Court ruling № 59564934, 03.08.2016, Babushkinskyi District Court of Dnipropetrovsk City

У Х В А Л А Справа № 200/13435/16-к

Імям України Провадження № 1-кс/200/7633/16

03 серпня 2016 року м. Дніпро

Слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська Литвиненко І.Ю.,

за участю слідчої ОСОБА_1,

розглянувши у судовому засіданні у приміщенні суду у м. Дніпропетровську клопотання слідчого по кримінальному провадженню № 12016040000000241 про проведення позапланової перевірки, -

В С Т А Н О В И В:

02 серпня 2016 року слідча СУ ГУ Національної поліції в Дніпропетровській області ОСОБА_1 звернулась до суду із клопотанням, погодженим із прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ДП «Дніпропетровський держаний цирк», ЄДРПОУ 02174187.

Необхідність проведення позапланової перевірки слідча обґрунтувала тим, що нею здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 12016040000000241, за ознакою складу злочину, передбаченому ч. 1 ст. 191 КК України.

Згідно з матеріалами наданого слідчим клопотання, у період часу з липня 2011 року по червень 2014 року, посадовими особами ДП «Дніпропетровський державний цирк» вчинені дії безпідставної видачі заробітної плати, виділення грошових коштів під звіт особам, котрі їх не отримували, а також переведення грошових коштів підприємствам, котрі не надавали ДП «Дніпропетровський державний цирк жодних послуг», в діях посадових осіб ДП «Дніпропетровський державний цирк» та невстановлених осіб.

Враховуючи виявлений ряд порушень законодавства посадовими особами ДП «Дніпропетровський державний цирк», а саме: за фактами видачі грошових коштів під звіт ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7,(які фактично їх не отримували). А також за фактами безпідставної видачі грошових коштів співробітникам ДП «Дніпропетровський державний цирк» за невідпрацьований час.

Вказані факти підтверджуються матеріалами позапланової виїзної ревізії.

У ході слідства виникла необхідність проведення позапланової документальної перевірки державного підприємства «Дніпропетровський держаний цирк» ЄДРПОУ 02174187, розташованого за адресою: м. Дніпро, вул. Січеславська Набережна, 33, яке перебуває на податковому обліку в ДПІ у Соборному районі, з питань дотримання вимог валютного, податкового та іншого законодавства України по веденню фінансово-господарської діяльності та податкової звітності.

У судовому засіданні слідча клопотання підтримала у повному обсязі та прохала задовольнити. Надала пояснення аналогічні його тексту.

Згідно з ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, зокрема, шляхом витребування та отримання від органів державної влади, органів висновків ревізій та актів перевірок.

Згідно з ст. 78.1.11 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за судовим рішенням суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Відповідно до ст.78.2 Податкового кодексу України, обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.

Згідно із п. 82.2. Податкового кодексу України, тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб'єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.

Відповідно до п. 1 Порядку проведення контролюючими органами зустрічних звірок, затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України від 27 грудня 2010 р. № 1232, зустрічна звірка полягає у зіставленні даних первинних бухгалтерських та інших документів суб'єкта господарювання, що здійснюється контролюючими органами, з метою документального підтвердження господарських відносин з платником податків та зборів, а також підтвердження відносин, виду, обсягу і якості операцій і розрахунків, що здійснювалися між ними, для з'ясування їх реальності та повноти відображення в обліку платника податків.

Розглянувши клопотання, вислухавши пояснення слідчої, дослідивши надані до нього додатки, приходжу до висновку про те, що воно підлягає задоволенню з наведених у ньому підстав, оскільки наданими матеріалами достатньо повно обґрунтовується факт вчинення кримінального правопорушення, який можна довести шляхом проведення позапланової перевірки з дотримання вимог податкового законодавства ДП «Дніпропетровський держаний цирк», ЄДРПОУ 02174187.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 93, 104, 110, 159-166, 309, 369, 371-372 КПК України, п.п.78, 82 Податкового кодексу України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчої СУ ГУ Національної поліції в Дніпропетровській області ОСОБА_1 - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення, в межах кримінального провадження № 12016040000000241, позапланової документальної перевірки фінансово-господарської державного підприємства «Дніпропетровський держаний цирк», ЄДРПОУ 02174187, розташованого за адресою: м. Дніпро, вул. Січеславська Набережна, 33, з питань дотримання вимог валютного, податкового та іншого законодавства України по веденню фінансово-господарської діяльності та податкової звітності, за період часу з липня 2011 року по червень 2014 року.

Проведення зазначеної позапланової перевірки доручити інспекторам ДПІ у Соборному районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Визначити термін проведення позапланової перевірки у 10 робочих днів з 25 серпня по 07 вересня 2016 року, без урахування вихідних та святкових днів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.Ю. Литвиненко