№ 59692278, 05.02.2010, Novozavodskyi District Court of Chernihiv City

Справа №4-44/10

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 лютого 2010 р. м.Чернігів

С у д д я Н о в о з а в о д с ь к о г о р а й о н н о г о с у д у м. Ч е р н і г о в а

ОСОБА_1,

розглянувши подання заступника начальника відділення СВ ПМ ДПА в Чернігівській області ОСОБА_2, погодженого із заступником прокурора Чернігівської області, про проведення обшуку житла, -

В С Т А Н О В И В :

До суду надійшло подання, з якого вбачається, що в провадженні слідчого відділу податкової міліції ДПА в Чернігівській області знаходиться кримінальна справа №901/712, порушена відносно колишнього директора ПП «КФ «Модуль Плюс» ОСОБА_3 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового слідства встановлено, що ОСОБА_3 усупереч Закону України № 996-X1V від 16.07.99 «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» з 16 лютого 2007 року по 31 грудня 2008 року не забезпечив належне ведення бухгалтерського та податкового обліку у відповідності до реальної фінансово-господарської діяльності, незаконно завищував валові витрати та податковий кредит підприємства.

За вказаний період ПП „КФ „Модуль Плюс" не сплачені до бюджету податки на прибуток у сумі 1.286.046 грн. та на додану вартість у сумі 1.025.619 грн. (усього 2.311.665 грн.), що підтверджується також висновками акту планової документальної перевірки (№326/23/34924539 від 06.05.09).

Перевіркою встановлено, що ПП «КФ «Модуль Плюс» у згаданий вище період подавало до ДПІ у м. Чернігові декларації з ПДВ та податку на прибуток за підписом керівника підприємства ОСОБА_3, які не відповідали дійсності.

Так, з поточного рахунку ПП «КФ «Модуль Плюс» кошти в оплату товарів (робіт, послуг) підприємствам - постачальникам не перераховувались (за винятком перерахування коштів в оплату розрахункових чекових книжок проведених на користь ЧФ «Укрпромбанк»). Директор ПП «КФ «Модуль Плюс» ОСОБА_3 знімав з розрахункового рахунку підприємства грошові кошти через касу банку з призначенням на закупівлю товарів, повернення фінансової допомоги та інше. Розрахункових, платіжних та інших документів, що підтверджують валові витрати підприємства та податковий кредит з податку на додану вартість, як і реальних постачальників цих товарів та кредиторів, не встановлено.

Таким чином, директор ПП «КФ «Модуль Плюс» ОСОБА_3 здійснюючи упродовж згаданого періоду підприємницьку діяльність, маючи за мету ухилитися від сплати податку на прибуток, у порушення п.п.2.1.1 п.2.1 ст.2. п.3.1 ст.3, п.10.1 ст. 10, п.11.1 ст.11, п.20.1 ст.20 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" №283/97-ВР від 22.05.1997 року, безпідставно завищував валові витрати підприємства. Не маючи документів, які підтверджують право на віднесення грошових сум до складу валових витрат підприємства, ОСОБА_3, при складенні декларацій з податку на прибуток безпідставно завищував валові витрати підприємства у відповідних звітних періодах і таким чином умисно ухилився від сплати податку на прибуток за вказаний вище період на загальну суму 1.286.046 грн.

Також встановлено, що директор ПП «КФ «Модуль Плюс» ОСОБА_3 у цей же період, в порушення п.п.7.3.1 п.7.3. , п.п. 7.4.5 п.7.4, п.п7.7.1. п.7.7. ст.7, п.п.3.1.1 п.3.1 ст.3, п.4.1. Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 03.04.1997 року, безпідставно занизив об'єкти оподаткування податком на додану вартість. Не маючи відповідних документів, які підтверджують право на податковий кредит, ОСОБА_3, при складенні декларацій з податку на додану вартість, з метою ухилення від його сплати, безпідставно завищував податковий кредит підприємства у відповідних звітних періодах і таким чином умисно ухилився від сплати податку на додану вартість за вказаний вище період на загальну суму 1.025.619 грн.

Таким чином, ОСОБА_3 в період з 16.02.2007 року по 31.12.2008 року умисно ухилився від сплати податків на прибуток та на додану вартість в сумі 2.311.665 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

В ході розслідування кримінальної справи отримані дані щодо можливої причетності ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, м. Чернігів вул. Алексєєва, 27/2, до діяльності ПП «КФ «Модуль Плюс».

Дослідивши матеріали даної справи, ознайомившись з матеріалами кримінальної справи, приходжу до висновку, що подання обґрунтоване та підлягає задоволенню, оскільки у органів досудового слідства є достатні підстави вважати, що за місцем фактичного проживання ОСОБА_4 за адресою: м. Чернігів, вул. (Алексєєва, 27/2, можуть знаходитись предмети, які мають значення для встановлення істини в справі.

Керуючись ст. 177 КПК України, суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Провести обшук в квартирі АДРЕСА_1 та інших приміщеннях, що відносяться до даного помешкання, де проживає ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_2.

Постанова не оскаржується.

Суддя: О.Ф.Подалюка