Court ruling № 58152170, 07.06.2016, Zarichnyi District Court of Sumy City

Справа № 591/5078/15-к

Провадження № 1-кс/591/1530/16

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

07 червня 2016 року м. Суми

Слідчий суддя Зарічного районного суду м. Суми Янголь Є.В., за участю секретаря Бузової Т.І., прокурора Ганжала О.І., приватного підприємця ОСОБА_1, розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУНП в Сумській області Вишневського Ю.В. про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства фізичної особи - підприємця ОСОБА_1 в частині взаємовідносин із корпорацією „САНТ",

в с т а н о в и в:

Старший слідчий в ОВС СУ ГУНП в Сумській області Вишневський Ю.В. звернувся з клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства фізичної особи - підприємця ОСОБА_1 (код НОМЕР_1) в частині взаємовідносин із корпорацією „САНТ" (код ЄДРПОУ 34932471) за період із 01.01.2012 по 31.12.2014.

Клопотання мотивує ти, що в провадженні СУ ГУНП в Сумській області знаходиться кримінальне провадження № 12014200440006501 за підозрою ОСОБА_3 у вчиненні злочинів, передбачених ст.ст. 190 ч.2, 190 ч.3, 190 ч.4 КК України. Вважає, що з метою всебічного, повного і об'єктивного дослідження обставин кримінального провадження необхідно провести позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства фізичної особи - підприємця ОСОБА_1 (код НОМЕР_1) в частині взаємовідносин із корпорацією „САНТ" (код ЄДРПОУ 34932471) за період із 01.01.2012 по 31.12.2014.

В судовому засіданні прокурор Ганжала О.І. клопотання підтримав з мотивів, зазначених в ньому.

Приватний підприємець ОСОБА_1 з клопотанням погодився.

Відповідно до п.п. 78.1.11 п.78.1 ст. 78 ПКУ, документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Згідно з ч. 2 ст. 91 КПК України доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 92 КПК України обов'язок доказування обставин, передбачених статтею 91 КПК України покладається на слідчого та прокурора.

Як зазначено в ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.

Відповідно до приписів частин 1 та 2 ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді, і клопотання про застосування цих заходів на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

Відповідно до п.п. 78.1.11. п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України (далі - ПК Україна) документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин, а саме: отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Згідно з п. 78.2. ст. 78 ПК України обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.

Відповідно до п. 78.6. ст. 78 ПК України строки проведення документальної позапланової перевірки встановлені статтею 82 цього Кодексу.Як зазначено в п. 82.2. ст. 82 ПК України тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу, не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб'єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.

Аналіз даних статей КПК та ПК України дає підстави для висновку, що для встановлення обставин вчиненого кримінального правопорушення слідчому в якості доказу необхідно отримати акт позапланової документальної перевірки ДПI у м. Суми ГУ ДФС у Сумській області з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства фізичної особи - підприємця ОСОБА_1 (код НОМЕР_1) в частині взаємовідносин із корпорацією „САНТ" (код ЄДРПОУ 34932471) за період із 01.01.2012 по 31.12.2014.

Таким чином, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання обґрунтоване і підлягає до задоволення.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 78, 82 ПК України, ст.ст. 92, 93, 132, 372 КПК України, слідчий суддя, -

п о с т а н о в и в:

Призначити позапланову документальну перевірку з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства фізичної особи - підприємця ОСОБА_1 (код НОМЕР_1) в частині взаємовідносин із корпорацією „САНТ" (код ЄДРПОУ 34932471) за період із 01.01.2012 по 31.12.2014.

Проведення перевірки доручити співробітникам ДПI у м. Суми ГУ ДФС у Сумській області.

Тривалість перевірки не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб'єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Є.В. Янголь