Court ruling № 59329510, 28.07.2016, Bohunskyi District Court of Zhytomyr City

Справа №295/10132/16-к

1-кс/295/4164/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28.07.2016 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Чішман Л.М., при секретарі Савіній Л.І., за участю слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши клопотання слідчого з слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 у кримінальному провадженні №32015060000000067 та погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до речей і документів та додані до клопотання матеріали кримінального провадження,-

В С Т А Н О В И В :

Слідчий звернувся із клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ та можливість вилучення у ДП «Дзержинський лісгосп АПК» (код ЄДР 20412517), оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ДП «Дзержинський лісгосп АПК» та ФОП ОСОБА_3 (код ідн. НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_4 (код ідн. НОМЕР_2) за період часу із 01.01.2014 року по 18.07.2016 року, у тому числі договори (угоди) укладені між ДП «Дзержинський лісгосп АПК» та ФОП ОСОБА_3, ФОП ОСОБА_4, додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів ДП «Дзержинський лісгосп АПК», в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ФОП ОСОБА_3, ФОП ОСОБА_4, накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання ДП «Дзержинський лісгосп АПК» товарів, робіт (послуг) від ФОП ОСОБА_3, ФОП ОСОБА_4, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), рахунки-фактури, журнал реєстрації вїзду та виїзду автотранспорту, яким ФОП ОСОБА_3, ФОП ОСОБА_4 доставлялися товари реалізовані на ДП «Дзержинський лісгосп АПК».

У клопотанні слідчий зазначає, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №32015060000000067, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчий вказав, що досудовим розслідуванням встановлено, що що службові особи ТОВ «Компанія Укрвуд» у період 2014-2015 років, шляхом штучного формування валових витрат на придбання лісоматеріалів, умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Окрім того, за наданими матеріалами оперативного підрозділу встановлено, що на території Житомирської області діє група осіб, яка здійснює закупку деревини, що отримана шляхом незаконної вирубки, списання або іншим незаконним чином, за цінами, які є нижчими за ринкові. В подальшому, шляхом дублювання товарно-транспортних накладних, які є документами, що засвідчують походження сировини, останні, за попередньою домовленістю, через субєкти господарської діяльності серед яких встановлені оперативним шляхом є ТОВ«КОМПАНІЯ УКРВУД» (код ЄДР36315499) та ТОВ «УКР ВУД» (код ЄДР37244623) здійснюють їх переробку (розпилювання) та експортують до Туреччини, Ізраїлю, Лівану, Саудівської Аравії.

Слідчий зазначив, що під час досудового розслідування по кримінальному провадженню встановлено, що протягом 2014 -2016 років ДП «Олевський лісгосп АПК», ДП «Бердичівське лісове господарство», ДП «Дзержинський лісгосп АПК», ДП «Коростишівський лісгосп АПК», ДП «Житомирське лісове господарство» у бухгалтерському та податковому обліку відобразили придбання товарів, робіт та послуг у наступних фізичних осіб підприємців: ФОП ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, ОСОБА_3, ОСОБА_7 ОСОБА_8, а отже, під час досудового розслідування по кримінальному провадженню виникла необхідність у допиті в якості свідків вищевказаних ФОП по проведеним фінансово господарським операціям з лісгоспами Житомирської області.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що для підтвердження або спростування проведених фінансово-господарських операцій виникла необхідність у вилученні первинних господарських документів у ДП «Дзержинський лісгосп АПК», які є предметом доказування та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а тому виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу.

Дослідивши клопотання, додані до нього копії з матеріалів кримінального провадження, слідчий суддя вважає клопотання таким, що не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Зі змісту ч. 5 ст. 132 КПК України вбачається, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Слідчим суддею встановлено, що СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №32015060000000067, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України стосовно службових осіб ТОВ «Компанія Укрвуд» ухилення від сплати податків підприємств - платників ПДВ.

До клопотання не долучено докази, які підтверджують, що СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування відносно службових осіб ДП «Дзержинський лісгосп АПК», як і не підтверджено наявність господарських правовідносин із ТОВ «Компанія Укрвуд» та фізичними особами підприємцями ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, ОСОБА_3, ОСОБА_7 ОСОБА_8

В силу ч. 2 ст. 93 КПК України визначено, що сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, серед іншого, шляхом витребування та отримання у підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей та документів.

До клопотання слідчим надано папери незрозумілого змісту, без визначення назви, не завірені належним чином, слідчим в клопотанні не зазначено на яку саме інформацію з наданих до клопотання аркушів паперу слід звернути увагу слідчому судді, за таких обставин слідчий суддя вважає, що вказані папери не є доказами в розумінні КПК України, жодного документа, який би підтверджував обставини викладені в клопотанні слідчим слідчому судді не надано.

Відповідно до змісту ст. ст. 85, 86 КПК України докази мають бути належними та допустимими.

З огляду на те, що слідчим не подано докази, які підтверджують, що стосовно службових осіб ДП «Дзержинський лісгосп АПК», стосовно фізичних осіб -приємців ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, ОСОБА_3, ОСОБА_7 ОСОБА_8 здійснюється досудове розслідування відсутні підстави для надання тимчасового доступу до документів, які стосуються діяльності даних підприємств.

Керуючись ст. ст. 85, 86, 93, 132 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей та документів винесеного у кримінальному провадженні №32015060000000067 відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Л.М. Чішман