Court ruling № 58409233, 21.06.2016, Bohunskyi District Court of Zhytomyr City

Справа №295/8392/16-к

1-кс/295/3424/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21.06.2016 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Кузнєцов Д.В.,

при секретарі - Білінській Л.С.,

за участю слідчого Вальчук Н.С.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області старшого лейтенанта податкової міліції Вальчук Н.С. про призначення позапланової документальної перевірки в рамках кримінального провадження № 32016060000000023, а також додані до клопотання матеріали, -

В С Т А Н О В И В :

Слідчий звернувся із указаним клопотанням в якому зазначив, що СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по даному кримінальному провадженню від 17.03.2016 року за фактом вчинення фіктивного підприємництва - придбання ФГ "Ількон" (код ЄДР 37692136), внаслідок чого державі завдано великої матеріальної шкоди, за ознаками злочину передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

Як вказує у клопотанні слідчий, у ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи, з метою прикриття незаконної діяльності, що полягає у незаконному формуванні податкового кредиту з ПДВ в розмірі 93 млн. грн. для реально діючих СГД України, в лютому 2016 року, використовуючи паспортні дані та ідентифікаційний код мешканки АДРЕСА_1, ОСОБА_2 придбали на її ім'я Фермерське господарство «Ількон» (код ЄДР 37692136) та призначили її на посаду директора і головного бухгалтера, тим самим вчинили фіктивне підприємництво, в результаті якого заподіяно великої матеріальної шкоди державі.

Фермерське господарство «Ількон» зареєстровано 03.10.2011 громадянином ОСОБА_3 за адресою: АДРЕСА_2, 04 жовтня 2011 взято на податковий облік в Коростишівській ОДПІ ГУ ДФС у Житомирській області та з 01.12.2012 використовує свідоцтво платника ПДВ спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість як сільськогосподарський виробник, зокрема як господарство, що вирощує сільськогосподарські культури.

01.02.2016 гр. ОСОБА_3 продав ФГ «Ількон» невстановленій особі - жінці на ім'я ОСОБА_6, при цьому установчі документи, печатку господарства передав останній.

Згідно змісту клопотання, 04.02.2016 невстановлені особи, використовуючи доручення на представлення інтересів від 01.02.2016, яке ніби видане засновником та директором ФГ «Ількон» ОСОБА_2 видане на ім'я ОСОБА_4, перереєстрували дане господарство за новою адресою в АДРЕСА_3, та подали електронні заявки до податкових органів, зокрема про зміну податкового обліку з Коростишівської ОДПІ ГУ ДФС у Житомирській області до Ірпінської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.

Під час досудового розслідування та встановлення факту фіктивності ФГ «Ількон» на адресу Ірпінської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області неодноразово (№ 2259/7/30-06-09-02 від 07.04.2016, № 2368/7/30-06-09-02 від 13.04.2016, № 2563/7/06-30-09-02 від 21.04.2016, № 3080/7/06-30-23 від 23.05.2016) скеровувались листи щодо розірвання договорів електронного обслуговування платника та скасування свідоцтва платника ПДВ спеціального режиму оподаткування у зв'язку з тим, що гр. ОСОБА_2, яка допитувалась в суді в якості свідка повідомила, що вона не має ніякого відношення до реєстрації даного господарства та проведення господарської діяльності.

Однак, за словами слідчого, Контролюючий орган позбавлений законодавчої можливості скасувати свідоцтво платника ПДВ, оскільки 01.04.2016 невстановлені особи знову ж таки, використовуючи паспортні дані та ідентифікаційний код гр. ОСОБА_2, перереєстрували від імені останньої ФГ «Ількон» на громадянина ОСОБА_5, який на даний час рахується засновником та директором даного господарства.

Проведеними комплексом слідчих (розшукових) дій, встановлено, що ОСОБА_5 відсутній за місцем реєстрації, раніше судимий за ч. 1 ст. 185 КК України, а з показів його рідних встановлено, що їм не відомого місце знаходження останнього та за своїми діловими і особистими якостями він не може очолювати та керувати діяльністю підприємства.

Крім цього, невстановлені особи неодноразово, а саме 16.03.2016, 19.04.2016, 20.04.2016, намагалися від імені засновника та директора ФГ «Ількон» ОСОБА_2, а 29.04.2016 та 23.05.2016 від імені засновника та директора цього ж підприємства ОСОБА_5 зареєструвати податкові накладні в ОДПІ тим самим стверджуючи, що дане господарство є діючим та таким, що займається вирощенням та розведенням свиней.

З метою зупинення незаконних дій невстановлених осіб та з метою попередження втрат державного бюджету за рахунок вищеописаних протиправних дій, на переконання слідчого, на даний час необхідно призначити податкову перевірку ФГ «Ількон» за період діяльності з 01.01.2015 по 01.06.2016 та з урахуванням результатів якої можливо розглянути питання щодо правомірності або безпідставності використання господарством спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість.

На підставі викладеного у клопотанні, слідчий за погодженням з прокурором просить призначити позапланову документальну перевірку ФГ «Ількон» (код ЄДР 37692136) та доручити її проведення спеціалістам ГУ ДФС у Житомирський області.

Вислухавши слідчого, який підтримав клопотання, вивчивши та дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про можливість призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог законодавства України.

Відповідно до п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Враховуючи встановлені в судовому засіданні обставини, керуючись ст. 78 Податкового Кодексу України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Призначити документальну позапланову перевірку ФГ «Ількон» (код ЄДР 37692136) з питань дотримання вимог податкового законодавства, за період діяльності з 01.01.2015 по 01.06.2016.

Проведення перевірки доручити спеціалістам ГУ ДФС у Житомирський області, із залученням співробітників податкової міліції ГУ ДФС у Житомирській області, у строки та в порядку, передбаченому Податковим кодексом України, та з урахуванням раніше проведених перевірок.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Строк дії ухвали до 20.07.2016.

Слідчий суддя Д.В. Кузнєцов