Court ruling № 58254191, 01.06.2016, Babushkinskyi District Court of Dnipropetrovsk City

У Х В А Л А Справа № 200/9874/16-к

Ім'ям України Провадження № 1-кс/200/5546/16

01 червня 2016 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська Литвиненко І.Ю.,

за участю слідчого Рацина В.М.,

розглянувши у судовому засіданні у приміщенні суду у м. Дніпропетровську клопотання слідчого по кримінальному провадженню № 12013040650001578 від 20.03.2013 року про проведення позапланової перевірки, -

В С Т А Н О В И В:

01 червня 2016 року старший слідчий СВ ДВП ГУНП в Дніпропетровській області Рацин В.М. звернувся до суду із клопотанням, погодженим із прокурором Дніпропетровської місцевої прокуратури № 2 Соколянським Д.А., про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «ФСД-Груп» щодо дотримання вимог податкового законодавства.

Необхідність проведення позапланової перевірки слідчий обґрунтував тим, що ним здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 12013040650001578 від 20.03.2013 року, за ознакою складу злочину, передбаченому ч.2 ст.205 КК України.

Згідно з матеріалами наданого слідчим клопотання, 20.03.2013р. до ЄРДР внесено відомості № 12013040650001578, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.358 КК України, про те, що в протоколі ради підприємства КП ДФ «Мрія» від 21.04.2005р. про створення ЗАТ «Мрія», невстановленими особами виконано підписи від імені ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4

28.01.2014р. до ЄРДР внесено відомості № 12014040650000263, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 356 КК України, про те, що 27.01.2014р., о 12.30 годин, невстановлені особи за адресою: м. Дніпропетровськ, пров. Добровольців, 10, самоуправно, всупереч встановленому законом порядку, неправомірно пошкодили вхідні двері в кімнату № 234 та викинули особисті речі з кімнати в коридор вказаного гуртожитку.

26.04.2016 р. до ЄРДР внесено відомості № 12016040650001779, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 190 КК України, про те, що у невстановлений час невстановлені особи, по вул. Барикадна, 5 в м. Дніпропетровську, шахрайським шляхом заволоділи майном КП ДФ «Мрія», чим спричинили матеріальні збитки в особливо великих розмірах, сума яких встановлюється.

26.04.2016 р. до ЄРДР внесено відомості № 12016040030000292, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 190 КК України, про те, що ОСОБА_5 з ОСОБА_6 спільно з іншими невстановленими особами, протиправно, умисно, шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до статутних, реєстраційних документів КП «Дніпропетровська фірма Мрія», які в подальшому подали до органів державної влади без проведення загальних зборів підприємства згідно вимог чинного законодавства України, здійснили зміну організаційно-правової форми підприємства з КП «Дніпропетровська фірма Мрія» на ТОВ «Дніпропетровська фірма Мрія», та в подальшому заволоділи рухомим та нерухомим майном вказаного підприємства, завдавши збитків у великих розмірах.

06.05.2016 р. процесуальним керівником Дніпропетровської місцевої прокуратури № 2 Соколянським Д.А. вищевказані кримінальні провадження об'єднані в одне кримінальне провадження та присвоєний один реєстраційний номер №120130406500001578.

Встановлено, що КП ДФ «Мрія» (ЄДРПОУ 00306957) зареєстровано за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Барикадна, 5/7; ТОВ «ДФ Мрія» (ЄДРПОУ 33516308), зареєстровано за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Барикадна, 5/7; ТОВ «ФСД-Груп» (ЄДРПОУ 32560981), зареєстрованого за адресою: м. Дніпропетровськ, пров. Університетський, 3/1.

В ході досудового розслідування по даному кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні позапланової податкової перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «ФСД-Груп».

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав у повному обсязі та прохав задовольнити. Надав пояснення аналогічні його тексту.

Згідно з ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, зокрема, шляхом витребування та отримання від органів державної влади, органів висновків ревізій та актів перевірок.

Згідно з ст. 78.1.11 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за судовим рішенням суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Відповідно до ст.78.2 Податкового кодексу України, обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.

Згідно із п. 82.2. Податкового кодексу України, тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб'єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.

Розглянувши клопотання, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши надані до нього додатки, приходжу до висновку про те, що воно підлягає задоволенню з наведених у ньому підстав, оскільки наданими матеріалами достатньо повно обґрунтовується факт вчинення кримінального правопорушення, який можна довести шляхом проведення позапланової перевірки з дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «ФСД-Груп».

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 93, 104, 110, 159-166, 309, 369, 371-372 КПК України, п.п.78, 82 Податкового кодексу України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого СВ ДВП ГУНП в Дніпропетровській області Рацина В.М. - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення, в межах кримінального провадження № 12013040650001578 від 20.03.2013 року, позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «ФСД-Груп» (ЄДРПОУ 32560981).

Під час проведення позапланової перевірки з'ясовувати питання щодо проведення в повному обсязі сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, які входять ТОВ «ФСД-Груп» (ЄДРПОУ 32560981) з наступних питань:

- з питань дотримання норм діючого податкового законодавства та сплати податків, зборів та інших обов'язкових платежів при здійсненні операцій купівлі-продажу, оренди нерухомості, надання/отримання послуг/робіт, нарахування та виплати заробітної плати за період часу з 01 січня 2013 року по 30 травня 2016 року;

- з питань додержання вимог податкового законодавства в ході здійснення фінансово-господарської діяльності, дотримання валютного законодавства, а також правильності відображення фінансових операцій у бухгалтерському та податковому обліку по взаємовідносинах із різними суб'єктами господарської діяльності, відображених в додатках №5 Декларацій з Податку на додану вартість, за період часу з 01 січня 2013 року по 30 травня 2016 року;

- провести зустрічні звірки із контрагентами вказаними в податковій звітності в розрізі податковий кредит/податкові зобов'язання, за період часу з 01 січня 2013 року по 30 травня 2016 року.

Проведення зазначеної позапланової перевірки доручити інспекторам ДПІ Жовтневого району м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Визначити термін проведення позапланової перевірки у 10 робочих днів - з 15 червня по 01 липня 2016 року, без урахування вихідних та святкових днів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.Ю. Литвиненко