Court ruling № 59617614, 09.08.2016, Melitopol City and District Court of Zaporizhzhia Oblast

Дата документу 09.08.2016

Справа N 320/4621/16-к

Провадження 1-КП/320/1145/16

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про проведення перевірки

«09» серпня 2016 року м. Мелітополь

Слідчий суддя Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області Бахаєв І.М.,

при секретарі Фурсовій Л.І.,

за участю:

старшого слідчого СВ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області капітана податкової міліції ОСОБА_1,

прокурора Гапон С.В.,

представника ТОВ «Мелітопольські теплові мережі» - ОСОБА_2,

розглянувши у відкритому судовому засіданні подання старшого слідчого СВ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області капітана податкової міліції ОСОБА_1 про проведення позапланової перевірки ТОВ «Мелітопольські теплові мережі»,

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчій СВ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області капітан податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області з поданням про надання дозволу на проведення позапланової перевірки ТОВ «Мелітопольські теплові мережі», посилаючись на те, що 04.07.2016 року слідчім відділом ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області на підставі листа Мелітопольської місцевої прокуратури Запорізької області до ЄРДР за № 32016080280000020 внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення за ознаками ст. 219 КК України по факту приведення до стійкої фінансової 04.07.16 слідчим відділом ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області на підставі листа Мелітопольської місцевої прокуратури у Запорізькій області до ЄРДР за №32016080280000020 внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення за ознаками ст.219 КК України по факту приведення до стійкої фінансової неспроможності службовими особами ТОВ «Мелітопольські теплові мережі», що призвело до великої матеріальної шкоди державі.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Мелітопольські теплові мережі» (ЄДРПОУ 05541114), в період з 01.01.13 по 01.07.16 привели до стійкої фінансової неспроможності вказане підприємство, у результаті чого на вищевказаному СПД виник податковий борг на загальну суму 15088,8 тис. грн., а саме: несплата платником податків самостійно задекларованих сум в розмірі 13219,8 тис. грн.; несплата штрафних санкцій нарахованих контролюючим органом в розмірі 1073,1 тис. грн.; несплата платником податків пені, яка нарахована згідно ст. 129 Податкового кодексу України, в розмірі 795,9 тис. грн. вищевказане також підтверджується листом Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області від 02.07.2016 р. за №40/17.

Остаточну суму завданих збитків державі можливо визначити лише при проведенні документальної перевірки в рамках кримінального провадження, а тому старший слідчій СВ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області капітан податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області з поданням про надання дозволу на проведення позапланової перевірки ТОВ «Мелітопольські теплові мережі».

Слідчій СВ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області у судовому засіданні наполягав на задоволенні подання.

Прокурор у судовому засідання підтримав подання слідчого та просив суд задовольнити подання.

Представник ТОВ «Мелітопольські теплові мережі» у судовому засіданні пояснила, що перевірка діяльності підприємства в цій період проводилась, але якщо для проведення позапланової перевірки є підстави вона не заперечує проти задоволення подання.

Слідчий суддя, вислухавши представника СВ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області, прокурора, представника ТОВ «Мелітопольські теплові мережі», дослідивши матеріали справи, що в задоволення подання слід відмовити.

Відповідно до ст. 78.2 Податкового кодексу України, обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.

Контролюючим органам забороняється проводити документальні позапланові перевірки, які передбачені підпунктами 78.1.1, 78.1.4, 78.1.8, 78.1.11 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, у разі, якщо питання, що є предметом такої перевірки, були охоплені під час попередніх перевірок платника податків.

Відповідно до ст. 78.3 Податкового кодексу України, Працівникам податкової міліції забороняється брати участь у проведенні планових та позапланових виїзних перевірок платників податків, що проводяться контролюючими органами, якщо такі перевірки не пов'язані з веденням оперативно-розшукових справ або здійсненням кримінального провадження стосовно таких платників податків (посадових осіб платників податків), що знаходяться в їх провадженні. Перевірки платників податків податковою міліцією проводяться у межах повноважень, визначених законом, та в порядку, передбаченому Законом України "Про оперативно-розшукову діяльність", Кримінальним процесуальним кодексом України та іншими законами України.

Як вбачається із пояснень представника ТОВ «Мелітопольські теплові мережі», та підтверджується документально, а саме копією акту про результати виїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства від 16.03.2015 року № 240/08-32-22-01/05541114, Мелітопольською ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області вже проводилася перевірки по тим самим рахункам та за той самий період, що було викладеного в їх клопотанні про проведення перевірки від 21.07.2016 року, крім того як пояснила у судовому засіданні представник ТОВ ««Мелітопольські теплові мережі» провести перевірку не можливо у звязку з тим, що усі документи були передані ЧП «АФ «НЄП ПЛЮС», в особі директора ОСОБА_3, згідно доданого до матеріалів акту від 22.06.2016 року.

Слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання про проведення перевірки, не підлягає задоволенню, у звязку з тим що перевірка вже проводилася за тим самим рахункам та за той самий період, по тим самим підставам.

Керуючись, ст. 78 Податкового кодексу України, ст. 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

В задоволенні подання старшого слідчого СВ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області капітана податкової міліції ОСОБА_1 про проведення позапланової перевірки ТОВ «Мелітопольські теплові мережі» - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Мелітопольського

міськрайонного суду ОСОБА_4