Court ruling № 59433644, 04.08.2016, Irpin City Court of Kyiv Oblast

Справа № 367/6041/16-к

УХВАЛА

04 серпня 2016 року слідчий суддя Ірпінського міського суду Київської області Мікулін А.В. ознайомившись зі змістом клопотання слідчого Ірпінського ВП ГУ НП в Київській області про призначення документальної позапланової перевірки,-

в с т а н о в и в :

До Ірпінського міського суду Київської області надійшло вищезазначене клопотання в якому слідчий просить призначити документальну позапланову перевірку з питань дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Капітал Ріелті ЛТД» (код ЄДРПОУ 39123430) по проведеним фінансово-господарським операціям за період з 01.01.2014 р. по даний час щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово-господарської діяльності.

Оскільки нормами Кримінального процесуального кодексу України не передбачено розгляд клопотань про призначення документальної позапланової перевірки юридичних осіб, тому подане клопотання є таким, яке подане в порушення процесуального порядку визначеного чинним законодавством України.

Крім того, слід зазначити, що відповідно до ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин, зокрема, - отримано податкову інформацію, що свідчить про порушення платником податків валютного та іншого не врегульованого цим Кодексом законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, якщо платник податків не надасть пояснення та їх документальні підтвердження на обов'язковий письмовий запит контролюючого органу, в якому зазначаються порушення цим платником податків відповідно валютного та іншого не врегульованого цим Кодексом законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, протягом 10 робочих днів з дня отримання запиту.

Рішення про проведення документальної позапланової перевірки в цьому випадку приймається контролюючим органом вищого рівня лише у тому разі, коли стосовно посадових осіб контролюючого органу нижчого рівня, які проводили документальну перевірку зазначеного платника податків, розпочато службове розслідування або їм повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення

Враховуючи зазначене, слід зауважити, що слідчим не долучено до клопотання документів які б підтвердили наявність інформації, яка свідчить про порушення платником податків валютного та іншого не врегульованого цим Кодексом законодавства, та не долучено відмови контролюючого органу вищого рівня у прийнятті рішення про проведення документальної позапланової перевірки.

На підставі вищевикладеного та керуючись Главою 2 та 4 КПК України, слідчий суддя,-

у х в а л и в :

Повернути клопотання слідчого Ірпінського ВП ГУ НП в Київській області про призначення документальної позапланової перевірки.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до апеляційної інстанції впродовж 5 (п'яти) днів.

Слідчий суддя А.В. Мікулін