Court ruling № 58081229, 01.06.2016, Obolonskyi District Court of Kyiv City

01.06.2016 Справа № 756/7248/16-к

Справа №756/7248/16-к

Провадження №1-кс/756/927/16

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

01 червня 2016 року слідчий суддя Оболонського районного суду міста Києва Короткова О.С., при секретарі Євчук С.В., за участі старшого слідчого СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві Сауляк Л.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Києва клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві Сауляк Л.В., погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 5 Батрином Ю.М. про призначення податкової перевірки під час здійснення досудового розслідування в кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016100050000029 від 26.04.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

в с т а н о в и в:

Старший слідчий СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві Сауляк Л.В., за погодженням із прокурором Київської місцевої прокуратури № 5 Батрином Б.М. звернувся до слідчого судді з клопотанням про призначення перевірки.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що в СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016100050000029 від 26.04.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України з посиланням на те, що відповідно до матеріалів ОУ ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві від 25.04.2016 №1794/26-54-21-05-04 ОСОБА_4, ОСОБА_5 та інші невстановлені особи незаконно використовуючи реквізити ТОВ «ТПК «Продтранссервіс» (код ЄДРПОУ 36656221), ТОВ «Сервіспродтранс» (код ЄДРПОУ 38358340) в період 2015-2016 років здійснювали діяльність по ввезенню на митну територію України поза митним контролем бакалійних товарів, що спричинило фактичне ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість на суму 2 304 536,36 грн. та податку на прибуток на суму 1 536 665,19 грн., тобто на загальну суму 3 841 201,55 грн., що є особливо великим розміром. Також, під час досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_4 та інші невстановлені особи, використовували ТОВ «ТПК «Продтранссервіс», створене ОСОБА_6, з метою прикриття своєї незаконної діяльності.

Орім того, ОСОБА_4 в своїй незаконній діяльності використовує підконтрольні йому ТОВ «Кристал Фуд» (код ЄДРПОУ 36972521) та ТОВ «Фобос-2000» (код ЄДРПОУ 30785374).

Допитаний в якості свідка засновник та колишній директор ТОВ «ТПК «Продтранссервіс» ОСОБА_6 показав, що з 2011 року він не мав ніякого відношення до фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТПК «Продтранссервіс», при цьому він залишався в складі учасників вказаного підприємства та займав посаду директора ТОВ «ТПК «Продтранссервіс», діяльність від імені ОСОБА_6 велася іншими особами.

Окрім того, в ході досудового розслідування встановлено, що фінансово-господарську діяльність ТОВ «ТПК «Продтранссервіс» від імені ОСОБА_6 в зв'язку з його непричетності здійснювали ОСОБА_4, ОСОБА_7, ОСОБА_5 та інші особи.

Проведеним оглядом податкових накладних ТОВ «Сервіспродтранс», ТОВ «ТПК «Продтранссервіс» та їх контрагентів-постачальників з ознаками «фіктивності» встановлено пересортування номенклатури придбаного та реалізованого ними товару (робіт, послуг) по ланцюгу постачання, яке полягає в тому, що:

-ТОВ «Сервіспродтранс» купує у ТОВ «Фоксберрі» (код ЄДРПОУ 39727567) різноманітні види «сирів закордонного походження», водночас ТОВ «Фоксберрі» купує «овочі, фрукти, автозапчастини, цигарки»;

-ТОВ «Сервіспродтранс» купує у ТОВ «Астель-Транс» (код ЄДРПОУ 39861814) різноманітні види «сирів закордонного походження», водночас ТОВ «Астель-Транс» купує «сухофрукти, туфлі жіночі».

Проведеними оглядами податкових адрес ТОВ «Фоксберрі» та ТОВ «Астель-Транс» встановлено, що вказані підприємства не знаходяться за податковими адресами та ніколи не орендували офісних та складських приміщень за вказаними адресами.

Також в ході огляду та аналізу додатку №5 до декларацій з податку на додану вартість ТОВ «Сервіспродтранс» за період з 01.01.2013 по 31.03.2016 в АІС ДФС України «Податковий блок» встановлено, що ТОВ «Сервіспродтранс» у вказаний період формувало податковий кредит з податку на додану вартість та витрати від операцій з ПП «ГАРДЕ-ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 39012097), ТОВ «ПАК ПЛЮС 2012» (код ЄДРПОУ 38346293), ПП «ФЕБРУС» (код ЄДРПОУ 39613421), ТОВ «ПАЛМОР» (код ЄДРПОУ 39419765), ТОВ «ТМ КОМФОРТ ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 37633797), ПП «АГРОТЕХКОМПЛЕКТ» (код ЄДРПОУ 30783213), ТОВ «РЕГІСТАН ЛТД» (код ЄДРПОУ 38979445), ТОВ «ТОПФЕР-Україна» (код ЄДРПОУ 38394954), ТОВ «ЮРИДИЧНА КОМПАНІЯ «ФЕНІКС ЮА» (код ЄДРПОУ 38455231), ПП «ЛАГУНА-БІЧ» (код ЄДРПОУ 39336354), ТОВ «АСТОРГ ЦЕНТР»( код ЄДРПОУ 39133339), ПП «СИМОС» (код ЄДРПОУ 34554938), ТОВ «УКРТОРГАРТ» (код ЄДРПОУ 39463201), ТОВ «АСТЕЛЬ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 39861814), ТОВ «ФОКСБЕРРІ» (код ЄДРПОУ 39727567), ТОВ «ВАН-ТАКС» (код ЄДРПОУ 38438352), ТОВ «СПРІНФУДС ТОРГ» (код ЄДРПОУ 37771792), ТОВ «АЛЬТИС ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 38977139), які мають ознаки фіктивності.

Тому, з метою швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, слідчий клопоче про призначення перевірки ТОВ «Сервіспродтранс», оскільки документи, складені за результатами перевірки самі по собі та в сукупності з матеріалами кримінального провадження, можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин в даному провадженні, а також можуть міститити відомості, за відсутністю яких неможливо встановити обставини, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити з тих підстав, що у ньому викладені.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Відповідно до п. 75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Підпунктом 75.1.2. ст.75 Податкового кодексу України визначено, що документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов'язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Відповідно до вимог п.п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у випадку отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Згідно з ч. 3 розділу ІІ Закону України від 28.12.2014 № 71-V-III передбачено, що у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб'єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами Кримінального процесуального кодексу України.

Відповідно ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

З урахуванням наведеного, керуючись ст. 93, 132, 309 КПК України, ст.75, 78, 82 Податкового кодексу України, ч. 3 розділу ІІ Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» від 28.12.2014 № 71-V-III,слідчий суддя,-

у х в а л и в:

Клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві Сауляк Л.В., погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 5 Батрином Ю.М. - задовольнити.

Надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві Сауляк Л.В. дозвіл на проведення у кримінальному провадженні № 32016100050000029 позапланової документальної перевірки ТОВ «Сервіспродтранс» (код ЄДРПОУ 38358340) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків за період з 01.01.2013 по 31.05.2016.

Проведення перевірки доручити співробітникам Головного управління ДФС у м. Києві.

Строки проведення перевірки визначити терміном 15 (п'ятнадцять) днів, які обраховувати з моменту початку проведення перевірки (прийняття рішення податковим органом про початок проведення перевірки).

При необхідності надати співробітникам Головного управління ДФС у м. Києві матеріали кримінального провадження №32016100050000029, які свідчать про викладені обставини.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили та підлягає негайному виконанню з моменту її оголошення.

Слідчий суддя О.С. Короткова