Court ruling № 59839248, 22.08.2016, Khadzhybeyskyi District Court of Odesa City (until 25.04.2025 - Malynovskyi District Court of Odesa City)

Справа № 521/14226/16-к

Номер провадження:1-кс/521/2478/16

У Х В А Л А

19 серпня 2016 року м. Одеса

Слідчий суддя Малиновського районного суду м. Одеси Передерко Д.П., при секретарі Варналій К.О., за участю прокурора Меньшова Д.В., розглянувши клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області погодженого з прокурором відділу прокуратури Одеської області за кримінальним провадженням № 32016160000000097 від 06.07.2016 року, про проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В:

З клопотання слідчого вбачається, що службові особи ТОВ "Аннушка, Хелс Кеа" (код ЄДРПОУ 36921315), в період часу з 01.01.2015 - 31.03.2016 року шляхом не відображення в документах податкового та бухгалтерського обліку фактичних сум коштів отриманих від реалізації лікарських засобів та виробів медичного призначення (фармацевтичних, ортопедичних, косметичних товарів через мережу аптек «Аннушка», ухилились від сплати податку на прибуток підприємств на загальну суму 4 678 995,80 грн., що є особливо великим розміром.

Так, відповідно до податкової звітності ТОВ "Аннушка, Хелс Кеа" дохід від операційної діяльності ТОВ «Аннушка, Хелс Кеа» (реалізації лікарських засобів та виробів медичного призначення (фармацевтичних, ортопедичних, косметичних товарів) у період з 01.01.2015 - 31.03.2016 року склав 149 928 841 грн.

Відповідно до поданої декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «Аннушка, Хелс Кеа» за 2015 рік, об'єкт оподаткування у 2015 році, являлась сума у розмірі 1 827 558 грн.

Відповідно до поданої декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «Аннушка, Хелс Кеа» за І квартал 2016 року, об'єкт оподаткування у І кварталі 2016 році, являлась сума у розмірі 656 893 грн.

Таким чином задекларована націнка ТОВ «Аннушка, Хелс Кеа» при реалізації ТМЦ через мережу аптек «Аннушка» склала - 1,7%.

Разом з тим, проведеним аналізом отриманих податкових накладних ТОВ «Аннушка, Хелс Кеа» за 2015- 2016 роки встановлено ціну придбання ТМЦ, яка співставлена з ціною реалізації ТМЦ через мережу аптек «Аннушка».

В результаті чого встановлено, що ТОВ «Аннушка, Хелс Кеа» здійснює реалізацію лікарських засобів та виробів медичного призначення (фармацевтичних, ортопедичних, косметичних товарів) через мережу аптек «Аннушка» з середньою торговою націнкою 21% від вартості придбаних товарів.

Таким чином, сума доходу, отримана ТОВ «Аннушка, Хелс Кеа» у період з 01.01.2015 - 31.03.2016 року при реалізації лікарських засобів та виробів медичного призначення (фармацевтичних, ортопедичних, косметичних товарів) через мережу аптек «Аннушка» повинна була скласти 28 478 870,90 грн., податок на прибуток підприємств у розмірі 18% повинен був скласти 5 126 196,80 грн., а сума заниженого податку на прибуток у складає 4 678 995,80 грн.

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ "Аннушка, Хелс Кеа" (код ЄДРПОУ 36921315) використовують в злочинній діяльності аптеку розташовану за адресою: АДРЕСА_1.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об'єктів нерухомого майна щодо об'єкта нерухомого майна № 60003777, приміщення за даною адресою належать ОСОБА_1.

Ураховуючи, що здобутих на даний момент доказів недостатньо для розкриття злочину та притягнення винних осіб до кримінальної відповідальності за скоєння кримінального правопорушення, кримінальна відповідальність за який, передбачена ч.3 ст.212 КК України, а також те, що особи обізнані про методи та форми роботи правоохоронних органів, здійснюють свою протиправну діяльність конспіративно, а відомості про вчинений злочин неможливо отримати в інший спосіб, крім як шляхом проведення обшуку приміщення аптеки за адресою: АДРЕСА_1, яке використовує ТОВ "Аннушка, Хелс Кеа".

Враховуючи вищевикладене, службові особи ТОВ "Аннушка, Хелс Кеа" з метою уникнення кримінальної відповідальності та перешкоджання встановленню обставин, що мають значення для кримінального провадження можуть знищити документи складської звітності, комп'ютерну техніку, чорнову бухгалтерську документацію щодо фактичних сум отриманих від реалізації ТМЦ, не обліковані грошові кошти, отримані за рахунок реалізації лікарських засобів та виробів медичного призначення (фармацевтичних, ортопедичних, косметичних товарів) за готівковий розрахунок, відомості щодо реалізації ТМЦ, яка зберігається ними за вказаною адресою.

Дані щодо вказаного кримінального правопорушення внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.07.2016 року за №32016160000000097 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Прокурор підтримав клопотання слідчого та просив його задовольнити.

Вивчивши клопотання та матеріали додані до нього, вислухавши думку прокурора, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Згідно ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук провадиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Під час розгляду клопотання слідчим суддею встановлено та прокурором доведено, що дійсно мало місце вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а відомості про вчинений злочин неможливо отримати в інший спосіб, крім як шляхом проведення обшуку приміщення аптеки за адресою: АДРЕСА_1, яке використовує ТОВ "Аннушка, Хелс Кеа".

Відшукуванні речі, майно, документи, грошові кошти здобуті злочинним шляхом, мають суттєве значення для досудового розслідування, необхідні для встановлення всіх обставин скоєння даного кримінального правопорушення, та можуть бути доказами під час судового розгляду, а також знаходяться в приміщенні аптеки за адресою: АДРЕСА_1.

Враховуючи викладені обставини, з метою виявлення, фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, та відшукання речей та документів кримінального правопорушення, оскільки наявні достатні підстави вважати, що вони знаходяться в приміщенні аптеки за адресою: АДРЕСА_1, які можуть мати значення для об'єктивного, всебічного і повного розслідування кримінального провадження.

Слідчий суддя вважає, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, оскільки завдання, для виконання якого прокурор звернувся до слідчого судді, може бути виконано лише шляхом проведення обшуку.

Керуючись ст. ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області лейтенанта податкової міліції Кондратюк Л.В., погодженого з прокурором відділу прокуратури Одеської області Меньшова Д.В. - задовольнити.

Надати дозвіл на обшук у приміщенні аптеки за адресою: АДРЕСА_1, яке використовує ТОВ "Аннушка, Хелс Кеа", яке перебуває у приватній власності ОСОБА_1 з метою відшукання та вилучення: первинних та бухгалтерських документів, що підтверджують придбання та реалізацію лікарських засобів та виробів медичного призначення (фармацевтичних, ортопедичних, косметичних товарів) ТОВ "Аннушка, Хелс Кеа" (код ЄДРПОУ 36921315); документів (на паперових та електронних носіях), предметів, печаток та штампів, які можуть свідчити про вчинення злочину та мають значення джерел доказів у кримінальному провадженні; електронних інформаційних систем або їх частин (у тому числі комп'ютерної техніки, обладнання для друку, серверного обладнання); чорнових записів та записних книжок, в яких міститься інформація щодо вчинення злочину; не облікованих, згідно чинного законодавства, грошових коштів; інших предметів і документів, маючих значення для кримінального провадження.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Строк дії ухвали слідчого судді становить 30 (тридцять) днів і обчислюється з моменту її ухвалення, тобто з 19.08.2016 року. Ухвала слідчого судді припиняє свою дію 18.09.2016 року.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Передерко Д.П.