Court ruling № 59973913, 19.08.2016, Zhovtnevyi District Court of Dnipropetrovsk City

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/11732/16-к

Провадження № 1-кс/201/7106/2016

УХВАЛА

19 серпня 2016 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Антонюк О.А., розглянувши клопотання заступника начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області Шулла О.І., погодженого з заступником начальника відділу прокуратури Дніпропетровської області Зацаринним А.М. про дозвіл на проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором, про дозвіл на проведення обшуку.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області перебувають матеріали кримінального провадження, відомості щодо якого внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016040000000005 від 29.01.2016 року відносно службових осіб ТОВ «ТД Інтер Трейдінг Плюс» щодо ухилення від сплати податків, тобто за ч.3 ст.212 КК України.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «ТД Інтер Трейдінг Плюс» (код 33249235), яке зареєстровано за адресою: м. Дніпропетровськ, пр-т Гагаріна, 111-А, протягом жовтня-грудня 2015 року в порушення норм Податкового Кодексу України шляхом заниження об'єкту оподаткування ухилилися від сплати податків та зборів в особливо великих розмірах, а саме в сумі 3 318 682 грн., що призвело до фактичних втрат бюджету в особливо великих розмірах.

Встановлено, що протягом 2014-2015 років ТОВ «ТД Інтер Трейдінг Плюс» (код 33249235) мало фінансово-господарські взаємовідносини, що підпадають під ознаки «фіктивних» операцій, з наступними суб'єктами господарювання: ТОВ «Маркус Технологія» (код 40113403), ТОВ «Фуд Трейд Труп» (код 40029486), ТОВ «Аксет ЛТД» (код 40153002), ТОВ «Грейд Компані» (код 39673784), ТОВ «Ронос-Інвест» (код 39696974), ТОВ «Лінейра Плюс» (код 39291811), ТОВ «Пром Імперія ЛТД» (код 39823742), ТОВ «Фортуна Лайф» (код 39558036), ТОВ «Айворі-Груп» (код 39371692), ТОВ «Рівенс» (код 39401469), ТОВ «Месінс» (код 39204446), ТОВ «Інтарес-Груп» (код 39363372), ТОВ «Екто Буд» (код 39274246), ТОВ «Деон Союз» (код 39207185), ТОВ «Полісбуд» (код 39317991), ТОВ «Авекс Компані» (код 39997329), ТОВ «Прогрес ЮА» (код 39207845) та іншими суб'єктами господарювання «сумнівної» категорії.

Також встановлено, разом з ТОВ «ТД Інтер Трейдінг Плюс» (код 33249235) аналогічну діяльність з мінімізації податкових зобов'язань проводять підприємства ТОВ «ЕДС» (код 31944531), ТОВ «Едіссон» (код 31874386) та ТОВ «Лізар» (код 30421928), які підконтрольні одній групі осіб.

Досудовим розслідуванням встановлено, що незаконна діяльність здійснюється зазначеними громадянами під прикриттям легальної діяльності підконтрольних суб'єктів господарювання, пов'язаної з оптово-роздрібною торгівлею посудом та фурнітурою, з використанням документів та розрахункових рахунків підприємств з ознаками фіктивності.

Так, зазначені вище невстановлені слідством особи, яким підконтрольні ТОВ «ТД Інтер Трейдінг Плюс» (код 33249235), ТОВ «ЕДС» (код 31944531), ТОВ «Едіссон» (код 31874386) та ТОВ «Лізар» (код 30421928) та які є імпортерами товару на митну територію України, здійснюють реалізацію імпортного посуду та фурнітури фізичним та юридичним особам за готівку в магазинах власної мережі роздрібної торгівлі. Однак, взаємовідносини про реалізацію товару за готівку підприємствами ТОВ «ТД Інтер Трейдінг Плюс» (код 33249235), ТОВ «ЕДС» (код 31944531), ТОВ «Едіссон» (код 31874386) та ТОВ «Лізар» (код 30421928) не відображаються службовими особами підприємств у бухгалтерських та податкових звітах, як це передбачено чинним законодавством України. В подальшому, службові особи ТОВ «ТД Інтер Трейдінг Плюс» (код 33249235), ТОВ «ЕДС» (код 31944531), ТОВ «Едіссон» (код 31874386) та ТОВ «Лізар» (код 30421928) з метою маскування неофіційної та незаконної діяльності власних підприємств, здійснюють документальне оформлення реалізації товару в адресу юридичних осіб, що мають сумнівний статус. Таким чином, службові особи ТОВ «ТД Інтер Трейдінг Плюс» (код 33249235), ТОВ «ЕДС» (код 31944531), ТОВ «Едіссон» (код 31874386) та ТОВ «Лізар» (код 30421928) складають та надають третім особам первинні бухгалтерські документи, що начебто підтверджують реалізацію товару в їх адресу, та у такий спосіб надають таким юридичним особам можливість безпідставного та незаконного формування податкового кредиту.

В свою чергу, фактична реалізація товару в адресу реальних покупців службовими особами ТОВ «ТД Інтер Трейдінг Плюс» (код 33249235), ТОВ «ЕДС» (код 31944531), ТОВ «Едіссон» (код 31874386) та ТОВ «Лізар» (код 30421928) не відображається. Тобто, службові особи ТОВ «ТД Інтер Трейдінг Плюс» (код 33249235), ТОВ «ЕДС» (код 31944531), ТОВ «Едіссон» (код 31874386) та ТОВ «Лізар» (код 30421928) приховують об'єкт оподаткування, чим ухиляються від сплати податків в державний бюджет країни.

Крім того, з метою мінімізації власних податкових зобов'язань, службові особи ТОВ «ТД Інтер Трейдінг Плюс» (код 33249235), ТОВ «ЕДС» (код 31944531), ТОВ «Едіссон» (код 31874386) та ТОВ «Лізар» (код 30421928) проводять операції з начебто придбання такого ж самого посуду у ряду фіктивних підприємств за ціною, що в 3 або більше разів перевищує ціну імпортованого ним ж товару.

Отже, виходячи з викладеного, діяльність вищезазначеної групи осіб підпадає під ознаки діяльності центру з надання послуг з мінімізації податкових зобов'язань зацікавленим юридичним особам, має чіткий розподіл обов'язків, сформовану базу клієнтів та знарядь, які надають змогу прикривати незаконну діяльність з надання послуг з мінімізації податкових зобов'язань та переводу безготівкових грошових коштів в готівку.

Встановлено, що зазначена незаконна діяльність може проводитись в офісних приміщеннях на території м. Дніпропетровська, в тому числі за адресою офісного приміщення: м. Дніпропетровськ, вул. Матлахова, буд. 12, де можуть зберігатися предмети та засоби вчинення кримінального правопорушення.

На підставі викладеного, слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати дозвіл на проведення обшуку приміщення за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Матлахова, буд. 12, з метою відшукання та вилучення предметів та документів ТОВ «ТД Інтер Трейдінг Плюс» (код 33249235), ТОВ «ЕДС» (код 31944531), ТОВ «Едіссон» (код 31874386), ТОВ «Стратера» (код 40134110), ТОВ «Степмаркет» (код 40134063) та ТОВ «Лізар» (код 30421928) по фінансово-господарським операціям з ТОВ «Еко» (код 32104254), ТОВ «ТД «Агроальянс» (код 37303065), ТОВ «ВБК «Агропромінвест» (код 34214947), ТОВ «Конрада» (код 37150530), ТОВ «Амаран» (код 38242276), ТОВ «ТД «АС-Терра» (код 37303058), ТОВ «БК «Бізнеспром» (код 38752550), ТОВ «Дніпровський Трубний Завод» (код 36053445), ТОВ «ЛРЮ» (код 39121611) та з ТОВ «Маркус Технологія» (код 40113403), ТОВ «Фуд Трейд Труп» (код 40029486), ТОВ «Аксет ЛТД» (код 40153002), ТОВ «Грейд Компані» (код 39673784), ТОВ «Ронос-Інвест» (код 39696974), ТОВ «Лінейра Плюс» (код 39291811), ТОВ «Пром Імперія ЛТД» (код 39823742), ТОВ «Фортуна Лайф» (код 39558036), ТОВ «Айворі-Груп» (код 39371692), ТОВ «Рівенс» (код 39401469), ТОВ «Месінс» (код 39204446), ТОВ «Інтарес-Груп» (код 39363372), ТОВ «Екто Буд» (код 39274246), ТОВ «Деон Союз» (код 39207185), ТОВ «Полісбуд» (код 39317991) та іншими СГД, що мають ознаки фіктивності, по взаємовідносинам з підприємствами реального сектору економіки, іншими підприємствами з ознаками фіктивності, за період з 01.01.2014 року по теперішній час, а саме: первинні документи, документація бухгалтерського й податкового обліків, їх реєстри, «чорнові» записи, платіжні документи, печатки, штампи, факсиміле, паперові та магнітні носії інформації, змінні носії, комп'ютерну техніку та інші технічні засоби, за допомогою яких може складатися документація зазначених суб'єктів господарювання, грошові кошти, інші предмети й цінності, отримані злочинним шляхом, не обліковані ТМЦ, предмети та речі, що можуть бути знаряддям злочину, телефони, а також інші предмети і документи, які вказують на осіб, причетних до противоправної діяльності, та мають значення для розкриття кримінального правопорушення, яке зареєстровано в ЄРДР під №32016040000000005.

Вивчивши матеріали вказаного кримінального провадження № 32016040000000005, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим, та таким, що підлягає задоволенню, оскільки дані викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення цього кримінального правопорушення, проведення зазначених слідчих дій є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст. 110, 234, 236, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Дозволити заступнику начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області Шулла О.І., заступнику начальника відділу прокуратури Дніпропетровської області Зацаринну А.М. проведення обшуку приміщення за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Матлахова, буд. 12, з метою відшукання та вилучення предметів та документів ТОВ «ТД Інтер Трейдінг Плюс» (код 33249235), ТОВ «ЕДС» (код 31944531), ТОВ «Едіссон» (код 31874386), ТОВ «Стратера» (код 40134110), ТОВ «Степмаркет» (код 40134063) та ТОВ «Лізар» (код 30421928) по фінансово-господарським операціям з ТОВ «Еко» (код 32104254), ТОВ «ТД «Агроальянс» (код 37303065), ТОВ «ВБК «Агропромінвест» (код 34214947), ТОВ «Конрада» (код 37150530), ТОВ «Амаран» (код 38242276), ТОВ «ТД «АС-Терра» (код 37303058), ТОВ «БК «Бізнеспром» (код 38752550), ТОВ «Дніпровський Трубний Завод» (код 36053445), ТОВ «ЛРЮ» (код 39121611) та з ТОВ «Маркус Технологія» (код 40113403), ТОВ «Фуд Трейд Труп» (код 40029486), ТОВ «Аксет ЛТД» (код 40153002), ТОВ «Грейд Компані» (код 39673784), ТОВ «Ронос-Інвест» (код 39696974), ТОВ «Лінейра Плюс» (код 39291811), ТОВ «Пром Імперія ЛТД» (код 39823742), ТОВ «Фортуна Лайф» (код 39558036), ТОВ «Айворі-Груп» (код 39371692), ТОВ «Рівенс» (код 39401469), ТОВ «Месінс» (код 39204446), ТОВ «Інтарес-Груп» (код 39363372), ТОВ «Екто Буд» (код 39274246), ТОВ «Деон Союз» (код 39207185), ТОВ «Полісбуд» (код 39317991) та іншими СГД, що мають ознаки фіктивності, по взаємовідносинам з підприємствами реального сектору економіки, іншими підприємствами з ознаками фіктивності, за період з 01.01.2014 року по теперішній час, а саме: первинні документи, документація бухгалтерського й податкового обліків, їх реєстри, «чорнові» записи, платіжні документи, печатки, штампи, факсиміле, паперові та магнітні носії інформації, змінні носії, комп'ютерну техніку та інші технічні засоби, за допомогою яких може складатися документація зазначених суб'єктів господарювання, грошові кошти, інші предмети й цінності, отримані злочинним шляхом, не обліковані ТМЦ, предмети та речі, що можуть бути знаряддям злочину, телефони, а також інші предмети і документи, які вказують на осіб, причетних до противоправної діяльності, та мають значення для розкриття кримінального правопорушення, яке зареєстровано в ЄРДР під №32016040000000005.

Доручити проведення обшуку членам слідчої групи, прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні № 32016040000000005.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя О.А. Антонюк