Court ruling № 61948897, 12.10.2016, Kostopil District Court of Rivne Oblast

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа № 564/1879/16-к

12 жовтня 2016 року

Слідчий суддя Костопільського районного суду Рівненської області Цвіркун О.С., розглянув у судовому засіданні в м.Костопіль клопотання прокурора Костопільського відділу Здолбунівської місцевої прокуратури Рівненської області юриста 1 класу ОСОБА_1П, про дозвіл на тимчасовий доступ (вилучення до матеріалів кримінального провадження, в якості речового доказу) до документів, які перебувають у володінні ТОВ «Свиспан Лімітед» (код ЄДРПОУ 32358806, м. Костопіль, вул. Степанська, буд. 9), а саме до: оригіналів документів щодо взаємовідносин між ТОВ «Свиспан Лімітед» та ТОВ «ТК-Пульс», СТ «Скиф», ТОВ «Крона Лайн», ТОВ «РТМ-Україна», ФОП ОСОБА_2, ФОП ОСОБА_3, ПП «БФ Деніра», ПП «Лістранс», ТОВ «МІМ», ТОВ «Епіцентр К» за період з 01.01.2014 по 31.12.2014 у кримінальному провадженні №12016180150000528 від 13.07.2016, внесеного до ЄРДР за ознаками кримінального правопорушення, відповідальність за вчинення якого передбачено ч.5 ст.191 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Прокурор Костопільського відділу Здолбунівської місцевої прокуратури Рівненської області юрист 1 класу ОСОБА_1 звернувся до суду із вищевказаним клопотанням.

В обґрунтування клопотання, прокурор Костопільського відділу Здолбунівської місцевої прокуратури Рівненської області юрист 1 класу ОСОБА_1 зазначив, що в ході відпрацювання встановлено, що в період з 01.01.2014р. по 31.12.2014р., ТОВ «Свиспан Лімітед» отримувало маркетингові послуги від ТОВ «ТК-ПУЛЬС» код ЄДРПОУ 38641023), ТОВ «Сампліт» (код ЄДРПОУ 32734599), СТ «Скиф» (код ЄДРПОУ 30262211), ТОВ «Крона Лайн» (код ЄДРПОУ 32645517), ТОВ «Група компаній Л-Мастер» (код ЄДРПОУ 38097583), які не підтверджені первинними документами та не повязані з господарською діяльністю товариства, і як наслідок ТОВ «Свиспан Лімітед» завищено суму податкового кредиту з ПДВ всього у сумі 156 379 грн., в тому числі січень 2014р. в сумі 22 493 грн., лютий 2014р. в сумі !4542 грн., березень 2014р. в сумі 12 870 грн., квітень 2014р. в сумі 25 958 грн., травень 2014р. в сумі 16 249 грн., червень 2014р. в сумі 26 103 грн., липень 2014р. в ;умі 11 275 грн., вересень 2014 р. в сумі 50 859 грн., листопад 2014р. в сумі 52 668 грн., рудень 2014р. в сумі 103 361 грн.

Також встановлено, що ТОВ «Свиспан Лімітед» протягом вищевказаного періоду здійснило придбання послуг з розміщення реклами від ТОВ «Патісон» (код ЄДРПОУ 16811294), ТОВ «РТМ-Україна» (код ЄДРПОУ 31282375), ТОВ «Аутдор-онлайн» код ЄДРПОУ 35736473), які не підтверджені первинними документами та не повязані з господарською діяльністю товариства, внаслідок чого ТОВ «Свиспан Шмітед» завищено суму податкового кредиту з ПДВ всього у сумі 33 990 грн., в тому числі січень 2014р. в сумі 800 грн., лютий 2014р. в сумі 7 473 грн., березень 2014р. в сумі 5 969 грн., квітень 2014р. 3 422 грн., травень 2014р. 5 799 грн., червень 2014р. 3 509 грн., липень 2014р. 840 грн., серпень 2014р. 6 178 грн.

Крім цього, проведеним відпрацюванням встановлено завищення податкового кредиту з ПДВ в сумі 749 743 грн., по придбанню товарно-матеріальних цінностей від наступних СГД:

ФОП ОСОБА_2 (інд. код НОМЕР_1) - придбання технологічної тріски та тирси на суму ПДВ 109 995 грн.;

ФОП ОСОБА_3 (інд. код НОМЕР_2) - придбання технологічної тріски на суму ПДВ 247 592 грн.;

ПП «БФ Деніра» (код ЄДРПОУ 35820968) - придбання дров на суму ПДВ 16 582 грн.;

ПП «Лістранс» (код ЄДРПОУ 37368761) - придбання технологічної деревини на суму ПДВ 356 690 грн.;

ТОВ «МІМ» (код ЄДРПОУ 32922770) - придбання технологічної тріски на суму ПДВ 18 883 грн.

В ході аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Свиспан Лімітед» також встановлено, що даний СГД проводив фінансово-господарські операції із ТОВ «Епіцентр К» з надання останнім послуг по організації просування товарів (торгової марки), що не повязані з господарською діяльністю товариства та не підтверджені належним чином оформленими відповідними розрахунковими, платіжними та іншими документами, внаслідок чого ТОВ «Свиспан Лімітед» завищено суму податкового кредиту з ПДВ всього у сумі 55 765 грн., в тому числі за листопад 2014р. у сумі 55 764 грн.

Аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ «Свиспан Лімітед» також встановлено, що протягом липня, жовтня-грудня 2014 року службовими особами вищевказаного СПД згідно декларацій з податку на додану вартість було заявлено до бюджетного відшкодування на розрахунковий рахунок платника у банку та безпідставно відшкодовано з державного бюджету відємне значення ПДВ у сумі 1039 339 грн., в тому числі: за липень 2014р. в сумі 41 727 грн., за жовтень 2014р. в сумі 255 225 грн., за листопад 2014р. в сумі 142 352 грн., за грудень 2014р. в сумі 600 035 грн. внаслідок проведення безтоварних фінансово-господарських операцій протягом липня, жовтня, листопада та грудня 2014 року із наступними СПД: ТОВ «ТК-ПУЛЬС», СТ «Скиф», ТОВ «Крона Лайн», ТОВ «РТМ-Україна», ФОП ОСОБА_2, ФОП ОСОБА_3, ПП «БФ Деніра», 1111 «Лістранс», ТОВ «МІМ», ТОВ «Епіцентр К».

В результаті вчинених дій, службовими особами ТОВ «Свиспан Лімітед» безпідставно заявлено до бюджетного відшкодування на розрахунковий рахунок платника у банку, а також відшкодовано з державного бюджету, відємне значення ПДВ у сумі 1 039 339 грн., в тому числі: за липень 2014р. в сумі 41 727 грн., за жовтень 2014р. в сумі 255 225 грн., за листопад 2014р. в сумі 142 352 грн., за грудень 2014р. у сумі 600 035 грн.

Встановлені порушення підтверджуються матеріалами документальної перевірки ТОВ «Свиспан Лімітед» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014р. по 31.12.2014р., а саме: актом перевірки №992/22/32358806 від 17.12.2015р. та податковим повідомленням-рішенням форми «В1» №0000292200 від 29.12.2015р.

На результати вищевказаної перевірки службовими особами ТОВ «Свиспан Лімітед» у адміністративному порядку (у відповідності до ст. 56 Податкового кодексу України) подано до ГУ ДФС у Рівненській області скаргу №6/1-13 від 06.01.2016р. За результатами розгляду скарги ГУ ДФС у Рівненській області прийнято рішення р!53/10с/17-00-10-04-04/9 від 12.03.2016р. її часткове задоволення. Також службовими особами ТОВ «Свиспан Лімітед» подано скаргу до Державної фіскальної служби України №235/1-13 від 18.03.2016р. на податкові повідомлення-рішення Костопільської ОДІ II ГУ ДФС у Рівненській області та рішення ГУ ДФС у Рівненській області від 12.03.2016р. № 153/1 Ос/17-00-10-04-04/9 про результати розгляду первинної скарги, яким результати документальної перевірки ТОВ «Свиспан Лімітед» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014р. по 31.12.2014р. частково задоволено, а податкове повідомлення-рішення форми «В1» №000029220 від 29.12.2015р., залишено без змін.

Таким чином, службовими особами ТОВ «Свиспан Лімітед» привласнено державні кошти у сумі 1 039 339 грн. шляхом безпідставного бюджетного відшкодування відємного значення ПДВ на рахунок платника у банку.

Прокурор Костопільського відділу Здолбунівської місцевої прокуратури Рівненської області юрист 1 класу ОСОБА_1 в судовому засіданні повністю підтримав подане ним клопотання на підставах викладених у ньому та просив суд його задоволити.

Згідно із ч.2 ст.163 КПК України клопотання слідчого, прокурора, цивільного позивача про тимчасовий доступ до речей і документів, може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться. В даному випадку ставиться питання про тимчасовий доступ до документів юридичної особи, оскільки відповідні оригінали документів, як джерело доказів фіктивності господарських операцій, можуть бути знищені, розгляд клопотання проведено без повідомлення сторони захисту.

Враховуючи вимоги ч.1 ст.107 КПК України та враховуючи думку прокурора, слідчий суддя вважає за можливе проводити розгляд клопотання без фіксування процесуальної дії за допомогою технічних засобів.

Слідчий суддя, всебічно та об'єктивно дослідивши клопотання прокурора та додані до нього матеріали, заслухавши думку прокурора, прийшов до висновку про наявність достатніх підстав для задоволення клопотання та необхідності надання тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ТОВ «Свиспан Лімітед» (код ЄДРПОУ 32358806, м. Костопіль, вул. Степанська, буд. 9), а саме до: оригіналів документів щодо взаємовідносин між ТОВ «Свиспан Лімітед» та ТОВ «ТК-Пульс», СТ «Скиф», ТОВ «Крона Лайн», ТОВ «РТМ-Україна», ФОП ОСОБА_2, ФОП ОСОБА_3, ПП «БФ Деніра», ПП «Лістранс», ТОВ «МІМ», ТОВ «Епіцентр К» за період з 01.01.2014 по 31.12.2014, з можливістю їх вилучення до матеріалів кримінального провадження №12016180150000528 від 13.07.2016., оскільки дані документи мають суттєве значення для подальшого розслідування кримінального правопорушення, та в подальшому можуть бути долученими до кримінального провадження в якості речових доказів.

Згідно положень ч.2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

За наведених обставин, та у відповідності з чинним законодавством, суд вважає клопотання прокурора обґрунтованим та наявні всі підстави для задоволення такого клопотання.

Керуючись ст.ст. 159, 162-164, 166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора Костопільського відділу Здолбунівської місцевої прокуратури Рівненської області юриста 1 класу ОСОБА_1 про дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ «Свиспан Лімітед» (код ЄДРПОУ 32358806, м. Костопіль, вул. Степанська, буд. 9), а саме до: оригіналів документів щодо взаємовідносин між ТОВ «Свиспан Лімітед» та ТОВ «ТК-Пульс», СТ «Скиф», ТОВ «Крона Лайн», ТОВ «РТМ-Україна», ФОП ОСОБА_2, ФОП ОСОБА_3, ПП «БФ Деніра», ПП «Лістранс», ТОВ «МІМ», ТОВ «Епіцентр К» за період з 01.01.2014 по 31.12.2014, з можливістю їх вилучення до матеріалів кримінального провадження №12016180150000528 від 13.07.2016 - задоволити.

Надати прокурору Костопільського відділу Здолбунівської місцевої прокуратури Рівненської області юристу 1 класу ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ «Свиспан Лімітед» (код ЄДРПОУ 32358806, м. Костопіль, вул. Степанська, буд. 9), а саме до: оригіналів документів щодо взаємовідносин між ТОВ «Свиспан Лімітед» та ТОВ «ТК-Пульс», СТ «Скиф», ТОВ «Крона Лайн», ТОВ «РТМ-Україна», ФОП ОСОБА_2, ФОП ОСОБА_3, ПП «БФ Деніра», ПП «Лістранс», ТОВ «МІМ», ТОВ «Епіцентр К» за період з 01.01.2014 по 31.12.2014, з можливістю їх вилучення до матеріалів кримінального провадження №12016180150000528 від 13.07.2016.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_4