Court ruling № 58622945, 22.06.2016, Khmelnytskyi City and District Court of Khmelnytskyi Oblast

Справа № 686/12896/16-к

УХВАЛА

23 червня 2016 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Бурка С.В., розглянувши клопотання слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області Столярчука В.В. про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні №32016240000000019,

встановив:

21 червня 2016 року слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області Столярчук В.В. звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області Лунь Ю.А., про тимчасовий доступ та вилучення речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ «Агрофірма Володарська» (код ЄДРПОУ 36334815 с.Солодирі. Володимиро-Волинського району Житомирської області).

Як зазначено в клопотанні, службові особи ТОВ «Сатурн-Агроком» (ЄДРПОУ 37927265, Хмельницька обл., Старосинявський район, смт. Стара Синява, вул. Заводська, 4А), у період з 01.01.2014 р. по 31.12.2015 р., шляхом неправомірного застосування спеціального режиму з податку на додану вартість та проведення безтоварних операцій із контрагентами, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 614 442 грн., чим завдали державі збитків у значних розмірах.

Дане кримінальне правопорушення 31 травня 2016 року зареєстровано в Єдиному реєстрі досудових розслідувань №32016240000000019, правова кваліфікація правопорушення - ч.1 ст.212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що сума несплачених ТОВ «Сатурн-Агроком» податків визначена податковим повідомленням-рішенням №0000202201 від 04.04.2016 р., яке винесене Красилівською ОДПІ ГУ ДФС у Хмельницькій області на підставі висновків акту №115/22/37927265 від 04.03.2016 р. про результати проведення позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Сатурн-Агроком» з питань правомірності формування податкових зобов'язань та податкового кредиту з податку на додану вартість та правомірності застосування спеціального режиму з ПДВ за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2015 р. Під час документальної перевірки встановлено, що з 01.08.2014 р. ТОВ «Сатурн-Агроком» неправомірно перебувало на спеціальному режимі оподаткування з податку на додану вартість. 18.03.2016 р. підприємство виключене з реєстру суб'єктів спеціального режиму оподаткування у зв'язку з перевищенням ліміту в 25% поставлених несільськогосподарських товарів. Зокрема встановлено, що ТОВ «Сатурн-Агроком» безпідставно застосовано спеціальний режим оподаткування з податку на додану вартість у 2015 році у зв'язку із відсутністю самостійної діяльності по вирощуванню та реалізації зернових культур в 2014 році та поданні недостовірних відомостей до органів фіскальної служби, що слугували підставою для застосування спеціального режиму оподаткування з податку на додану вартість.

В ході проведення позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Сатурн-Агроком» з питань правомірності формування податкових зобов'язань та податкового кредиту з податку на додану вартість та правомірності застосування спеціального режиму з ПДВ за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2015 р. встановлено, що підприємством згідно з поданим податковим розрахунком фіксованого сільськогосподарського податку та наданих документів, господарство у 2014 році використовувало у своїй господарській діяльності землі загальною площею 3654,3 га.: 608,8661 га - згідно з заключеними договорами оренди із Старосинявською РДА на не витребувані земельні частки та 2700 га - згідно з договором суборенди №1 від 01.05.2014р. із ТОВ «Агрофірма Володарська» (код ЄДРПОУ 36334815 с.Солодирі, Володимиро-Волинського району Житомирської області).

За вказаних обставин у кримінальному проваджені має важливе доказове значення оригінали наступних первинних документів ТОВ «Агрофірма Володарська» щодо придбання (реалізації) товарів (робіт, послуг) у TOB «Сатурн Агроком», а також оренди (суборенди) земельних ділянок (паїв), а саме: договори купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей; сертифікати відповідності, якісні посвідчення, акти прийому-передачі товару (робіт, послуг); податкові та видаткові накладні; товарно-транспортні накладні; картки складського обліку; платіжні доручення та виписки банків; картки контрагентів; оборотно-сальдові відомості по рахунках бухгалтерського обліку 685, 371, 631, 90, 30, 31; журнали в'їзду та виїзду транспортних засобів; журнали складського обліку; договори, акти прийому-передачі щодо оренди (суборенди) землі у період 2013-2014 років; копії договорів оренди земельних ділянок (паїв) укладеними ТОВ «Агрофірма Володарська» з Районними державними адміністраціями та громадянами, які в подальшому передані в суборенду ТОВ «Сатурн Агроком».

Крім того, оригінали вищевказаних документів містять відомості про основні напрямки діяльності суб'єкта господарювання, містять вільні зразки підписів та почерку службових осіб ТОВ «Сатурн Агроком», які в подальшому необхідні для проведення судово-почеркознавчих експертиз, та мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження події кримінального правопорушення, дослідження всіх обставин діяльності ТОВ «Сатурн Агроком», встановлення осіб, причетних до вчинення злочину - розкрадання державних коштів та їх легалізації, слідчий просить надати доступ до вказаних документів, які мають значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні і можуть бути використані як докази.

Вивчивши надані матеріали, заслухавши слідчого, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Так, відповідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв'язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України,-

ухвалив:

Надати дозвіл слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Столярчуку В.В., за його дорученням працівникам оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області, та ст.слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Козловському А.А., ст.слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Гурину Б.В., старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області Столяру С.О. на тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення із ТОВ «Агрофірма Володарська» (код ЄДРПОУ 36334815 с.Солодирі Володимиро-Волинського району Житомирської області) - оригіналів документів, що підтверджують придбання (реалізацію) товарів (робіт, послуг) у TOB «Сатурн Агроком», а також оренди (суборенди) земельних ділянок (паїв), а саме: договори купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей; сертифікати відповідності, якісні посвідчення, акти прийому-передачі товару (робіт, послуг); податкові та видаткові накладні; товарно-транспортні накладні; картки складського обліку; платіжні доручення та виписки банків; картки контрагентів; оборотно-сальдові відомості по рахунках бухгалтерського обліку 685, 371, 631, 90, 30, 31; журнали в'їзду та виїзду транспортних засобів; журнали складського обліку; договори, акти прийому-передачі щодо оренди (суборенди) землі у період 2013-2014 років; копії договорів оренди земельних ділянок (паїв) укладеними ТОВ «Агрофірма Володарська» з Районними державними адміністраціями та громадянами, які в подальшому передані в суборенду ТОВ «Сатурн Агроком».

Службовим особам ТОВ «Агрофірма Володарська» (код ЄДРПОУ 36334815 с.Солодирі. Володимиро-Волинського району Житомирської області) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити вищезазначені документи.

Ухвала діє до 23 липня 2016 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя