Court ruling № 61782428, 01.07.2016, Shevchenkivskyi District Court of Chernivtsi City

Справа № 727/4780/16-к Провадження № 1-кс/727/1649/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 липня 2016 року м.Чернівці

Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

головуючого - слідчого судді Богдана С.І.

при секретарі - Ткачук С.П.

розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області Супруна Р.О. про призначення позапланової документальної перевірки (матеріали кримінального провадження №32016260000000003 від 18 січня 2016 року),

сторони кримінального провадження:

-Сторона обвинувачення слідчий Супрун Р.О.

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки ФОП ОСОБА_1 (РНОКППФО НОМЕР_1, юридична адреса: Чернівецька область, Герцаївський район, с. Петрашівка; фактично діяльність здійснює за адресою: м. Чернівці, вул. Миколаївська, 36 «Л» та вул. Миколаївська, 36 «М»), в межах досудового розслідування кримінального провадження №32016260000000003 від 18 січня 2016 року.

Дане клопотання погоджене із прокурором відділу прокуратури Чернівецької області ОСОБА_2

Вказує, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернівецькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016260000000003, розпочатому 18 січня 2016 року стосовно фізичної особи підприємця ОСОБА_1, який будучи платником єдиного податку другої групи упродовж 2013 2015 років здійснював придбання металопрокату у ТОВ «Екотрейд» (код ЄДРПОУ 32812210), ТОВ «Вікант» (код ЄДРПОУ 32633572), ТОВ «Парк Плюс» (код ЄДРПОУ 30169090), ТОВ ПТЗ «Славсант» (код ЄДРПОУ 35984501), ТОВ «Союз ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ 33515636), ТОВ Фірма «Каскад» (код ЄДРПОУ 23934596), ТОВ ВКФ «Труботорг» (код ЄДРПОУ 25523621), ТОВ «Металоцентр Смарт» (код ЄДРПОУ 37861990), ТОВ «Метінвест - СМЦ» (код ЄДРПОУ 32036829), Філії ТОВ «Метінвест - СМЦ» у м. Кривий Ріг (код ЄДРПОУ 34399509), ТОВ «Мікрометал» (код ЄДРПОУ 38088060), СУРА ТОВ «Славсант» (код ЄДРПОУ 14338180 ), а потім реалізовував вказану продукцію, при чому приховував реальні обсяги придбання та доходу від вказаної діяльності шляхом не відображення їх у податковому та бухгалтерському обліках. Зазначена незаконна діяльність нанесла збитки державі у вигляді несплати податків на загальну суму понад 3500000 грн.

Таким чином, під час досудового розслідування кримінального правопорушення, яке передбачене ч.3 ст. 212 КК України, з метою встановлення завданих державі збитків, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, встановлення можливого факту несплати податків, зборів та інших обовязкових платежів до бюджету виникла необхідність в призначенні позапланової документальної перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів, дотримання валютного та іншого законодавства ФОП ОСОБА_1 за період 2013 - 2015 р.р.

А тому просить прийняти рішення про призначення позапланової документальної перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів, дотримання валютного та іншого законодавства ФОП ОСОБА_1 (РНОКППФО НОМЕР_1, юридична адреса: Чернівецька область, Герцаївський район, с. Петрашівка; фактично діяльність здійснює за адресою: м. Чернівці, вул. Миколаївська, 36 «Л» та вул. Миколаївська, 36 «М») за період з 01.01.2013 року по 31.12.2015 рік, а також просить доручити проведення перевірки співробітникам ГУ ДФС у Чернівецькій області.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, пославшись на обставини викладені в ньому.

Суд, проаналізувавши доводи слідчого, дослідивши матеріали додані до клопотання, вважає, що воно є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Судом встановлено, що 18 січня 2016 року в Єдиний реєстр досудових розслідувань за №32016260000000003 внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України відносно ФОП ОСОБА_1

П.п.78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України передбачено, що документальна позапланова перевірка здійснюється в разі, якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Законом України № 1697-VII від 14.10.2014 року виключено п.6 ч.2 ст. 36, п.4 ч.2 ст. 40 КПК України, а саме норму, яка дозволяла призначати ревізії та перевірки слідчим, прокурором самостійно у порядку, визначеному чинним законодавством.

Зважаючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав для призначення позапланової документальної перевірки ФОП ОСОБА_1, тому Головному управлінню ДФС у Чернівецькій області слід доручити її проведення, з метою дослідження усіх обставин у даному кримінальному провадженні.

На підставі викладеного, керуючись ст. 309, 372 КПК України, ст. 78 Податкового Кодексу України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку ФОП ОСОБА_1 (РНОКППФО НОМЕР_1, юридична адреса: Чернівецька область, Герцаївський район, с. Петрашівка; фактично діяльність здійснює за адресою: м. Чернівці, вул. Миколаївська, 36 «Л» та вул. Миколаївська, 36 «М»), з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів, дотримання валютного та іншого законодавства, за період з 01.01.2013 року по 31.12.2015 року.

Проведення позапланової документальної перевірки доручити працівникам Головного управління ДФС у Чернівецькій області.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: Богдан С.І.