Court ruling № 58650407, 15.03.2016, Babushkinskyi District Court of Dnipropetrovsk City

Провадження №1-кс/200/2686/16

Справа №200/4452/16-к

У Х В А Л А

15 березня 2016 року слідчий суддя Бабушкінського районного суду м.Дніпропетровська Шевцова Т.В. розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Полянської В.С. про надання тимчасового доступу до речей і документів, -

В С Т А Н О В И Л А:

Старший слідчий СУ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Полянська В.С. за погодженням із старшим прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Руденко О.Г. звернулась до Бабушкінського районного суду м.Дніпропетровська із клопотанням про надання тимчасового доступу до оригіналів документів з можливістю їх вилучення, що знаходяться в Відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців реєстраційної служби Криворізького міського управління юстиції Дніпропетровської області, за адресою: м. Кривий Ріг, вул. Томського, 37, а саме:

реєстраційна справа ТОВ «Кривбасметпром» (код 38032704), статути, установчі договори (зі змінами та доповненнями), заяви, протоколи зборів засновників, накази про призначення/звільнення, свідоцтво про держреєстрацію в якості суб'єкта підприємницької діяльності - юридичної особи, про перереєстрацію, та інші наявні документи.

У випадку відсутності оригіналів зазначених документів, надати їх належно засвідчені копії. Право на проведення тимчасового доступу до речей і документів та вилучення речей і оригіналів документів надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Полянській В.С., а також іншим слідчим слідчої групи та оперативним співробітникам ГУ ДФС у Дніпропетровській області або уповноваженої особі, визначених слідчим відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 Кримінально-процесуального кодексу України.

Необхідність отримання тимчасового доступу обґрунтовує тим, що 10 лютого 2016 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено кримінальне провадження за №32016041640000006, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, посадовими особами ТОВ «Арт-Бізнес Плюс» (код 33717223), за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Так, службові особи ТОВ «Арт-Бізнес Плюс» (код ЄДРПОУ 33717223), перебуваючи на обліку в ДПІ у Красногвардійському районі, юридична адреса: м. Дніпропетровськ, вул. Робоча, буд.23, кв.35, у період з 01.01.2013р. до 31.01.2015р., в порушення вимог п.п.14.1.257 п. 14.1 ст. 14, п.п.138.1.1 п.138.1, п.п. 138.5.1 п. 138.5 п. 138.8 ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 п.п.14.1.36 п. 14.1 ст.14, п. 44.1 ст. 44, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 200.1 ст. 200, п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями), діючи умисно, за рахунок використання підприємств, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Інтервенто» (код 38198809), ТОВ «Праймері Сервіс» (код 38726164), ТОВ "Технолог Трейд"(код 38114933), ТОВ "Марія-центр"(код 38198751), ТОВ "Торг Консар"(код 38145045), ТОВ " Мега Лін"(код 37212874), ТОВ «Компанія Грейн Груп» (код 38190679), ТОВ ТД «Ай-Соларс» (код 38716271), ТОВ «Дівімар-імпорт» (код 33994048), ТОВ «Метал лідер груп» (код 37956825), ТОВ «Біатек» (код 38607438), ТОВ «Алвікс» (код 23726415), ПП «Орім» (код 39355541), шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ ухилились від сплати податків на загальну суму 3 841 308, 67 грн., тобто в особливо великих розмірах.

Вказані факти підтверджуються актом про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Арт-Бізнес Плюс» (код за ЄДРПОУ 33717223) з питань правомірності дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України за період з 01.01.2013 по 31.12.2013 №145/04-66-22-05/33717223 від 26.03.2015, та актом про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Арт-Бізнес Плюс» (код за ЄДРПОУ 33717223) з питань підтвердження господарських відносин з ТОВ «Алвікс» (код ЄДРПОУ 23726415) у серпні 2014 року, ПП «Орім» (код ЄДРПОУ 39355541) у жовтні, листопаді, грудні 2014 року та січні 2015 року №393/04-66-22-02/33717223 від 18.05.2015.

Згідно з матеріалами кримінального провадження, посадові особи ТОВ «Арт-Бізнес Плюс» (код за ЄДРПОУ 33717223), у період 2013-2015 рр., сформували податковий кредит з податку на додану вартість, за рахунок проведення по бухгалтерському та податковому обліку підприємства, безтоварних операцій з підприємствами, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Інтервенто» (код 38198809), ТОВ «Праймері Сервіс» (код 38726164), ТОВ "Технолог Трейд"(код 38114933), ТОВ "Марія-центр"(код 38198751), ТОВ "Торг Консар"(код 38145045), ТОВ " Мега Лін"(код 37212874), ТОВ «Компанія Грейн Груп» (код 38190679), ТОВ ТД «Ай-Соларс» (код 38716271), ТОВ «Дівімар-імпорт» (код 33994048), ТОВ «Метал лідер груп» (код 37956825), ТОВ «Біатек» (код 38607438), ТОВ «Алвікс» (код 23726415), ПП «Орім» (код 39355541), та таким чином занизили податок на додану вартість у розмірі 3 841 308,67 грн.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи ТОВ «Кривбасметпром» (код 38032704), реєстраційна справа ТОВ «Кривбасметпром» (код 38032704), статути, установчі договори (зі змінами та доповненнями), заяви, протоколи зборів засновників, накази про призначення/звільнення, свідоцтво про держреєстрацію в якості суб'єкта підприємницької діяльності - юридичної особи, про перереєстрацію, та інші наявні документи, що перебувають у приміщенні Відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців реєстраційної служби Криворізького міського управління юстиції Дніпропетровської області, за адресою: м. Кривий Ріг, вул. Томського, 37.

В ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженню встановлено, що ТОВ «Кривбасметпром» (код 38032704), зареєстровано в якості суб'єкта підприємницької діяльності - юридичної особи в Відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців реєстраційної служби Криворізького міського управління юстиції Дніпропетровської області, за адресою: м. Кривий Ріг, вул. Томського, 37.

Таким чином, реєстраційні документи, які перебувають у володінні Відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців реєстраційної служби Криворізького міського управління юстиції Дніпропетровської області, за адресою: м. Кривий Ріг, вул. Томського, 37, дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити, хто саме підписував первинні бухгалтерські та податкові документи, а також підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності ТОВ «Кривбасметпром» (код 38032704), що можливо встановити в ході проведення почеркознавчої експертизи, а для цього необхідні саме оригінали документів.

У зв'язку з чим виникла необхідність в тимчасовому доступі до оригіналів документів, які знаходяться в матеріалах реєстраційної справи ТОВ «Кривбасметпром» (код 38032704), шляхом їх вилучення.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала, представник Відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців реєстраційної служби Криворізького міського управління юстиції Дніпропетровської області в судове засідання не викликався відповідно ч.2 ст. 163 КПК України.

Дослідивши надані слідчим матеріали, доходжу висновку, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки доведено наявність достатніх підстав вважати, що зазначені в клопотанні слідчого речі та документи, які перебувають у володінні Відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців реєстраційної служби Криворізького міського управління юстиції Дніпропетровської області мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а саме з метою повного, всебічного та об'єктивного дослідження обставин вчиненого злочину, доведення події злочину, встановлення розміру спричинених збитків.

Також, вважаю доведеним можливість використання зазначених документів як доказів, а також відсутність можливості іншими способами довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Керуючись ст.ст.159,163,164,166 КПК України -

У Х В А Л И Л А:

Клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Полянської В.С. про надання тимчасового доступу до речей та оригіналів документів - задовольнити.

Відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців реєстраційної служби Криворізького міського управління юстиції Дніпропетровської області, за адресою: м. Кривий Ріг, вул. Томського, 37 надати старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Полянській В.С. а також слідчим слідчої групи Кривобоку Р.В., Бабію В.В., Сапсаю О.В., Олешко В.І., Кириченко Є.В., Костівій О.В., Кліпі О.С., Селіщеву А.А. як в групі, так і кожному окремо тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю вилучення їх копій, а саме:

реєстраційна справа ТОВ «Кривбасметпром» (код 38032704), статути, установчі договори (зі змінами та доповненнями), заяви, протоколи зборів засновників, накази про призначення/звільнення, свідоцтво про держреєстрацію в якості суб'єкта підприємницької діяльності - юридичної особи, про перереєстрацію, та інші наявні документи.

Строк дії ухвали до 15 квітня 2016 року включно.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Т.В.Шевцова