Court ruling № 58010054, 24.05.2016, Kherson City Court of Kherson Oblast

Справа №766/958/16-к

н/п 1-кс/766/1507/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24.05.2016 року м.Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області Головко О.В., при секретарі Дровосєкової В.М., розглянувши у судовому засіданні клопотання слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області старшого лейтенанта податкової міліції Саратовського М.О., у матеріалах кримінального провадження №32016230000000016 від 17.02.2016 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України про тимчасовий доступ до речей і документів та додані до клопотання матеріали,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням в якому просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів та дозволити їх вилучення (здійснення виїмки), які перебувають у володінні ТОВ «Газ - Авто» (код ЄДРПОУ 32479634), а саме: договорів довіреностей (доручень), видаткових ТТН і податкових накладних, актів приймання виконаних робіт, довідок про вартість виконаних робіт, підсумкових відомостей ресурсів, платіжних доручень, векселів, відомостей та інших документів, які свідчать про фінансово - господарські взаємовідносини ТОВ «Газ-Авто» (код ЄДРПОУ 32479634) з ТОВ «Українська нафтогазова компанія» (код ЄДРПОУ 37764888), ПрАТ «Херсонське АТП-16527» (код ЄДРОПУ 3119003), ТОВ «Солодкий світ» (код ЄДРПОУ 32125405), ТОВ СП «ЯМАК» (код ЄДРПОУ 24960822); ТОВ «ІСКОРА» (код ЄДРПОУ 31848398)за період 2012-2013 років або зобов'язати підприємство виготовити копії зазначених документів та видати їх слідчому, якщо вони на час виконання ухвали перебувають у Адвокатському бюро ОСОБА_2.

В провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016230000000016 від 17.01.2016 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ТОВ «Газ-Авто» (код ЄДРПОУ 32479634, юридична адреса: м. Херсон, вул. Чорноморська, 27, кв. 109) в період липня 2012 року - серпня 2013 року, ухилились від сплати податків у значних розмірах за рахунок формування податкового кредиту від підприємства з ознаками фіктивності - ТОВ «Українська нафто-газова компанія» (код ЄДРПОУ 37764888), що призвело до ненадходження до бюджету податку на додану вартість на суму 1 129 354 грн.

Встановлено, що Основ'янською ОДПІ м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області складено акти «Про неможливість проведення зустрічної звірки суб'єкта господарювання ТОВ «Українська нафтогазова компанія» щодо документального підтвердження господарських відносин із платниками податків, їх реальності та повноти відображення в обліку за період 01.06.12 по 16.01.14 №№ 1137/20-38-23-01-04/37764888 від 12.08.14 та 1175/20-38-22-01-04 від 27.08.14.

01.12.2015 оперативними співробітниками СДПI З ОВП у м. Запоріжжі МГУ ДФС до Реєстру облікових карток суб'єктів фіктивного підприємництва внесено відомості про ТОВ «Українська нафто-газова компанія», у зв'язку з внесенням до ЄРДР за № 32015100110000200 відомостей про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст. 205 КК України.

Крім того, будучи допитаною у якості свідка керівник ТОВ «Українська нафто-газова компанія» - ОСОБА_3 повідомила про непричетність до діяльності зазначеного підприємства.

Викладене свідчить про те, що ТОВ «Газ-Авто» безпідставно сформувало податковий кредит та витрати по операціям з придбання ТМЦ у фіктивного підприємства ТОВ «Українська нафто-газова компанія».

30.03.2016 бухгалтеру ТОВ «Газ-Авто» - ОСОБА_4 за адресою реєстрації підприємства вручено вимогу в порядку ст. 93 КПК України щодо надання на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області копій документів, які свідчать про фінансово - господарські взаємовідносини ТОВ «Газ-Авто» (код ЄДРПОУ 32479634) з ТОВ «Українська нафтогазова компанія» (код ЄДРПОУ 37764888), ПрАТ «Херсонське АТП-16527» (код ЄДРОПУ 3119003), ТОВ «Солодкий світ» (код ЄДРПОУ 32125405), ТОВ СП «ЯМАК» (код ЄДРПОУ 24960822); ТОВ «ІСКОРА» (код ЄДРПОУ 31848398)за період 2012-2013 років, про що остання зробила відмітку на другому екземплярі вимоги.

08.04.2016 ОСОБА_4 у телефонному режимі повідомила слідчому, про те, що службові особи ТОВ «Газ-Авто» здійснюють копіювання зазначених документів для надання слідчому та у зазначений у вимозі термін виконання (10 днів) надати копії документів не надається за можливе, у зв'язку з їх великою кількістю. У зв'язку з викладеним слідчим було дозволено надання документів у період до 14.04.2016.

Крім того, 13.04.2016 бухгалтеру ТОВ «Газ-Авто» - ОСОБА_4 вручено ухвалу Суворовського районного суду м. Херсона від 21.03.2016 про надання тимчасового доступу до документів, які свідчать про фінансово - господарські взаємовідносини ТОВ «Газ-Авто» (код ЄДРПОУ 32479634) з ТОВ «Українська нафтогазова компанія» (код ЄДРПОУ 37764888), ПрАТ «Херсонське АТП-16527» (код ЄДРОПУ 3119003), ТОВ «Солодкий світ» (код ЄДРПОУ 32125405), ТОВ СП «ЯМАК» (код ЄДРПОУ 24960822); ТОВ «ІСКОРА» (код ЄДРПОУ 31848398)за період 2012-2013 років, з метою вилучення їх оригіналів. Про що ОСОБА_4 також зробила відмітку на другому екземплярі ухвали.

Після отримання зазначеної ухвали ОСОБА_4 повідомила слідчого про готовність виконати отриману ухвалу суду.

Однак, 18.04.2016 на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області надійшов лист керівника ТОВ «Газ-Авто» - ОСОБА_5 від 15.04.2016, який містить інформацію про те, що службові особи ТОВ «Газ-Авто» не мають змоги виконати отриману ухвалу суду, у зв'язку з тим, що зазначені в ухвалі суду документи не перебувають у володіння підприємства та 30.03.2016 були, згідно акту прийому-передачі, передані Адвокатському бюро ОСОБА_2 (код 38940025) для долучення до адвокатського досьє.

Викладене дає підстави вважати, що службові особи, з метою ймовірного приховування доказів, безпідставно відмовили у виконанні ухвали суду.

Клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що ці документи та речі можуть перебувати у володінні зазначеної у клопотанні особи, самі по собі та у сукупності з іншими документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Керуючись ст.ст. 110, 131, 132, 159-164, 167 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Надати слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області старшому лейтенанту податкової міліції Саратовському М.О., дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів та дозволити їх вилучення (здійснення виїмки), які перебувають у володінні ТОВ «Газ - Авто» (код ЄДРПОУ 32479634), а саме: договорів довіреностей (доручень), видаткових ТТН і податкових накладних, актів приймання виконаних робіт, довідок про вартість виконаних робіт, підсумкових відомостей ресурсів, платіжних доручень, векселів, відомостей та інших документів, які свідчать про фінансово - господарські взаємовідносини ТОВ «Газ-Авто» (код ЄДРПОУ 32479634) з ТОВ «Українська нафтогазова компанія» (код ЄДРПОУ 37764888), ПрАТ «Херсонське АТП-16527» (код ЄДРОПУ 3119003), ТОВ «Солодкий світ» (код ЄДРПОУ 32125405), ТОВ СП «ЯМАК» (код ЄДРПОУ 24960822); ТОВ «ІСКОРА» (код ЄДРПОУ 31848398) за період 2012-2013 років. У разі відсутності зазначених документів зобов'язати підприємство виготовити їх копії та видати їх слідчому, якщо вони на час виконання ухвали перебувають у Адвокатському бюро ОСОБА_2.

Строк дії ухвали - 1 місяць з моменту винесення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяО. В. Головко