Court ruling № 58971017, 11.07.2016, Shevchenkivskyi District Court of Kyiv City

Справа № 761/24713/16-к

Провадження № 1-кс/761/15150/2016

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 липня 2016 року

Слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва Хардіна О.П.,

за участю: секретаря судового засідання Нешви І.О., слідчого Петрулі М.М.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в Шевченківському районному суді м.Києва клопотання старшого слідчого в ОВС 1 відділу 1 управління досудового розслідування Головного слідчого управління СБ України Семишкура С.В. про призначення та проведення позапланової документальної виїзної перевірки в межах кримінального провадження № 22015000000000250 від 21.08.2015 за ознаками злочинів, передбачених ч.2 ст.258-5, ч. 2 ст. 205, ч.3 ст.27 ч.3 ст.212, ч.1 ст.199 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

11.07.2016 до слідчого судді Шевченківського районного суду м.Києва надійшло клопотання старшого слідчого в ОВС 1 відділу 1 управління досудового розслідування Головного слідчого управління СБ України Семишкура С.В., погоджене з прокурором відділу Генеральної прокуратури Гошовським Р.М. про надання дозволу старшому слідчому в ОВС 1 відділу 1 управління досудового розслідування Головного слідчого управління СБ України Семишкуру С.В. на призначення позапланової документальної виїзної перевірки «Внутрішньогосподарський комплекс по виробництву кормів» ТОВ «Вінницька птахофабрика» (ЄДРПОУ 38023113) щодо перевірки фінансово-господарської діяльності за 2015 рік з контрагентом - ТОВ «Норсвуд» (ЄДРПОУ 39283423)та її оподаткування, дотримання вимог чинного податкового та валютного законодавства при здійсненні вказаних фінансових операцій, достовірності ведення бухгалтерського та податкового обліку, в ході якої провести зустрічну перевірку ТОВ «Норсвуд» (ЄДРПОУ 39283423).

Досудовим розслідуванням встановлено, що у період 2014-2015 службові особи ТОВ «Стиль-Д», діючи з корисливих мотивів за попередньо змовою з регіональними представниками та приватними підприємцями, зареєстрованими на територіях, підконтрольних терористичним організаціям «ДНР» та «ЛНР», здійснюють реалізацію товарно-матеріальних цінностей та сплачують податки і збори до їх бюджетів, тобто вчиняють дії з метою їх фінансового забезпечення.

Крім того, використовуючи реквізити створених та придбаних зазначених фіктивних підприємств, вказані вище особи сприяли ухиленню від сплати податків суб'єктами господарювання реального сектору економіки, зокрема ПАТ «Миронівський хлібопродукт», ПАТ «Миронівський завод по виготовленню круп і комбікормів», Таврійська філія ПАТ «Миронівський завод по виготовленню круп і комбікормів», Філія «Внутрішньогосподарський комплекс по виробництву кормів» ТОВ «Вінницька птахофабрика», ТОВ «Катеринопільський елеватор», ТДВ «Ренійський елеватор», ТОВ «Автономні джерела струму», ТОВ «Оцелот.», ТОВ «Фінансова компанія «КУБ», ОК «ЖБК «Соборний-1» та інш., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

При цьому,за матеріалами провадження 13.10.2015 на рахунок фіктивного ТОВ «Норсвуд» № 26000300393201 з рахунку Філії «Внутрішньогосподарський комплекс по виробництву кормів» ТОВ «Вінницька птахофабрика» (24321, Вінницька область, м.Ладижин, вул. Івана Сагаєва, 1) № 26001001362492 здійснено перерахування грошових коштів в сумі 3 913 283, 31 гривень в якості оплати за кукурудзу згідно договору 0109/в від 13.08.2015 та за пшеницю згідно договору № 0122/в від 01.09.2015.

Слідчий суддя, заслухавши слідчого, вивчивши доводи клопотання та додані до нього копії матеріалів досудового розслідування, дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання з огляду на таке.

При розгляді клопотання встановлено, що 1 відділом 1 управління досудового розслідування Головного слідчого управління СБ України здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №22015000000000250 від 21.08.2015 за ознаками злочинів, передбачених ч.2 ст.258-5, ч. 2 ст. 205, ч.3 ст.27 ч.3 ст.212, ч.1 ст.199 КК України.

Відповідно до ст.78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється, зокрема, на підставі рішення слідчого судді про призначення перевірки.

Матеріалами клопотання доведено, що мало місце кримінальне правопорушення, обґрунтована необхідність проведення позапланової документальної перевірки Філії «Внутрішньогосподарський комплекс по виробництву кормів» ТОВ «Вінницька птахофабрика» щодо перевірки фінансово-господарської діяльності за 2015 рік з контрагентом - ТОВ «Норсвуд» та її оподаткування, дотримання вимог чинного податкового та валютного законодавства при здійсненні вказаних фінансових операцій, достовірності ведення бухгалтерського та податкового обліку.

На підставі викладеного, керуючись, ст. 78 ПК України, ст. 110 КПК України, слідчий суддя-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого в ОВС 1 відділу 1 управління досудового розслідування Головного слідчого управління СБ України Семишкура С.В. - задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.08.2015 під №22015000000000250 за ознаками ч.2 ст.258-5, ч. 2 ст. 205, ч.3 ст.27 ч.3 ст.212, ч.1 ст.199 КК України, позапланову документальну виїзну перевірку Філії «Внутрішньогосподарський комплекс по виробництву кормів» ТОВ «Вінницька птахофабрика» (ЄДРПОУ 38023113)щодо перевірки фінансово-господарської діяльності за 2015 рік з контрагентом - ТОВ «Норсвуд» (ЄДРПОУ 39283423)та її оподаткування, дотримання вимог чинного податкового та валютного законодавства при здійсненні вказаних фінансових операцій, достовірності ведення бухгалтерського та податкового обліку, в ході якої провести зустрічну перевірку ТОВ «Норсвуд» (ЄДРПОУ 39283423).

На вирішення документальної перевірки поставити наступні питання:

- платником яких встановлених законодавством податків, зборів та інших обов'язкових платежів зареєстровано Філію «Внутрішньогосподарський комплекс по виробництву кормів» ТОВ «Вінницька птахофабрика»?

- яку суму валового доходу отримано Філією «Внутрішньогосподарський комплекс по виробництву кормів» ТОВ «Вінницька птахофабрика» у 2015 році та на підставі яких фінансово-господарських операцій?

- яка сума валових, амортизаційних та інших витрат Філії «Внутрішньогосподарський комплекс по виробництву кормів» ТОВ «Вінницька птахофабрика» у 2015 році?

- чи отримувало фактично Філія «Внутрішньогосподарський комплекс по виробництву кормів» ТОВ «Вінницька птахофабрика» товаривід ТОВ «Норсвуд», якщо так, то які саме, та на підставі яких документів?

- чи є порушення податкового законодавства в діяльності службових осібФілії «Внутрішньогосподарський комплекс по виробництву кормів» ТОВ «Вінницька птахофабрика» та чи заподіяно суб'єктом господарювання матеріальну шкоду державі, юридичним або фізичним особам, якщо так, то на яку суму?

- чи являються укладені договори між Філією «Внутрішньогосподарський комплекс по виробництву кормів» ТОВ «Вінницька птахофабрика» та ТОВ «Норсвуд» безтоварними операціями та чи мають вони ознаки фіктивних господарських відносин між вказаними суб'єктами господарювання?

- перевірити своєчасність, достовірність, повноту нарахування і сплати податків та зборів (обов'язкових платежів), вчинення удаваних (мнимих, нікчемних) угодФілії «Внутрішньогосподарський комплекс по виробництву кормів» ТОВ «Вінницька птахофабрика» при проведенні взаєморозрахунків з контрагентом - ТОВ «Норсвуд», а також з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування податку на прибуток за 2015 рік.

Проведення вказаної перевірки доручити працівникам Міжрегіонального Головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: О.П. Хардіна