Court ruling № 59566725, 08.08.2016, Leninskyi District Court of Dnipropetrovsk City

Єдиний унікальний номер 205/5423/16-к

У Х В А Л А

08 серпня 2016 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Дніпропетровська Калініченко Г.П., розглянувши матеріали клопотання прокурора Дніпропетровської місцевої прокуратури №4 ОСОБА_1 про проведення позапланової документальної перевірки, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку прокурора, -

В С Т А Н О В И В:

05.08.2016 року до Ленінського районного суду м. Дніпропетровська надійшло зазначене клопотання, в якому прокурор клопотав про проведення позапланової перевірки діяльності ТОВ «Експотранс-Д» (код ЄДРПОУ 33769287), ТОВ «Злін-інвест» (код ЄДРПОУ 36208825), ТОВ «ЮнітрансЮА» (код ЄДРПОУ 33338644), ТОВ «ТД ЮСОН» (код ЄДРПОУ 34562797), ТОВ «ЕЛЕКТРОСВІТБУД» (код ЄДРПОУ 38678142) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України за період 2010-2013 роки, при взаємовідносинах із підприємствами - платниками податків.

У судовому засіданні прокурор клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.

Заслухавши пояснення прокурора, дослідивши матеріали клопотання, з метою забезпечення всебічного, повного та об'єктивного досудового розслідування, слідчий суддя приходить до обґрунтованого висновку пронеобхідність задоволення даного клопотання з наступних підстав.

Як вбачається з матеріалів клопотання, в провадженні СВ Ленінського ВП ДВП ГУНП в Дніпропетровській області перебуває кримінальне провадження №12016040680001387, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26 квітня 2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.366 КК України.

В клопотанні зазначено, що під час проведення досудового розслідування кримінального провадження було встановлено, що службові особи ТОВ «Експотранс-Д» за період 2010-2013 р.р., діючи навмисно, внесли неправдиві відомості щодо габаритних характеристик імпортованих ТМЦ, а саме виробів медичного призначення: шприців одноразового застосування з пластмасових матеріалів стерильних з голкою 6 мл, (0,7x40 мм), 3-хкомпонентннх - 11 мл, (0,8x40 мм), 3-хкомпонентних, 3 мл, (0,6x30 мм), замість реального об'єму таких шприців 2мл, 5 мл., 10 мл., стандарт яких передбачено УКТЗЕД за кодом 9018 31 10 00 (шприці з полімерних матеріалів з голками , або без голок, двокомпонентні та трьох компонентні). Вказана маніпуляція була вчинена з метою ухилення від антидемпінгового мита, та несплати в повному обсязі митних платежів при імпорті ТМЦ, що унеможливило визначення повного об'єкту оподаткування, чим спричинило втрати державного бюджету України в особливо великих розмірах понад 16 000 000 грн.

П.4 ч.2 ст.40 КПК України передбачає, що слідчий уповноважений призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом. Ч.6 ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні»визначає, що позапланова виїзна ревізія (перевірка) може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду.

Таким чином, збирання доказів слідчим здійснюється, зокрема, шляхом витребування та отримання ним висновків ревізій та актів перевірок. В той же час, згідно з нормами ст.40 КПК України, законодавець наділяє його і повноваженням щодо призначення ревізій та перевірок у порядку, визначеному законом. Такий порядок встановлено Законом України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні».

Ч.7 ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» передбачає, що позапланові виїзні ревізії суб'єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження.

При цьому у ч.8 зазначеної статті наведено, що орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п'ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.

Відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 13.08.2014 №408 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» перевірки підприємств, установ та організацій контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України або за заявкою суб'єкта господарювання щодо його перевірки.

Зазначеною постановою Кабінет Міністрів України надав дозвіл лише на проведення перевірок за рішенням суду та на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України, однак положеннями чинного КПК України не передбачене поняття вимоги, а регламентовано поняття процесуальних рішень, які передбачені ст.110 КПК України.

Тривалість позапланової виїзної перевірки не повинна перевищувати 10 робочих днів відповідно до ч.4 ст.6 Закону України «Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності», а тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів відповідно до ч.11 ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні».

Судом перевірені матеріали кримінального провадження №12016040690001387 від 26.04.2016 р., які в своїй сукупності можуть свідчити про факти мінімізації податкового навантаження та ухилення від сплати обовязкових платежів і зборів при здійсненні зовнішньо-торгівельних операції шляхом імпорту товарів на підконтрольні підприємства за заниженими цінами.

Оскільки стороною кримінального провадження, яка звернулась із даним клопотанням, було обґрунтовано необхідність отримання дозволу на проведення позапланової виїзної перевірки ТОВ «Експотранс-Д» (код ЄДРПОУ 33769287), ТОВ «Злін-інвест» (код ЄДРПОУ 36208825), ТОВ «ЮнітрансЮА» (код ЄДРПОУ 33338644), ТОВ «ТД ЮСОН» (код ЄДРПОУ 34562797), ТОВ «ЕЛЕКТРОСВІТБУД» (код ЄДРПОУ 38678142) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України за період часу з 2010 року по 2016 рік, що має важливе значення для встановлення обставин кримінального провадження, що підтверджується і матеріалами клопотання, відтак призначення позапланової перевірки є доцільним та відповідає завданням кримінального провадження, а тому наявні підстави для задоволення клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.9,40,91-94,99,369-372 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання прокурора Дніпропетровської місцевої прокуратури №4 ОСОБА_1 про проведення позапланової документальної перевірки задовольнити.

Призначити проведення позапланової виїзної перевірки ТОВ «Експотранс-Д» (код ЄДРПОУ 33769287), ТОВ «Злін-інвест» (код ЄДРПОУ 36208825), ТОВ «ЮнітрансЮА» (код ЄДРПОУ 33338644), ТОВ «ТД ЮСОН» (код ЄДРПОУ 34562797), ТОВ «ЕЛЕКТРОСВІТБУД» (код ЄДРПОУ 38678142) щодо питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України за період 2010-2013 роки, при взаємовідносинах із підприємствами-платниками податків, звернувши особливу увагу на взаємовідносини з наступними контрагентами: ТОВ «ФАРУТТІ» (код ЄДРПОУ 36160925); ПНВО «Мікрон» (код ЄДРПОУ 21859005); ТОВ «Агрофірма Юсо» (код ЄДРПОУ 31980352); ТОВ «Сизам» (код ЄДРПОУ 35807046); ПП «ХЕРСОНОПТТОРГ» (код ЄДРПОУ 33014979); ТОВ «МЕРКУРИЙ ЛЮКС» (код ЄДРПОУ 33254858); ТОВ «АЛАН-ЕЛЕКТРО» (код ЄДРПОУ 35496741); ТОВ «Комфі» (код ЄДРПОУ 36574359); ТОВ «Вітрос» (код ЄДРПОУ 39524342); ТОВ «Еко-Пнєвма» (код ЄДРПОУ 35159898); ТОВ «Сизам Техно» (код ЄДРПОУ 39630117); ТОВ «Піллар Україна» (код ЄДРПОУ 39937935); ТОВ «Строй Порт» (код ЄДРПОУ 33808619); ТОВ «САЛАВАТ-ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 36728273); ТОВ «Моноліт-Центр» (код ЄДРПОУ 38096160); ТОВ «СПК-ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 37898821); ТОВ «ХОЗГРУП» (код ЄДРПОУ 35340372); ТОВ «КОМПСІ» (код ЄДРПОУ 31296770); ТОВ «Картаж ЛТД» (код ЄДРПОУ 37921841); ТОВ «КАЙЛАС-МЕТАЛ» (код ЄДРПОУ 37211210); ТОВ «ЛАЙТ СПАРК» (код ЄДРПОУ 38133427); ТОВ «РІСКО» (код ЄДРПОУ 36727695); ТОВ ГРУПА «ЕКОТЕХПРОМ» (код ЄДРПОУ 35543728); ТОВ «КОМПСІ-ІНТЕРТРЕЙДІНГ» (код ЄДРПОУ 33719131); ТОВ «ФЕС» (код ЄДРПОУ 7594910); ТОВ НВП «ЕЛЕКТРОАПАРАТ» (код ЄДРПОУ 32433783); ТОВ "Велотрейд" (код ЄДРПОУ 30036332).

Провести позапланову виїзну перевірку вказаних субєктів господарювання з 09.08.2016 року 29.08.2016 року, тобто строком на 15 (п'ятнадцять) робочих днів.

Проведення позапланової виїзної перевірки доручити спеціалістам Головного управління Державної фіскальної служби у Дніпропетровській області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Г.П. Калініченко

З оригіналом згідно: Слідчий суддя -

Секретар -