Court ruling № 58607070, 16.03.2016, Siverskodonetsk City Court of Luhansk Oblast (until 25.04.2025 - Sievierodonetsk City Court of Luhansk Oblast)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/2270/2016

Справа № 428/3006/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 березня 2016 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Олійник В.М., при секретарі Гетьманцевій Ю.Ю., за участю сторони кримінального провадження слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Малюк В.І., прокурора відділу прокуратури Луганської області Леженко О.А., розглянувши в судовому засіданні клопотання слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Малюк В.І., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганській області Леженко О.А., про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Малюк В.І., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганській області Леженко О.А., про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме до: конфіденційної інформації, в тому числі такої, що містить комерційну таємницю.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32015130000000022 від 22.05.2015 року за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що за повідомленням оперативного управління ГУ ДФС у Луганській області (лист № 262\12-32-07 від 22.05.2015 р.) за фактом неправомірного відображення в податковій звітності витрат, пов'язаних з придбанням цінних паперів, чим було безпідставно занижено податку на прибуток у сумі 1245760 грн. службовими особами ТОВ «Паріс-Палац» (код ЄДРПОУ 37296116, юридична адреса: м. Луганськ, вул. Корольова, 78, з 16.09.2010 року знаходилося на обліку в ДПІ у Приморському районі м. Одеси, з 14.08.2014 року знаходиться на обліку в ДПІ у Жовтневому районі м. Луганськ).

Також встановлено, що службовими особами ТОВ «Паріс-Палац», код ЄДРПОУ 37296116, при здійсненні операцій з цінними паперами на загальну суму 19995581 грн. протягом 2013 року задекларовано податок на прибуток у сумі 753798 грн. У той же час, згідно ст.16 Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок» від 23.02.2006 року №3480-IV і ст.9 Закону України від 01.06.2000 року №1775-ІІІ «Про ліцензування певних видів господарської діяльності» професійна діяльність на фондовому ринку здійснюється виключно на підставі ліцензії, що видається Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку. Також ст.4 Закону України від 12.07.2001 року «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг» торгівлю цінними паперами віднесено до фінансової послуги, яка підлягає ліцензуванню.

Документальним підтвердженням доходів та витрат за операціями з цінними паперами є звіт торговця цінними паперами, тобто брокера, який формується на базі біржового звіту та договору. Проведеними заходами було встановлено, що посадові особи ТОВ «Паріс-Палац», код ЄДРПОУ 37296116 не користувалися послугами брокера, належним чином оформлений звіт щодо суми витрат, пов'язаних з придбанням цінних паперів за 2013 рік відсутній.

Згідно дослідження з питань правильності нарахування податку на прибуток службовими особами ТОВ «Паріс-Палац», код ЄДРПОУ 37296116, в порушення п.п.153.8.2 п.153.8 ст.153 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями) включено до складу витрат, пов'язаних з придбанням цінних паперів, витрати в сумі 12457603 грн. без належного документального підтвердження, в результаті чого можливо занижено податок на прибуток в періоді з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року у сумі 1245760 грн.

Також стало відомо, що спеціалістами ДПІ у Жовтневому районі ГУ ДФС у Луганській області проводилась позапланова невиїздна документальна перевірка ТОВ «Паріс-Палац» на предмет своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на прибуток за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року, за результатами якої було написано Акт документальної перевірки «ТОВ «Паріс-Палац» на предмет своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на прибуток за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року» №25\12-34-22\37296116 від 03.03.2016 року.

Крім того, встановлено, що оригінал Акту №25\12-34-22\37296116 від 03.03.2016 року, документи на підставі яких було складено вищевказаний акт перевірки, податкове повідомлення-рішення винесене за результатами перевірки, а також документи, що підтверджують можливу сплату збитків нанесених Державному бюджету України, знаходяться за місцем розташування приміщення ДПІ у Жовтневому районі ГУ ДФС у Луганській області, а саме за адресою: м. Сєверодонецьк, вул. Енергетиків, 72, які зберігаються в електронному та паперовому вигляді.

В клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей та документів, а саме: до вищевказаних документів, які зберігаються за місцем розташування приміщення ДПІ у Жовтневому районі ГУ ДФС у Луганській області, які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження може мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Заслухавши слідчого, прокурора, які повністю підтвердили наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримали, просили його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення.

Пунктом 4 ч.1 ст.162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Згідно ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає доведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких подано клопотання, що розглядається, та які зберігаються за місцем розташування приміщення ДПІ у Жовтневому районі ГУ ДФС у Луганській області. Отже, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без виклику в судове засідання представника даної установи.

В судовому засіданні встановлено, що 22.05.2015 року до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження №32015130000000022 від 10.03.2016 року.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також враховуючи, що вилучення зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави задовольнити клопотання.

Разом з тим, клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ слідчим слідчої групи у дійсному кримінальному провадженні або співробітникам податкової міліції, визначених відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України, до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, задоволенню не підлягає, враховуючи положення глави 15 КПК України, оскільки це не передбачено чинним КПК України та не зазначені конкретні дані щодо конкретної особи.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 110,131-132,159-166, 09 КПК України,слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання сторони кримінального провадження слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Малюк В.І., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганській області Леженко О.А., про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, задовольнити частково.

Надати слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Малюк Вікторії Ігорівні тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, які зберігаються за місцем розташування приміщення ДПІ у Жовтневому районі ГУ ДФС у Луганській області, яка розташована за адресою: Луганська область, м. Сєвєродонецьк, вул. Енергетиків, 72, з можливістю їх вилучення, а саме до інформації в електронному та паперовому вигляді, а саме:

- до оригіналів Акту №25\12-34-22\37296116 від 03.03.2016 року, документів на підставі яких було складено Акт перевірки №25\12-34-22\37296116 від 03.03.2016 року, податкове повідомлення-рішення винесене за результатами перевірки, а також документів, що підтверджують можливу сплату збитків нанесених Державному бюджету України.

Відмовити у задоволенні решти вимог клопотання.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. М. Олійник