№ 6180876, 04.07.2008, Prymorskyi District Court of Odesa City

Дело № 4-157/2008г.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

04.07. 2008 года Приморский районный суд г. Одессы в составе

пред-щего судьи: Кушниренко Ю.С. при секретаре:Радецкой Г.Д.

с участием прокурора:Хорсуненко О.В.

адвоката:ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Одессе жалобу ОСОБА_2 на постановления о возбуждении уголовного дела вынесенные 29.09.2007г. и 11.01.2008 г. старшим следователем по ОВД СО УНМ ГНА в Одесской области Власенко И.Г. в отношении директора ООО ПКФ «Квант - ойл» ОСОБА_3. по факту уклонения от уплаты налогов в бюджет государства по признакам преступления, предусмотренного ст. 212 ч. 3 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_2 обратилась в суд с жалобой на постановления о возбуждении уголовного дела вынесенные 29.09.2007г. и 11.01.2008 г. старшим следователем по ОВД СО УНМ ГНА в Одесской области Власенко И.Г. в отношении директора ООО ПКФ «Квант - ойл» ОСОБА_3. по факту уклонения от уплаты налогов в бюджет государства по признакам преступления, предусмотренного ст. 212 ч. 3 УК Украины.

ОСОБА_2, считает, что данные постановления вынесены незаконно, необоснованно и подлежат отмене по следующим основаниям.

Уголовное дело было возбуждено при отсутствии достаточных оснований к возбуждению уголовного дела, с нарушением норм действующего уголовно - процессуального законодательства, а кроме того, в данном случае в действиях ОСОБА_3. отсутствуют признаки состава преступления, предусмотренного ст. 212 ч. 3 УК Украины.

Таким образом, ОСОБА_2 просит суд постановления о возбуждении уголовного дела отменить, а в возбуждении в отношении ОСОБА_3. уголовного дела отказать.

Рассмотрев жалобу, материалы, на основании которых было возбуждено уголовное дело, выслушав пояснения адвоката заявителя, просившего жалобу удовлетворить, прокурора, полагавшего необходимым в жалобе отказать, суд приходит к выводу, что жалоба ОСОБА_2 на постановления о возбуждении уголовного дела вынесенные 29.09.2007г. и 11.01.2008 г. старшим следователем по ОВД СО УНМ ГНА в Одесской области Власенко И.Г. в отношении директора ООО ПКФ «Квант - ойл» ОСОБА_3. по факту уклонения от уплаты налогов в бюджет государства по признакам преступления, предусмотренного ст. 212 ч. 3 УК Украины - подлежит удовлетворению, по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 236-8 УПК Украины рассматривая жалобы на постановления о возбуждении уголовных дел, суд должен проверять наличие поводов и оснований для вынесения постановления, законность источников получения данных, которые стали основанием для вынесения постановления о возбуждении дела, и не вправе рассматривать и наперед решать те вопросы, которые решаются судом при рассмотрении уголовного дела по существу.

В соответствии со ст. 94 УПК Украины поводами к возбуждению уголовного дела являются:

1)заявления или сообщения предприятий, учреждений, организаций, должностных лиц,представителей власти, общественности или отдельных граждан;

2)сообщения представителей власти, общественности или отдельных граждан, задержавшихподозреваемое лицо на месте совершения преступления или с поличным;

3)явка с повинной;

4)сообщения, опубликованные в печати;

5)непосредственное обнаружение органом дознания, следователем, прокурором или судомпризнаков преступления.

Как усматривается из представленных материалов, поводом к возбуждению уголовного дела послужило выявление органом дознания факта уклонения ОСОБА_3. от уплаты налогов в бюджет государства.

В соответствии с ч. 2 ст. 94 УПК Украины: « Дело может быть возбуждено только в тех случаях, когда имеются достаточные данные, указывающие на наличие признаков преступления».

Так, в постановлении о возбуждении уголовного дела от 29.09.2007г., ст. следователь в качестве оснований к возбуждению уголовного дела № 201200700038 указал следующее.

В соответствии с актом налоговой проверки №1208-23-0301-32217134 от 21.05.2007г. материалами доследственной проверки установлено, что ОСОБА_3 будучи директором ООО ПКФ «Квант - Ойл» в период с 01.04.2005г. по 31.08.2006г. умышленно уклонился от уплаты налогов в особо крупных размерах.

В результате нарушения ОСОБА_3. требований налогового законодательства, в бюджет государства не поступил налог на добавленную стоимость в сумме 913173 гривен, что является особо крупным размером, и составило 5218 необлагаемых минимумов доходов граждан.

Однако из представленных суду материалов усматривается следующее.

В соответствии с пунктами 1.3, 1.7 Порядка оформления результатов не выездных документальных, выездных плановых и внеплановых проверок по вопросам соблюдения налогового, валютного и иного законодательства, утвержденного приказом Государственной налоговой администрации Украины от 10.08.2005г. №327 акт - это служебный документ, который подтверждает факт проведения проверки финансово - хозяйственной деятельности субъекта хозяйственной деятельности и является носителем доказательственной информации о выявлении нарушения требований налогового, валютного и иного законодательства субъектами хозяйственной деятельности.

В данном случае факты, якобы выявленных нарушений валютного и налогового законодательства в акте проверки изложены без ссылок на первичные или иные документы которые зафиксированы в бухгалтерском и налоговом учете.

ООО ПКФ «Квант - ойл» обратилось с административным иском к ГНИ в г. Ильичевске в Одесский окружной административный суд о признании недействительными налоговых уведомлений - решений №№ 0004152301/0 и 0004162301/0 от 29.05.2007г. На основании определения судьи Одесского окружного административного суда производство по указанному административному иску было открыто.

В соответствии с постановлением пленума Верховного Суда Украины №15 от 08.10.2004г. « О некоторых вопросах применения законодательства об ответственности за уклонение от уплаты налогов, сборов, иных обязательных платежей» обжалование в суд плательщиком налогов решения налогового органа, обвинения в уклонении от уплаты налогов не может основываться на таком решении - до окончательного разрешения дела судом.

В постановлении о возбуждении уголовного дела от 11.01.2008г., ст. следователь в качестве оснований к возбуждению уголовного дела указал данные, которые содержаться в материалах уголовного дела №201200700038.

Так, в период с 01.04.2005 года по 31.12.2006 года, ОСОБА_3 в нарушение требований п.5.1 и п.п. 5.3.9. и п. 5.3 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» безосновательно относил в состав валовых затрат расходы, не подтвержденные соответствующими расчетными, платежными и другими документами, обязательность которых предусмотрена правилами ведения налогового учета, и внес в налоговые декларации по налогу на прибыль сведения, не соответствующие первичным документам бухгалтерского учета.

Таким образом, в результате совершенных ОСОБА_3. преступных действий в бюджет государства за указанный срок не поступило денежных средств, в виде налога на прибыль, в размере 2 536200 грн.

Кроме того, статья 212 УК Украины предусматривает, что уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов, сборов, других обязательных платежей наступает только в случае, если это деяние было совершено умышленно.

Таким образом, для квалификации действий лица по ст. 212 УК Украины, установление наличия умысла в его действиях является обязательным.

Таким образом, из материалов дела усматривается, что на момент возбуждения уголовного дела, ст. следователь не располагал достаточными данными необходимыми, в соответствии с уголовно -процессуальным законодательством, для его возбуждения.

На основании изложенного, суд считает, что жалоба ОСОБА_2 на постановления о возбуждении уголовного дела вынесенные 29.09.2007г. и 11.01.2008 г. старшим следователем по ОВД СО УНМ ГНА в Одесской области Власенко И.Г. в отношении директора ООО ПКФ «Квант - ойл» ОСОБА_3. по факту уклонения от уплаты налогов в бюджет государства по признакам преступления, предусмотренного ст. 212 ч. 3 УК Украины, подлежит удовлетворению, так как в данном случае отсутствуют основания для возбуждения уголовного дела, а кроме того, в настоящее время заявителем подан административный иск в Одесский окружной административный суд на указанные в постановлении налоговые уведомления - решения.

Руководствуюсь ст. 94,98, 99, 236-7,236-8 УПК Украины, суд -

ПОСТАНОВИЛ:

Жалобу ОСОБА_2 на постановления о возбуждении уголовного дела вынесенные 29.09.2007г. и 11.01.2008 г. старшим следователем по ОВД СО УНМ ГНА в Одесской области Власенко И.Г. в отношении директора ООО ПКФ «Квант - ойл» ОСОБА_3. по факту уклонения от

уплаты налогов в бюджет государства по признакам преступления, предусмотренного ст. 212 ч. 3 УК Украины - удовлетворить.

Постановления о возбуждении уголовного дела вынесенные 29.09.2007г. и 11.01.2008 г. старшим следователем по ОВД СО УНМ ГНА в Одесской области Власенко И.Г. в отношении директора ООО ПКФ «Квант - ойл» ОСОБА_3. по факту уклонения от уплаты налогов в бюджет государства по признакам преступления, предусмотренного ст. 212 ч. 3 УК Украины - отменить и в возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_3.- отказать в соответствии со ст. 99 УПК Украины.

Постановление может быть обжаловано в течение 7 дней с момента оглашения в Апелляционный суд Одесской области.