які в них містяться, можуть бути використані як докази, довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, іншим способом неможливо.

Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому 2-го відділу КР СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Скрипалю О. В., або оперативному співробітнику ОУ ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві, на тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю вилучення оригіналів документів, які перебувають у володінні у ТОВ «Текс-Стиль» (код ЄДРПОУ: 32771206), які підтверджують фінансово-господарську діяльність ТОВ «Текс-Стиль» (код ЄДРПОУ: 32771206) з ТОВ «Дервік Капітал» (код ЄДРПОУ: 40221056), ТОВ «Апекстрейд ЛТД» (код ЄДРПОУ: 40139962), ТОВ «Лайт Груп Інвест» (код ЄДРПОУ: 40134346), ТОВ «Курсверх» (код ЄДРПОУ: 40067343), ТОВ «Ойл Пром Альянс» (код ЄДРПОУ: 40027138),ТОВ «Сієна Груп Логістік» (код ЄДРПОУ: 40084484), ТОВ «Тайм Інг» (код ЄДРПОУ: 39953339), за період з 01.01.2015 по 30.09.2016 року й знаходяться у ТОВ «Текс-Стиль» (код ЄДРПОУ: 32771206), зареєстрованому за адресою: м. Київ, пр.-т. Визволителів, буд. 5, а саме: договори або угоди з додатками та доповненнями; акти виконаних робіт (наданих послуг); рахунки-фактури; товарно-транспортні накладні; видаткові та податкові накладні; реєстри виданих та отриманих податкових накладних; платіжні доручення; акти взаємозвірок в односторонньому порядку, штатний розпис працівників ТОВ «Текс-Стиль» (код ЄДРПОУ: 32771206) із зазначенням ПІБ, посади та контактних даних особи.

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О. В. Бобровник