Court ruling № 61799299, 03.10.2016, Shevchenkivskyi District Court of Poltava City (until 25.04.2025 - Oktyabrskyi District Court of Poltava City)

Дата документу 03.10.2016 Справа № 554/1863/16-к

УХВАЛА

про дозвіл на тимчасовий доступ до документів та їх вилучення

03 жовтня 2016 р. слідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави Г.В. Андрієнко

за участю слідчого - Кириченко С.А.

при секретарі О.В.Карабаш

розглянувши клопотання заступник начальника відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури прокуратури Полтавської області радника юстиції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних

матеріалах, заслухавши думку слідчого ,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчим відділом прокуратури Полтавської області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №42016170000000029 від 26.01.2016 за ч.2 ст.367 КК України за фактом зловживання службовим становищем посадовими особами Кременчуцької ОДІІ1 ГУ ДФС у Полтавській області, які сприяли ВАТ «Кременчуцьке АТП-15307» в ухиленні від сплати податків та не вжили заходів по примусовому стягненню боргу до бюджету.

Відповідно до матеріалів провадження протягом часу з 21.07.2011 по 01.07.2012 ОСОБА_2 був податковим керуючим підприємства-боржника ВАТ «Кременчуцьке АТП-15307» (код ЄДРПОУ 3118156) відповідно до наказів начальника Кременчуцької ОДПІ ДПІ у Полтавській області №3922 від 21.07.2011 та №42 від 04.01.2012.

Так, 03.03.2011 по ВАТ «Кременчуцьке АТП-15307» виник борг по сплаті податку з орендної плати з юридичних осіб в сумі 57782,95 грн. в наслідок несплати самостійно задекларованих сум, який підприємством у добровільному порядку протягом 60 днів не сплачено, у результаті чого у подальші місяці накопичувався податковий борг.

04.04.2011 заступником начальника Кременчуцької ОДПІ у Полтавській області ОСОБА_3 відповідно до ст. 89 Податкового кодексу України прийнято рішення про опис майна у податкову заставу ВАТ «Кременчуцьке АТП-15307».

На час призначення 21.07.2011 ОСОБА_2 податковим керуючим по ВАТ «Кременчуцьке АТП 15307» сума заборгованості за даним підприємством складала 392279,64 грн. з урахуванням штрафних санкцій.

В послідуючому, 27.10.2011 Кременчуцька ОДПІ звернулась до Полтавського окружного адміністративного суду про стягнення з розрахункових рахунків ВАТ «Кременчуцьке АТП-15307» податкового боргу в сумі 402256,78 грн., з яких орендна плата з юридичних осіб в сумі 339334,18 грн. та податок з доходів найманих працівників в сумі 62922,60 грн.

Постановою Харківського апеляційного адміністративного суду від 03.04.2012 позовні вимоги Кременчуцької ОДПІ задоволено та надано дозвіл на стягнення коштів з рахунків ВАТ «Кременчуцьке АТП-15307» відкритих в: АТ «Райффайзен банк ОСОБА_4»; Кременчуцькій філії АКБ «Індустріалбанк»; Філія ПАТ ПІБ; ГУДК України у Полтавській області, а саме податковий борг з орендної плати з юридичних осіб в сумі 339334,18 грн.; по податку з доходів найманих працівників в сумі 62922,60 грн.

Вказана Постанова Харківського апеляційного адміністративного суду від 03.04.2012 набрала законної сили 10.04.2012.

Відповідно до п. 95.3. статті 95 Податкового кодексу України стягнення коштів з рахунків платника податків у банках, обслуговуючих такого платника податків, здійснюється за рішенням суду, яке направляється до виконання контролюючим органам у розмірі суми податкового боргу або його частини.

У період часу з 10.04.2012 по 02.07.2012 податковим керуючим

ОСОБА_2 на виконання постанови Харківського апеляційного адміністративного суду направлено до банківських установ наступні платіжні вимоги:

- 13.04.2012 складено 14 платіжних вимог №№473-486 до Кременчуцької філії АКБ «Індустріалбанк»(стягнення податкового боргу з орендної плати з юридичних осіб та податку з доходів найманих працівників по розрахунковим рахункам №№26000050002788, 26003050003029, 27007050003122, 26047050000152), АТ «Райффайзен банк ОСОБА_4» (стягнення податкового боргу з орендної плати з юридичних осіб та податку з доходів найманих працівників по розрахунковому рахунку №260054203), ПАТ «Промінвестбанк» (стягнення податкового боргу з орендної плати з юридичних осіб та податку з доходів найманих працівників по розрахунковому рахунку №26043309224931) та ГУ Державного казначейства України у Полтавській області, з яких платіжні вимоги №№473-476, 481, 483, 485 прийняті банком стягувача (Управлінням державного казначейства м. Кременчук) 13.04.2012, а №№477-480, 482, 484, 486 прийняті лише 18.04.2012. Фактично платіжні вимоги №№473-480 по АКБ «Індустріалбанк» доставлені в установу банку лише 19.04.2012 року;

- 19.04.2012 складено 8 платіжних вимог №№487-494 до Кременчуцької філії АКБ «Індустріалбанк»(стягнення податкового боргу з орендної плати з юридичних осіб та податку з доходів найманих працівників по розрахунковим рахункам №№26000050002788, 26003050003029, 27007050003122, 26047050000152), які 20.04.2012 прийняті банком стягувача (Управлінням державного казначейства м. Кременчук) та фактично доставлені в установу банку лише 24.04.2012;

- 23.04.2012 складено 8 платіжних вимог №№502-509 до Кременчуцької філії АКБ «Індустріалбанк» (стягнення податкового боргу з орендної плати з юридичних осіб та податку з доходів найманих працівників по розрахунковим рахункам №№26000050002788, 26003050003029, 27007050003122, 26047050000152), які 24.04.2012 прийняті банком стягувача (Управлінням державного казначейства м. Кременчук) та фактично доставлені в установу банку лише 27.04.2012;

- 25.04.2012 складено 8 платіжних вимог №№515-522 до Кременчуцької філії АКБ «Індустріалбанк» (стягнення податкового боргу з орендної плати з юридичних осіб та податку з доходів найманих працівників по розрахунковим рахункам №№26000050002788, 26003050003029, 27007050003122, 26047050000152), які 26.04.2012 прийняті банком стягувача (Управлінням державного казначейства м. Кременчук) та фактично доставлені в установу банку лише 07.05.2012;

- 27.04.2012 складено 2 платіжні вимоги №№529, 530 до Кременчуцької філії АКБ «Індустріалбанк» (стягнення податкового боргу з орендної плати з юридичних осіб та податку з доходів найманих працівників по розрахунковому рахунку №27007050003122), які 28.04.2012 прийняті банком стягувача (Управлінням державного казначейства м. Кременчук) та фактично доставлені в установу банку лише 07.05.2012;

- 14.05.2012 складено 2 платіжні вимоги №№534, 535 до Кременчуцької філії АКБ «Індустріалбанк» (стягнення податкового боргу з орендної плати з юридичних осіб та податку з доходів найманих працівників по розрахунковому рахунку №27007050003122), які 15.05.2012 прийняті банком стягувача (Управлінням державного казначейства м. Кременчук) та фактично доставлені в установу банку лише 16.07.2012;

- 17.05.2012 складено 2 платіжні вимоги №№546, 547 до Кременчуцької філії АКБ «Індустріалбанк» (стягнення податкового боргу з орендної плати з юридичних осіб та податку з доходів найманих працівників по розрахунковому рахунку №27007050003122), які 18.05.2012 прийняті банком стягувача (Управлінням державного казначейства м. Кременчук) та фактично доставлені в установу банку лише 24.07.2012;

- 21.05.2012 складено 2 платіжні вимоги №№551, 552 до Кременчуцької філії АКБ «Індустріалбанк» (стягнення податкового боргу з орендної плати з юридичних осіб та податку з доходів найманих працівників по розрахунковому рахунку №27007050003122), які 22.05.2012 прийняті банком стягувача (Управлінням державного казначейства м. Кременчук) та фактично доставлені в установу банку лише 01.08.2012;

- 23.05.2012 складено 2 платіжні вимоги №№556, 557 до Кременчуцької філії АКБ «Індустріалбанк» (стягнення податкового боргу з орендної плати з юридичних осіб та податку з доходів найманих працівників по розрахунковому рахунку №27007050003122), які 25.05.2012 прийняті банком стягувача (Управлінням державного казначейства м. Кременчук) та фактично доставлені в установу банку лише 01.08.2012;

- 28.05.2012 складено 2 платіжні вимоги №№561, 562 до Кременчуцької філії АКБ «Індустріалбанк» (стягнення податкового боргу з орендної плати з юридичних осіб та податку з доходів найманих працівників по розрахунковому рахунку №27007050003122), які 29.05.2012 прийняті банком стягувача (Управлінням державного казначейства м. Кременчук) та фактично доставлені в установу банку лише 18.09.2012;

Складені ОСОБА_2 платіжні вимоги за період з 10.04.2012 по 29.06.2012 щодо стягнення податкового боргу з орендної плати з юридичних осіб та податку з доходів найманих працівників з розрахункових рахунків банківських установ в сумі 402256,78 грн. складались не систематично, доставлялись до банку не своєчасно, що унеможливило своєчасно та повно стягнути з розрахункових рахунків податковий борг в сумі 402256,78 грн.

У той же час відповідно до отриманих даних по розрахунковому рахунку №26007050003122 Кременчуцької філії АКБ «Індустріалбанк» встановлено, що у період часу з 10.04.2012 по 27.06.2012 на вказаний розрахунковий рахунок ВАТ «Кременчуцьке АТП-15307» надійшло коштів на загальну суму

525901,86 грн., з яких було стягнуто по платіжним вимогам податкового керуючого в рахунок погашення податкового боргу з орендної плати з юридичних осіб лише в сумі 1964,89 грн., а з податку з доходів найманих працівників всього 34,09 грн.

Постановою Господарського суду Полтавської області по підприємству ВАТ «Кременчуцьке АТП-15307» порушено провадження у справі про банкрутство та 27.11.2014 дане підприємство визнано банкрутом.

На підставі викладеного головою Комісії з реорганізації Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_4 28.05.2015 прийнято рішення №62/16-03-25-01-25 про списання як безнадійного податкового боргу по підприємству ВАТ «Кременчуцьке ATП-15307» (ЄДРПУО 03118156) в сумі 623 316,58 грн. (у т.ч. ПДФО 16 690,64 грн., орендної плати за землю з юридичних осіб 606 625.94 грн.).

Таким чином, для встановлення обставин у кримінальному провадженні, що мають значення необхідно здійснити тимчасовий доступ до податкових справа підприємств боржників в яких період з 21.07.2011 по 01.07.2012 податковим керуючим було призначено ОСОБА_2 та здійснити вилучення копій інкасових доручень підготовлених останнім. У інший спосіб здійснити тимчасовий доступ до вказаних документів та здійснити їх вилучення не можливо.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, розгляд даного клопотання необхідно проводити без виклику представників Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області у володінні якої знаходяться вказані документи.

У звязку з викладеним, керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України,-

УХВАЛИВ:

Надати дозвіл на тимчасовий доступ старшому слідчому слідчого відділу прокуратури Полтавської області ОСОБА_5, заступнику начальника відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях прокуратури Полтавської області ОСОБА_1, тимчасовий доступ до документів із послідуючим вилученням їх копій, а саме: інкасових доручень які містяться у податкових справах підприємств боржників де в період з 21.07.2011 по 01.07.2012 податковим керуючим було призначено ОСОБА_2, що перебувають у володінні Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, за адресою: м. Кременчук, вул. Троїцька, 76.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Строк дії ухвали 1 місяць.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей та документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукування зазначених речей та документів.

Слідчий суддя Октябрського

районного суду м. Полтави Г.В.Андрієнко