Court ruling № 62033260, 12.10.2016, Rivne City Court of Rivne Oblast

Справа № 569/12900/16-к

УХВАЛА

12 жовтня 2016 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Головчак М.М., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_1, яке погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_2, про проведення позапланової перевірки,-

в с т а н о в и в:

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_1 звернувся в суд із клопотаннням, яке погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_2, про призначення по кримінальному провадженню за №32016180000000024 позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Олісма» (код ЄДР 13977624) щодо правильності нарахування та сплати єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування за період з 01 січня 2014 року по 01 жовтня 2016 року.

В обґрунтування клопотання зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені №320161800000000024 від 03 березня 2016 року за фактом умисного ухилення від сплати внесків на загальнообовязкове державне соціальне страхування у великих розмірах службовими особами Мале підприємство ТОВ «Олісма» (код ЄДР 13977624), за ознаками злочину передбаченого ч.2 ст. 2121 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службовими особами МП ТОВ «Олісма» в період з вересня-грудня 2015 року внаслідок систематичної несплати, та в порушення Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування» допущено заборгованість зі сплати єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування до бюджету коштів у сумі 2430 866,21 грн.

Також встановлено, що МП ТОВ «Олісма» є економічно активним підприємством та здійснює стабільну фінансово-господарську діяльність. Разом з тим, упродовж 2015 року МП ТОВ «Олісма» (код ЄДР 13977624) задекларовані суми коштів по єдиному внеску на державне соціальне страхування до бюджету не сплачуються.

Відповідно до п.12 ст.9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування»: «У разі наявності у платника єдиного внеску зобов'язань із сплати податків, інших обов'язкових платежів, передбачених законом, або зобов'язань перед іншими кредиторами зобов'язання із сплати єдиного внеску виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов'язаннями, крім зобов'язань щодо виплати заробітної плати (доходу)».

Таким чином, у діях службових осіб МП ТОВ «Олісма» вбачаються ознаки кримінального правопорушення, відповідальність за який передбачена ч.2 ст.2121 КК України.

На даний час по даному кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ «Олісма» (код ЄДР 13977624), щодо перевірки правильності нарахування та єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування службовими особами ТОВ «Олісма» за період з 01 січня 2014 року по 01 жовтня 2016 року, для проведення якої необхідно залучити працівників податкового органу, які мають спеціальні знання в даній галузі.

Покликаючись на викладене,слідчий просить клопотання задовольнити.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

Відповідно до п. 2 ч. 1 Постанови КМУ «Про питання запровадження обмеження на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» №408 від 13.08.2014 року надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним - процесуальним кодексом України.

Відповідно до ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється, зокрема, на підставі рішення слідчого судді про призначення перевірки.

Матеріалами клопотання доведено, що мало місце кримінальне правопорушення, відомості за ч.2 ст.212-1 КК України внесені до ЄРДР за №320161800000000024,обґрунтована необхідність проведення позапланової документальної перевірки ТОВ "Олісма" з питань дотримання вимог податкового законодавства .

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.91,309 КПК України, слідчий суддя,-

У х в а л и в :

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення у кримінальному провадженню за №32016180000000024 позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Олісма» (код ЄДР 13977624) щодо правильності нарахування та сплати єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування за період з 01 січня 2014 року по 01 жовтня 2016 року.

Проведення позапланової документальної перевірки доручити працівникам ГУ ДФС у Рівненській області та/або іншим кваліфікованим співробітникам Державної фіскальної служби України в межах компетенції.

Матеріали перевірки направити старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майору податкової міліції ОСОБА_1

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяМ.М.Головчак