Court ruling № 58138490, 03.06.2016, Solomianskyi District Court of Kyiv City

№ 760/22264/15-к

(№1-кс/760/7375/16)

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03. 06. 2016 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Бобровник О. В., при секретарі Яковенко Н. К., розглянувши у судовому засіданні, в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВКР СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП Дмитренка С. О., погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Льовкіним В. Л. - про призначення позапланової документальної перевірки, на підставі матеріалів досудового розслідування за № 32015100110000304 від 27.10.2015 за фактом пособництва в ухиленні від сплати податків у особливо великих розмірах, за ознаками злочинів, передбачених ч.2 ст. 205 та ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання про призначення позапланової документальної перевірки, на підставі матеріалів досудового розслідування за № 32015100110000304 від 27.10.2015 за фактом пособництва в ухиленні від сплати податків у особливо великих розмірах, за ознаками злочинів, передбачених ч.2 ст. 205 та ч.3 ст.212 КК України.

Подане клопотання вмотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань МГУ ДФС - ЦО з обслуговування великих платників здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32015100110000304 від 27.10.2015, за фактом вчинення невстановленим слідством особами придбання (створення) суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

Під час досудового розслідування виявлено, що невстановлені особи, без наміру здійснення фінансово-господарської діяльності створили ТОВ «Хаместо» (ЄДРПОУ 39315769), з метою прикриття незаконної діяльності, а саме: здійснення безтоварних операцій з метою надання можливості підприємствам реального сектору економіки безпідставно зменшити суму податків яка підлягає до сплати.

Допитана в якості свідка засновник ТОВ «Хаместо» (ЄДРПОУ 39315769) ОСОБА_3 який показав, що до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Хаместо» (ЄДРПОУ 39315769) жодного відношення не має та зазначив, підприємство на своє ім'я не реєструвала, до фінансово господарської діяльності вказного підприємства жодного відношення на має

Таким чином, під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Хаместо» (ЄДРПОУ 39315769) здійснювало фінансово-господарську діяльність та надавало підприємствам реального сектору економіки можливість та ухилятися від сплати податків, при цьому єдиний засновник, вказаного товариства - Бабонін Ю.В. фактично будь-якого відношення до фінансово-господарської діяльності не має.

Слідчий зазначає, що виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ «Хаместо» (ЄДРПОУ 39315769) на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, з метою встановлення можливих порушень податкового законодавства за весь період здійснення фінансово-господарської діяльності.

В зв'язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши та дослідивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Відповідно до п.п. 78.1.11 п.78.1 ст. 78 ПКУ, документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Враховуючи, що для проведення перевірки необхідні спеціальні знання у сфері бухгалтерського обліку та оподаткування, та те, що ТОВ «Хаместо» (ЄДРПОУ 39315769) перебуває на податковому обліку в ДПI у Печерському районi ГУ ДФС у м. Києвi, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання слідчого, в зв'язку чим клопотання підлягає задоволенню.

Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 91-93, 110, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні № 32016100110000015 від 20.01.2016 позапланову документальну перевірку ТОВ «Хаместо» (ЄДРПОУ 39315769), що перебуває на податковому обліку в ДПI у Печерському районi ГУ ДФС у м. Києвi, на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачен их Податковим кодексом України податків і зборів, за весь період фінансово-господарської діяльності товариства.

Проведення позапланової документальної перевірки доручити співробітниками ГУ ДФС у м. Києвi в строки встановлені Податковим Кодексом України.

Результати проведення перевірки направити у максимально короткі строки до СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з обслуговування великих платників.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Бобровник О. В.