Court ruling № 59792973, 19.08.2016, Shevchenkivskyi District Court of Chernivtsi City

Справа № 727/6166/16-к

Провадження № 1-кс/727/2033/16

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

19 серпня 2016 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

слідчого судді - Яреми Л.В.

при секретарі - Снігур З.Г.

за участю сторони кримінального провадження:

слідчого - Маланич В.М.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Чернівці клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_1 про призначення позапланової документальної перевірки по матеріалам досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за №32016260000000068 від 04 серпня 2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212, ч. 4 ст. 191 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

До суду звернулась старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_1 із клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки, яке погоджене із прокурором прокуратури Чернівецької області ОСОБА_2

В клопотанні посилається на те, що ОСОБА_3 (ІНФОРМАЦІЯ_1) засновник та директор ПП «Елана» (код ЄДРПОУ 36636399, м. Чернівці,вул. Рокитянська, буд. 26) на протязі 2015 року та першого півріччя 2016 року, шляхом приховування та заниження об'єкту оподаткування, ухилився від сплати податків, зборів та обовязкових платежів на загальну суму 1054,9 тис.грн., що призвело до не сплати коштів у значних розмірах.

Крім того, ОСОБА_3 на протязі березня-квітня 2016 року, зловживаючи своїм службовим становищем, використовуючи підроблені документи по операціях з ТОВ «Еко-Втор», ТОВ «Ветекс-Захід" та шляхом приховування об'єкту оподаткування, незаконно заволодів бюджетними коштами у вигляді бюджетного відшкодування ПДВ в сумі 185,5 тис.грн.

Відповідно до картки платника ПП «Елана» здійснює діяльність по виробництву тафтингового покриття «Дарничанка», геотекстилю та експортує вказаний товар за кордон. Виробничі потужності підприємства знаходяться за адресою: смт. Кельменці, вул. Ярослава Мудрого, 41В, 41Б, складування продукції оптовий склад за адресою: м. Чернівці, вул. Хотинська, 41-Ж.

Упродовж 2015 року та першого півріччя 2016 року директором ПП «Елана» ОСОБА_3 здійснювалась реалізація тафтингового покриття фізичним особам-підприємцям, яка не обліковувалась по бухгалтерському та податковому обліку, в тому числі, в травні 2016 року здійснено операцію по реалізації понад 61000 квадратних метрів тафтингового покриття на суму більше 4500,0 тис.грн. ФОП ОСОБА_3, яку не відображено у податковому обліку та податковій звітності з ПДВ ПП «Елана».

Вказане тафтингове покриття відвантажено на склад ФОП ОСОБА_3 за адресою: м. Чернівці, вул. Хотинська, 41ж.

10.08.2016 року на підставі ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду м. Чернівці від 09.08.2016 року проведено обшук в іншому володінні особи - нежитловій будівлі складі промислових товарів з офісними приміщеннями за адресою: м. Чернівці, вул. Хотинська, 41ж, які на праві приватної власності належать ОСОБА_3 та ОСОБА_4, в ході якого виявлено та передано на відповідальне зберігання ОСОБА_3 48000 квадратних метрів тафтингового покриття.

Опитаний 15.08.2016 року директор ПП «Елана» ОСОБА_3 показав, що ПП «Елана» зареєстровано з серпня 2009 року, він являється одним із засновників даного підприємства. На підставі наказу №1 від 27.08.2009 року він призначений директором цього підприємства. ПП «Елана» здійснює діяльність по виробництву тафтингового покриття «Дарничанка», геотекстилю та експортує вказаний товар за кордон або продає на посередникам чи кінцевому споживачу на території України. На даний час в зв'язку з ситуацією в країні ринок збуту зменшився і підприємство не має великих прибутків. Станом на травень 2016 року ПП «Елана» мало 61200 (шістьдесят тисяч двісті) метрів квадратних виробленого тафтингового покриття, яке він в травні 2016 року відвантажив собі як приватному підприємцю з відстрочкою оплати. Даний товар був реалізований за ціною 75 гривень за квадратний метр. В разі реєстрації цієї операції в травні 2016 року підприємству необхідно було сплатити велику суму коштів до бюджету, а через відсутність обігових коштів на поточних рахунках не було можливості навіть поповнити електронний рахунок з ПДВ і зареєструвати податкові накладні. Частина вказаного товару, а саме 48 тисяч метрів на даний час знаходиться на складі за адресою: м. Чернівці, вул. Хотинська, 41ж, який належить йому. Решту товару він вже продав.

Вказує, що виникла необхідність в проведенні позапланової документальної перевірки діяльності ПП «Елана», а тому з метою встановлення фактів порушення вимог податкового законодавства та відповідних сум несплачених податкових платежів просить клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала з підстав викладених в ньому.

Представник ПП «Елана» в судове засідання не викликався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Оглянувши матеріали кримінального провадження, заслухавши доводи слідчого, приходжу до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що 04 серпня 2016 року до ЄРДР внесено відомості за №32016260000000068, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212, ч. 4 ст. 191 КК України.

Згідно ст. 78 пункту 78.1 підпункту 78.1.11 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється при отриманні судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Відповідно до п.82.2. ст.82 Податкового Кодексу України, тривалість перевірок, визначених устатті 78цього Кодексу, не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб'єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів. Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що з клопотання та наданих до нього матеріалів вбачається необхідність у призначенні позапланової документальної перевірки ПП «Елана» за період з 01.01.2015 року по 31.07.2016 року для встановлення своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів, тому вважаю, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 309, 371-372 КПК України, ст. 78 пункту 78.1 підпункту 78.1.11 Податкового кодексу України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку ПП «Елана» (код ЄДРПОУ 36636399, м. Чернівці, вул. Рокитянська, буд. 26) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів, дотримання валютного та іншого законодавства, за період з 01.01.2015 року по 31.07.2016 року

Проведення позапланової документальної перевірки доручити працівникам ГУ ДФС у Чернівецькій області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ярема Л.В.