Court ruling № 59471670, 29.07.2016, Centralnyi District Court of Mykolaiv City

Справа № 490/5923/16-к

н\п 1-кс/490/3443/2016

Центральний районний суд м. Миколаєва

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 липня 2016 року слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва Лагода К.О. за участю слідчого Мовчан В.В. розглянувши клопотання слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївські області лейтенанта податкової міліції Мовчан В.В. про призначення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства, -

ВСТАНОВИВ:

До Центрального районного суду м. Миколаєва звернувся слідчий з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області Мовчан В.В. з клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства.

Так, у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області знаходиться кримінальне провадження №32014100110000007 від 10.01.2014 за ознаками складу кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212, ч.3 ст. 209 КК України.

В ході досудового розслідування у кримінальному провадженні встановлено, що невстановлені особи з метою перерахування грошових коштів державного підприємства «Державна продовольчо-зернова корпорація України», ТОВ «Кернел-Трейд», ТОВ «Луї Дрейфує Комодітіз Україна ЛТД», ТОВ «Діонісій VN», ТОВ «АДМ Україна», ТОВ «Нью Ворлд Грейн Юкрейн», дочірнього підприємства з іноземними інвестиціями «Сантрейд», ТОВ «Грінтур-Екс», підприємства з іноземними інвестиціями «Серна», TOB «Асті Україна», TOB «Іст Грейнс, ТОВ «ВТД «Тропік Ойл», ТОВ «Гермес-Трейдінг» та ПАТ «Рамбурс» на рахунки ПП «Аладея» здійснили документальне оформлення фінансово-господарських операцій між ПП «Аладея» та зазначеними вище підприємствами в результаті чого перераховані на рахунок ПП «Аладея» грошові кошти у період 01.06.2013 року по 25.11.2013 року були зняті готівкою фізичними особами ОСОБА_5, директором ПП «Аладея», та ОСОБА_6 в внаслідок чого здійснено легалізацію доходів, одержаних злочинним шляхом, у загальній сумі, яка перевищує 11 млн. грн.

Крім того, встановлено, що з 05.03.2014 року по 05.02.2015 року службові особи ПП «Фортуна Світ» та ТОВ «Грета-Юг» використовували схему, яка полягає у конвертації безготівкових грошових коштів у готівку, яка спрямована на приховування джерел походження таких коштів, та мінімізації податку на прибуток .

Встановлено, що ОСОБА_5, ОСОБА_6 які є службовими особами ТОВ «Грета-Юг» (код 34993157), ПП «Фортуна Світ» (код 38525188, ОСОБА_7, ОСОБА_8), використовують підприємства які є фактично їм підконтрольними, а саме ТОВ «Добрий Лан» (код 39168246, ОСОБА_5 ), ПП «Форекс - Грейн» (код 39622955, ОСОБА_9), ПП "Лани України" (код 39673538, ОСОБА_5.), а також фізична особа підприємець ОСОБА_5, для мінімізації податку на прибуток вищевказаних підприємств в період 2014-2015 років.

Схема ухилення полягає в укладенні договорів комісії між вказаними суб'єктами з метою формування бази оподаткування ТОВ «Грета-Юг», ПП «Фортуна Світ» з комісійної винагороди, а не з доходу отриманого від реалізації продукції сільськогосподарського виробництва, яка фактично реалізована в адресу підприємств зернотрейдерів.

Таким чином службові особи ТОВ «Грета-Юг», ПП «Фортуна Світ» не маючи продукції сільськогосподарського виробництва отриманої від підприємств комітентів ТОВ «Добрий Лан», ПП "Лани України", та грошових коштів які б могли бути наданими їм для здійснення закупівлі за укладеними договорами комісії, здійснюють фактичне придбання і реалізацію продукції сільськогосподарського виробництва фактично прикриваючи реальність проведення фінансово - господарської діяльності, договорами комісії з підприємствами ТОВ «Добрий Лан», ПП "Лани України" які не є платниками податку на прибуток, закупівля продукції здійснюється у підконтрольного їм підприємства ПП «Форекс - Грейн».

Крім того службовими особами ТОВ «Грета-Юг», ПП «Фортуна Світ» отримано від реалізації продукції сільськогосподарського виробництва грошові кошти, за умовами договорів комісії з ТОВ «Добрий Лан», ПП "Лани України" вказані кошти потрібно було б передати в адресу комітентів, якими є ТОВ «Добрий Лан», ПП "Лани України", однак вказані грошові кошти були перераховані на користь ОСОБА_5, та підприємства ТОВ «Грета-Юг», ПП «Фортуна Світ» і зняті готівкою в якості фінансової поворотної допомоги за відповідним договором, строки укладення якого суперечать термінам вказаним у Податковому кодексі України.

Так, за період з 05.03.2014 по 05.12.2014 ТОВ «Грета-Юг» проведено фінансових операцій на загальну суму 29,14 млн. грн., пов'язаних з наданням фінансової допомоги, послуг, оплатою за сільськогосподарську продукцію, поверненням коштів. У період з 02.06.2014 по 05.12.2014 з рахунків ТОВ «Грета-Юг» ОСОБА_5 знято коштів готівкою на загальну суму 26,52 млн. грн.

Суб'єкти господарювання ТОВ «Грета-Юг» та ПП «Фортуна Світ» ТОВ «Добрий Лан», ПП "Лани України", ПП «Форекс - Грейн» мають одноосібних засновника, директора та бухгалтера в особах, відповідно, ОСОБА_5 та ОСОБА_6, які є подружжям, а також ОСОБА_8, та ОСОБА_9, які є матір'ю та сином Тобто службові особи ПП «Аладея», ТОВ «Грета-Юг», ПП «Фортуна Світ», ТОВ «Добрий Лан», ПП "Лани України", ПП «Форекс - Грейн» є пов'язаними особами та їх дії обумовлені єдиним мотивом.

Водночас, у податковому обліку ТОВ «Грета-Юг» не відображено отримані доходи у вигляді грошових коштів, які надійшли на банківські рахунки від підприємств-контрагентів за реалізовану сільськогосподарську продукцію, що призвело до заниження валових доходів підприємства за 2014 рік на суму 28,8 млн., та відповідно несплати податку на прибуток у сумі близько 5 млн. грн.

Відповідно до п.п. 78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Враховуючи вищевикладене, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, запобігання необґрунтованим втратам бюджету, встановлення факту порушення вимог податкового законодавства посадовими особами ПП "Лани України" (код 39673538), по фінансово - господарським взаємовідносинам з ТОВ «Грета-Юг» (код 34993157), ТОВ «Добрий Лан» (код 39168246), ПП «Фортуна Світ» (код 38525188), ПП "Лани України" (код 39673538), ПП «Форекс - Грейн» (код 39622955), фізична особа підприємець ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_1) в період 2014 -2015 років.

У підтвердження своїх доводів, до клопотання слідчим було надано рапорт без дати та копію протоколу обшуку від 26.10.2015 року.

За таких обставин, вважаю, що на теперішній час доводи клопотання є необґрунтованими, а тому воно задоволенню не підлягає, оскільки надані суду документи не вказують на необхідність проведення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ПП "Лани України" (код 39673538), по фінансово - господарським взаємовідносинам з ТОВ «Грета-Юг» (код 34993157), ТОВ «Добрий Лан» (код 39168246), ПП «Фортуна Світ» (код 38525188), ПП "Лани України" (код 39673538), ПП «Форекс - Грейн» (код 39622955), фізична особа підприємець ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_1) в період 2014 -2015 років, щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податків, зборів, та обов'язкових платежів, при проведенні фінансово - господарської діяльності.

Враховуючи викладене та керуючись ст. ст. 369, 370, 371, 372 КПК Українита ст.ст.75 п.75.1,78 п.78.1.11 Податкового кодексу України,-

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області Мовчан В.В., розглянувши клопотання про призначення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ПП "Лани України" (код 39673538), по фінансово - господарським взаємовідносинам з ТОВ «Грета-Юг» (код 34993157), ТОВ «Добрий Лан» (код 39168246), ПП «Фортуна Світ» (код 38525188), ПП "Лани України" (код 39673538), ПП «Форекс - Грейн» (код 39622955), фізична особа підприємець ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_1) в період 2014 -2015 років, щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податків, зборів, та обов'язкових платежів, при проведенні фінансово - господарської діяльності - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя К.О. Лагода