Court ruling № 59034083, 14.07.2016, Sykhivskyi District Court of Lviv City

Справа № 464/5616/16-к

пр.№ 1-кс/464/1268/16

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

14 липня 2016 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Борачок М.В., за участю секретаря судового засідання Гаврилишин О.Б., слідчого з ОВС другого відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області Мамчуровської І.М., розглянувши клопотання останнього про тимчасовий доступ до речей і документів,-

в с т а н о в и в :

слідчий з ОВС другого відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області Мамчуровська І.М. у зв'язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №32016140000000065 від 13.04.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду прокуратури Львівської області Гулай Б.М., про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів, що перебувають у володінні (приміщенні) АТ «Піреус Банк» (МФО 300658), що знаходиться за адресою: м.Київ, вул.Іллінська, 8, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення.

В обґрунтування клопотання покликається на те, що слідчим управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016140000000065 від 13.04.2016, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Згідно матеріалів досудового розслідування ФОП ОСОБА_3 (код ДРФО НОМЕР_1) в період з 01.01.2014 по 31.12.2015 в ході здійснення фінансово-господарської діяльності з СГД з ознаками фіктивності, в порушення вимог податкового законодавства, не сплатила до бюджету податків на загальну суму 672 842,72 грн. (податок на доходи фізичних осіб в розмірі 625 900, 2 грн., військовий збір в розмірі 46 942,5 грн.).

В ході досудового розслідування встановлено, що ФОП ОСОБА_3 в порушення вимог податкового законодавства безпідставно завищила витрати на загальну суму 3 129 501 грн., при відображенні у бухгалтерській та податковій звітностях фінансово-господарських операцій з ПП «Діслав» (ЄДРПОУ 37963151, теперішня назва - ПП «Дека ЮА»). Зокрема про безтоварність операцій між ФОП ОСОБА_3 та ПП «Діслав» свідчить пересорт товарів (згідно податкової звітності ПП «Діслав» придбавало в основному будівельні матеріали, стартові пакети тощо, а не насіння овочевих культур та квітів); узагальнена податкова інформація з ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м.Києві від 23.03.2015 №224/26-55-22-10, згідно якої ПП «Діслав» відсутнє за місцезнаходженням (стан платника 9), у ПП «Діслав» відсутні трудові ресурс, виробниче обладнання, транспортне та торгівельне обладнання, сировина, матеріали для здійснення основного виду діяльності.

Враховуючи вищенаведене, факти фінансово-господарські операції між ФОП ОСОБА_3 та ПП «Діслав» не мають реального характеру, тобто є безтоварними. Однак, за рахунок відображення цих операцій ФОП ОСОБА_3 завищила валові витрати підприємства на суму 3 129 501 грн., що призвело до заниження чистого оподаткованого доходу за 2015 рік в сумі 3 129 501 грн., що в свою чергу призвело до заниження податку з доходів фізичних осіб від підприємницької діяльності на суму 625 900 грн.

Поряд з цим, при заниженні чистого доходу ФОП ОСОБА_3 за 2015 рік на суму 3 129 501 грн, автоматично занизила військовий збір, який складає 1,5 % від чистого доходу підприємства. Відтак, встановлено, що ФОП ОСОБА_3 занижено сплату військового збору в сумі 46 942 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що розрахунки по проведених фінансово-господарських операціях ПП «Діслав» здійснювало через рахунки НОМЕР_2, НОМЕР_3, НОМЕР_4, НОМЕР_5, відкриті в АТ «Піреус Банк" (МФО 300658).

З метою встановлення фактичних обставин здійснення фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_3 з ПП «Діслав» (ЄДРПОУ 37963151), виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів, які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення, а іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо, просить клопотання задоволити.

У суді слідчий Мамчуровська І.М. клопотання підтримала.

Представник АТ «Піреус Банк" в судове засідання не з'явився, про час та місце розгляду був повідомлений належним чином, про причини неявки не повідомив.

Заслухавши думку слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно з ч.5, 6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи вищенаведене, слідчий суддя вважає, що внесене слідчим Мамчуровською І.М. клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, ним доведено, що вказані документи, які можуть перебувати у володінні АТ «Піреус Банк" (МФО 300658), самі по собі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а саме можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення та мати доказове значення у справі, іншим шляхом отримати, вказану слідчим у клопотанні інформацію, не можливо, а тому, з доводів, викладених останнім у клопотанні та в суді, вбачаються передбачені ст. 163 КПК України підстави до задоволення клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, оскільки таке необхідне для досягнення мети отримання доступу до інформації, вказаної слідчим у клопотанні.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 159-164, 166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя,-

у х в а л и в :

клопотання слідчого з ОВС другого відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області Мамчуровської І.М. про тимчасовий доступ до речей і документів - задоволити.

Надати слідчому з ОВС другого відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області Мамчуровській Ірині Миколаївні тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю ознайомлення з ними та їх вилучення, що перебувають у володінні (приміщенні) АТ «Піреус Банк» (МФО 300658), що знаходиться за адресою: м.Київ, вул.Іллінська, 8, а саме:

- комп'ютерну роздруківку руху коштів з повною розшифровкою контрагентів та призначення платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник і отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахунках ПП «Діслав» НОМЕР_2, НОМЕР_3, НОМЕР_4, НОМЕР_5 за період з 01.01.2014 по 31.12.2015 в паперовому та електронному вигляді;

- оригінали документів, які містяться у юридичній справі ПП «Діслав» (ЄДРПОУ 37963151) по відкриттю та обслуговуванню рахунків НОМЕР_2, НОМЕР_3, НОМЕР_4, НОМЕР_5;

- оригінали карток із зразками підписів та відбитком печатки, наказів про призначення службових осіб, а також довіреностей, наданих банку уповноваженими особами ПП «Діслав» (ЄДРПОУ 37963151).

Виконання ухвали суду покласти на АТ «Піреус Банк» (МФО 300658), що знаходиться за адресою: м.Київ, вул.Іллінська, 8.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Роз'яснити представнику АТ «Піреус Банк» (МФО 300658), що відповідно до ч.1 ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Борачок М.В.