Court ruling № 59862397, 16.08.2016, Pecherskyi District Court of Kyiv City

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/39640/16-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16 серпня 2016 року Слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва Тарасюк К.Е., при секретарі Сулимі А.А., за участю сторони кримінального провадження - прокурора Станкова О.П., розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Києві кримінальне провадження за клопотанням прокурора Київської місцевої прокуратури № 6 м. Києва Станкова О.П. про призначення податкової перевірки,-

В С Т А Н О В И В :

Прокурор Київської місцевої прокуратури № 6 м. Києва Станков О.П. звернувся до слідчого судді Печерського районного суду м. Києва з клопотанням про призначення податкової перевірки, в обґрунтування якого зазначив наступне.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32015100060000136 від 17 червня 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212, ч.1 ст. 204 КК України.

Відповідно до акту податкової перевірки ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві №291/26-55-22-09 від 20.04.2015 року «Про результати планової виїзної перевірки ТОВ "Юкра" (код за ЄДРПОУ 37449604) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року» встановлено, що службові особи ТОВ "Юкра" (код за ЄДРПОУ 37449604) занизили податок на прибуток у сумі 10 968 271 грн. та податок на додану вартість у сумі 11 128 921 грн. загальна сума ухилення складає 22 097 192 грн. що є особливо великим розміром.

Крім того, встановлено, що службовими особами ТОВ «Юкра» (код ЄДРПОУ 37449604) здійснюється незаконне придбання з метою збуту, зберігання з цією метою, а також збут недоброякісних незаконно виготовлених нафтопродуктів, які не відповідають вимогам нормативних документів України (технічним умовам на певний вид палива) за визначеними показниками та не придатні для реалізації та використання за призначенням.

В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ "Юкра" з метою ухилення від сплати податків шляхом відображення в податковому обліку податкового кредиту та валових витрат підприємства, здійснили ряд безтоварних операцій, які не підтверджуються по ланцюгу постачання с СГД, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Оріон-Зет» (код за ЄДРПОУ 33193146), ТОВ «ТД «Елемент» (код за ЄДРПОУ 37817119), ТОВ «Росукренергохолдинг» (код за ЄДРПОУ 37142650), ТОВ «Укртрансоіл-2009» (код за ЄДРПОУ 38274072) та ТОВ «Лек - Оіл» (код за ЄДРПОУ 34047083). Так, встановлено, що вищевказані юридичні особи не мали можливості поставити ТМЦ, а саме паливно-мастильні матеріали в кількості та якості згідно укладених договорів з ТОВ «Юкра».

Крім того, встановлено що ТОВ «Лек - Оіл» протягом 2013 року мало взаємовідносини з ТОВ «Бізтайм» (код за ЄДРПОУ 38449851). Згідно інформаційно-аналітичної бази ГУ ДФС у м. Києві встановлено що ТОВ «Лек - Оіл» здійснювало реалізацію паливно-мастильних матеріалів в адресу ТОВ "Юкра", які придбавало в свою чергу у ТОВ «Бізтайм».

Згідно ухвали Печерського районного суду м. Києва від 14.04.2016 року (справа № 757/15011/16-к) директора ТОВ «Бізтайм» ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності за обвинувальним актом відносно вчинення злочину, передбаченого ч.5 ст. 27, ч.1 ст. 205 КК України, у зв'язку із закінченням строку давності притягнення до кримінальної відповідальності - звільнити.

Відповідно до п.п. 78.1.11 п.78.1 ст. 78 ПКУ, документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Необхідність проведення перевірки виникла у зв'язку з вирахуванням збитків завданих державі діями службових осіб ТОВ «Лек - Оіл» (код за ЄДРПОУ 34047083) за 2013 рік при взаємовідносинах з ТОВ «Бізтайм» (код за ЄДРПОУ 38449851).

Заслухавши думку прокурора в обґрунтування заявленого клопотання, вивчивши клопотання та дослідивши долучені до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Згідно з ч. 3 Закону України від 28.12.2014 р. № 71-VIII "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи", у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб-підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб'єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами Кримінального процесуального кодексу України.

Згідно з пунктом 78.1.11. Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка проводиться у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови слідчого, прокурора, винесеної ними відповідно до закону.

Враховуючи обставини вчинення ймовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні прокурора, правове обґрунтування клопотання, яке ґрунтується на вищевказаних положеннях закону, приходжу до висновку про наявність правових підстав для призначення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Лек - Оіл» (код за ЄДРПОУ 34047083) за 2013 рік на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Бізтайм» (код за ЄДРПОУ 38449851), а також дотримання валютного та іншого законодавства.

Керуючись ст.ст. 309, 376, 392 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 6 м. Києва Станкова О.П. про призначення податкової перевірки,- задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Лек - Оіл» (код за ЄДРПОУ 34047083) за 2013 рік на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Бізтайм» (код за ЄДРПОУ 38449851), а також дотримання валютного та іншого законодавства.

Проведення перевірки доручити співробітникам ГУ ДФС у м. Києві у строки встановлені Податковим кодексом України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя К.Е. Тарасюк