Court ruling № 58037721, 23.10.2015, Novozavodskyi District Court of Chernihiv City

Справа№751/9632/15-к

Провадження №1-кс/751/2100/15

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей і документів

м. Чернігів 23 жовтня 2015 року

Слідчий суддя Новозаводського районного суду міста ОСОБА_1 Подалюка

при секретарі Голубовій В.М.,

з участю слідчого Бондаренка Д.Л.,

розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Чернігівській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів та проведення їх виїмки, які перебувають у володінні ТОВ "Даргрант" (код за ЄДРПОУ 39020789, АДРЕСА_1), -

Встановив:

До суду з даним клопотанням звернувся старший слідчий з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Чернігівській області ОСОБА_2, погодженим прокурором відділу прокуратури Чернігівської області ОСОБА_3, вказавши, що в нього в провадженні знаходяться матеріали кримінального провадження, зареєстрованого 28.07.2015 року в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 32015270000000045, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

В обґрунтування клопотання зазначено, що приватні підприємства «Серпуш» та «Чернігівлісгоспторг» в період жовтня 2013 березня 2015 року отримували оплату від покупців за відвантажені товари (роботи, послуги) на відкриті банківські рахунки, які в подальшому повертались покупцям у готівковій формі разом з необхідними первинними документами, які підтверджували реалізацію товарів (робіт, послуг), за вирахуванням певної суми винагороди за знаття готівкових коштів з банківських рахунків.

У звязку із виникненням податкових зобовязань ПП «Серпуш» та ПП «Чернігівлісгоспторг» перед бюджетом за реалізовані товари (роботи, послуги) та з метою їх зменшення, ПП «Серпуш» та ПП «Чернігівлісгоспторг» в той же період безпідставно формували податковий кредит на підставі первинних бухгалтерських документів, оформлених від ТОВ "АГС Сервіс", ПП "Лінкомекспо", ТОВ "Євротранс Юкрейн", ТОВ "Фольга ЕД", ТОВ "Омега Компані", ТОВ "Фінансрибзбут", ТОВ "Компанія Голд-Трейдінг", ТОВ "Фірма Фінанссервіс", ТОВ "Мідленд-Групп", ТОВ "Фонтерра-Центр" з ознаками фіктивності, які формально підтверджували проведення неіснуючих господарських операцій з придбання товарів (робіт, послуг).

Відповідно до висновків дослідження діяльності ПП "Серпуш" та ПП "Чернігівлісгоспторг" складених 26.05.2015 року відділом перевірок з окремих питань та платників податків ризикових категорій управління податкового та митного аудиту ГУ ДФС у Чернігівській області встановлено, що операції ПП «Серпуш» та ПП "Чернігівлісгоспторг" із ТОВ "АГС Сервіс", ТОВ "Євротранс Юкрейн", ТОВ "Омега Компані", ТОВ "Фінансрибзбут", ТОВ "Компанія Голд-Трейдінг", ТОВ "Фірма Фінанссервіс", ТОВ "Мідленд-Групп" та ПП "Лінкомекспо" мають ознаки нереальності здійснення операцій і не спричиняють реального настання правових наслідків, та те, що у ПП «Серпуш» та ПП "Чернігівлісгоспторг" за період з 01.10.2013 до 31.03.2015 року відємне значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту, що виникало в деклараціях з податку на додану вартість, самостійно перекрило позитивними нарахуваннями наступних звітних періодів, підприємствами занижено суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет на загальну суму 1 927 890 грн..

ПП "Лінкомекспо", в свою чергу, безпідставно формувало податковий кредит іншим субєктам господарської діяльності, в тому числі ТОВ "ТВК "Мегаполіс" (код за ЄДРПОУ 39116219). При цьому аналіз діяльності ТОВ "ТВК "Мегаполіс" з урахуванням вищевикладеного свідчить про ймовірне оформлення операцій з реалізації товарів (робіт, послуг) на адресу покупців без реального настання наслідків таких операцій, оскільки згідно з даними єдиного реєстру податкових накладних, ТОВ "ТВК "Мегаполіс" не закуповувало ті види товарів або послуг, які в подальшому реалізовувались на адресу покупців. Так, ТОВ "ТВК "Мегаполіс" у листопаді 2014 року сформувало податковий кредит в сумі 1 057 700 грн. на адресу субєктів господарської діяльності реального сектору економіки.

З метою встановлення фактичних обставин здійснення фінансово-господарських операцій ПП "Лінкомекспо" з вигодонабувачами, в тому числі із ПП «Серпуш», а також можливого встановлення осіб, які діяли від імені ПП "Лінкомекспо" та ТОВ "ТВК "Мегаполіс", у сторони кримінального провадження виникла необхідність у отриманні права на тимчасовий доступ до документів фінансово-господарської діяльності ТОВ "Даргрант" (код за ЄДРПОУ 39020789), які документально відобразили неіснуючі операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "ТВК "Мегаполіс", що має ознаки фіктивності.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Представник особи, у володінні якої знаходяться документи, згідно ч.2 ст. 163 КПК України, в судове засідання не викликався, оскільки слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або виправлення документів.

Фіксування судового розгляду клопотання за допомогою технічних засобів, згідно ст. 107 КПК України, не здійснювалось.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали справи, слідчий суддя вважає, що викладені в клопотанні доводи про необхідність тимчасового доступу до речей і документів та проведення їх виїмки, які перебувають у володінні ТОВ "Даргрант" (код за ЄДРПОУ 39020789, юридична адреса: АДРЕСА_1), є обґрунтованими та підлягають задоволенню, оскільки дані документи містять відомості та дані, що можуть бути використані як докази під час проведення досудового розслідування.

На підставі викладеного і керуючись: ст.ст.159-164, 166, 309 КПК України ,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР слідчого управління ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів та проведення їх виїмки - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_2, за письмовим дорученням заступнику начальника ВОВЕЗ ОУ ДПІ у м. Чернігові ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_4 право на тимчасовий доступ до оригіналів фінансово-господарських документів ТОВ "Даргрант" (код за ЄДРПОУ 39020789) по взаємовідносинам з ТОВ "ТВК "Мегаполіс" (код за ЄДРПОУ 39116219) за період з 01.10.2013 року по 01.04.2015 року, в тому числі: договорів, податкових накладних, видаткових накладних, сертифікатів відповідності, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, актів виконаних робіт, виписок з банківських установ, які перебувають у володінні ТОВ "Даргрант" (код за ЄДРПОУ 39020789, юридична адреса: АДРЕСА_1) та можливість їх вилучення (проведення виїмки).

Ухвала підлягає виконанню не пізніше одного місяця з дня постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.Ф. Подалюка