Court ruling № 59973934, 22.08.2016, Zhovtnevyi District Court of Dnipropetrovsk City

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/11830/16-к

Провадження № 1-кс/201/7164/2016

УХВАЛА

22 серпня 2016 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Антонюк О.А., розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Давидова М.С., погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Руденком О.Г. про дозвіл на проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором, про дозвіл на проведення обшуку.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016040650000017 від 12 квітня 2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Службові особи ТОВ «Агро-капітал» (код 21882205) в порушення вимог п.209.2, п.209.6 ст.209 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями) у період серпень, листопад, грудень 2015 року та січень-лютий 2016 року шляхом безпідставного віднесення до складу податкових зобов'язань з податку на додану вартість фінансово-господарських взаємовідносин із підприємствами, що мають ознаки «фіктивності», у зв'язку з чим було завищено перерахування коштів, які залишаються у розпорядженні сільськогосподарського виробника на спеціальному рахунку, що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3 582 756 грн.

Даний факт порушення службовими особами ТОВ «Агро-капітал» податкового законодавства України підтверджено висновком експертного дослідження ТОВ «Дослідницький інформаційно-консультаційний центр» №1-03/28/2016-до від 28.03.2016 року.

В ході слідства встановлено, що протягом 2015-2016 рр. службовими особами ТОВ «Агро-капітал» шляхом фальсифікації бухгалтерських, податкових та фінансово-господарських документів завищено обсяг фактичної реалізації власної сільгосппродукції, а саме яєць курячих С-1,2 в адресу підприємств, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Бізнес Перфект груп» (код 39932848), ТОВ «Відекс Груп» (код 40042580), ТОВ «Дональт» (код 40041828), ТОВ «Белатон» (код 39626802), ТОВ «Нафтотрастком» (код 39911299), ТОВ «Ерінн» (код 39940419), ТОВ «Севт груп» (код 39677548), ТОВ «Джостіс сентр» (код 39868049), ТОВ «БМП» (код 39981937), ТОВ «Аліос Груп Україна» (код 39868212), ТОВ «Океан-Ойл» (код 40053608), ТОВ «Сартана М» (код 39808038), ТОВ «Сіварт» (код 39671944), ПП «Кіяра» (код 39618194), ТОВ «Ніка Голд Строй» (код 39557603), які в подальшому не реалізовували придбану сільгосппродукцію.

Проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності вищезазначених підприємств з ознаками «фіктивності» встановлено, що вказані підприємства зазначену продукцію надалі нікому не реалізували та не використали у своїй фінансово-господарської діяльності («пересортиця» продукції).

Також встановлено, що в схемі кримінального правопорушення було задіяно ще ряд підприємств, а саме: ТОВ «Агро-Капітал Трейд» (код 39748833) та ТОВ «Агро-Капітал Юг» (код 40138513), діяльність яких контролюють ОСОБА_5 та ОСОБА_6, які є засновниками ТОВ «Агро-капітал» (код 21882205).

Так, у ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Агро-Капітал Трейд» (код 39748833) та ТОВ «Агро-Капітал Юг» (код 40138513) знаходяться за одною юридичною адресою. Також встановлено, що за тією ж адресою підприємство ТОВ «Агро-капітал» орендує офісні приміщення, що підтверджується інформацією з бази даних АІС «Перелік податкових накладних».

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи первинної господарської діяльності вищевказаних суб'єктів господарювання, які є підстави вважати знаходяться за адресою розташування юридичних адрес та місць фактичного розташування ТОВ «Агро-капітал» (код 21882205), ТОВ «Агро-Капітал Трейд» (код 39748833) та ТОВ «Агро-Капітал Юг» (код 40138513): АДРЕСА_1, що підтверджується відповіддю інтернет провайдера ТОВ «Велтон.Телеком».

Таким чином, згідно наявних у матеріалах кримінального провадження доказів, є підстави вважати, що документи і предмети, що свідчать про фінансово-господарські операції ТОВ «Агро-капітал» (код 21882205), ТОВ «Агро-Капітал Трейд» (код 39748833) та ТОВ «Агро-Капітал Юг» (код 40138513) та підприємств з ознаками «транзитності», «фіктивності» (договорів з додатками та доповненнями, заявок на поставку, специфікацій до договорів і додатків, видаткових та прибуткових накладних, податкових накладних, рахунків-фактур, залізнично-шляхових накладних, товарно-транспортних накладних, путівок автотранспорту, книг обліку в'їзду-виїзду автотранспорту та інших документів, що підтверджують перевезення товарів, рахунків, платіжних доручень), чорнових записів що відображають постачання ТОВ «Агро-капітал» (код 21882205), ТОВ «Агро-Капітал Трейд» (код 39748833) та ТОВ «Агро-Капітал Юг» (код 40138513), печаток, факсиміле та штампів підконтрольних підприємств, які використовувались в схемах ухилення від оподаткування, системних блоків, паперових, магнітних і змінних носіїв інформації, комп'ютерної техніки, флеш-накопичувачів, на яких можуть готуватись та зберігатись первинні бухгалтерські документи та які свідчать про злочинну діяльність, грошових коштів, предметів та цінностей, здобутих злочинним шляхом, мобільних телефонів, сім-карт, що містять свідчення про телефонні розмови посадових осіб підприємств, а також інших предметів та документів, що мають значення для кримінального провадження) перебувають в приміщенні розташованому за адресою: АДРЕСА_1 на яке, згідно даних з Реєстру прав власності на нерухоме майно відомості щодо права власності рахується за ТОВ «Веза-Украина» (код 31632410), ОСОБА_7, Харківською місбкою радою Харківської області, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ЗАТ «Сантехмонтаж-60».

Відповідно до п. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» № 996-ХІV від 16.07.1999 року: «Відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів».

На підставі викладеного, слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати дозвіл на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1, приміщень і іншого володіння за вказаною адресою, з метою виявлення і вилучення документів і предметів, що свідчать про фінансово-господарські операції ТОВ «Агро-капітал» (код 21882205), ТОВ «Агро-Капітал Трейд» (код 39748833) та ТОВ «Агро-Капітал Юг» (код 40138513) та підприємств з ознаками «транзитності», «фіктивності» (договорів з додатками та доповненнями, заявок на поставку, специфікацій до договорів і додатків, видаткових та прибуткових накладних, податкових накладних, рахунків-фактур, залізнично-шляхових накладних, товарно-транспортних накладних, путівок автотранспорту, книг обліку в'їзду-виїзду автотранспорту та інших документів, що підтверджують перевезення товарів, рахунків, платіжних доручень), чорнових записів що відображають постачання ТОВ «Агро-капітал» (код 21882205), ТОВ «Агро-Капітал Трейд» (код 39748833) та ТОВ «Агро-Капітал Юг» (код 40138513), печаток, факсиміле та штампів підконтрольних підприємств, які використовувались в схемах ухилення від оподаткування, системних блоків, паперових, магнітних і змінних носіїв інформації, комп'ютерної техніки, флеш-накопичувачів, на яких можуть готуватись та зберігатись первинні бухгалтерські документи та які свідчать про злочинну діяльність, грошових коштів, предметів та цінностей, здобутих злочинним шляхом, мобільних телефонів, сім-карт, що містять свідчення про телефонні розмови посадових осіб підприємств, а також інших предметів та документів, що мають значення для кримінального провадження.

Вивчивши матеріали вказаного кримінального провадження № 32016040650000017, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим, та таким, що підлягає задоволенню, оскільки дані викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення цього кримінального правопорушення, проведення зазначених слідчих дій є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст. 110, 234, 236, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Дозволити старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Давидову М.С., прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області Руденку О.Г. проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1, приміщень і іншого володіння за вказаною адресою, з метою виявлення і вилучення документів і предметів, що свідчать про фінансово-господарські операції ТОВ «Агро-капітал» (код 21882205), ТОВ «Агро-Капітал Трейд» (код 39748833) та ТОВ «Агро-Капітал Юг» (код 40138513) та підприємств з ознаками «транзитності», «фіктивності» (договорів з додатками та доповненнями, заявок на поставку, специфікацій до договорів і додатків, видаткових та прибуткових накладних, податкових накладних, рахунків-фактур, залізнично-шляхових накладних, товарно-транспортних накладних, путівок автотранспорту, книг обліку в'їзду-виїзду автотранспорту та інших документів, що підтверджують перевезення товарів, рахунків, платіжних доручень), чорнових записів що відображають постачання ТОВ «Агро-капітал» (код 21882205), ТОВ «Агро-Капітал Трейд» (код 39748833) та ТОВ «Агро-Капітал Юг» (код 40138513), печаток, факсиміле та штампів підконтрольних підприємств, які використовувались в схемах ухилення від оподаткування, системних блоків, паперових, магнітних і змінних носіїв інформації, комп'ютерної техніки, флеш-накопичувачів, на яких можуть готуватись та зберігатись первинні бухгалтерські документи та які свідчать про злочинну діяльність, грошових коштів, предметів та цінностей, здобутих злочинним шляхом, мобільних телефонів, сім-карт, що містять свідчення про телефонні розмови посадових осіб підприємств, а також інших предметів та документів, що мають значення для кримінального провадження.

Доручити проведення обшуку членам слідчої групи, прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні № 32016040650000017.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя О.А. Антонюк