Court ruling № 57968637, 19.05.2016, Siverskodonetsk City Court of Luhansk Oblast (until 25.04.2025 - Sievierodonetsk City Court of Luhansk Oblast)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/3846/2016

Справа № 428/5744/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 травня 2016 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., при секретарі Голуб Т.М., за участю старшого слідчого з ОВС відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Рябченка Д.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Рябченка Д.В., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Леженком А.О., про надання дозволу на обшук, -

ВСТАНОВИВ:

18.05.2016 року до слідчого судді Сєвєродонецького міського суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Рябченка Д.В., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Леженком А.О., про надання дозволу на обшук.

У клопотанні слідчого зазначено, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області знаходиться кримінальне провадження № 32016130000000012 від 25.03.2016 стосовно службових осіб ТДВ «Сєвєродонецький завод хімічного нестандартизованого обладнання» за фактом умисного ухилення від сплати податків у великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що у період з січня 2014 року по грудень 2015 року службові особи товариства з додатковою відповідальністю «Сєвєродонецький завод хімічного нестандартизованого обладнання» (далі - ТДВ «СЗХНО», код 04643841) при здійсненні фінансово-господарської діяльності з фірмами «Lucke trade (UK) LTD» (Великобританія) та «Effective solutions incorporated» (Панама) шляхом не утримання та не перерахування податку на прибуток іноземних юридичних осіб з доходів з джерелом їх походження з України, виплачених на користь нерезидента до бюджету України ухилились від сплати податку на доходи нерезидента з джерелом їх походження в Україні у розмірі 1 426 700 грн.

Так, в порушення вимог ст. 103 Податкового кодексу України службові особи ТДВ «СЗХНО» не сплатили податок на прибуток іноземних юридичних осіб з доходів з джерелом їх походження з України, виплачених на користь нерезидента до Державного бюджету у розмірі 128 216, 88 грн., через відсутність інформації щодо наявності довідки про підтвердження фірмою «Lucke trade (UK) LTD» статусу податкового резидента Великобританії ТДВ «СЗХНО», яка б звільняла останнього від оподаткування відповідно до міжнародних договорів.

Також, службові особи ТДВ «СЗХНО» при здійсненні фінансово-господарської операції з імпорту послуг, які отримані відповідно до умов договору з розробки робочої конструкторської документації від фірми «Effective solutions incorporated» (Панама) не підпадають під звільнення від оподаткування згідно із міжнародними угодами України, у зв'язку з відсутністю міжнародної угоди про уникнення подвійного оподаткування між Урядом України та Урядом Панами, що стало підставою ненадходження коштів від податку на прибуток іноземних юридичних осіб з доходів з джерелом їх походження з України, виплачених на користь нерезидента до Державного бюджету в сумі 1 298 542, 73 грн.

Вказані факти підтверджуються податковою інформацією управління аудиту ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ТДВ «СЗХНО» щодо оподаткування доходів нерезидентів з джерелом їх походження з України по взаємовідносинам з фірмою «Lucke trade (UK) LTD» (Великобританія) та фірмою «Effective solutions incorporated» (Панама) за період січень 2014 - грудень 2015 року.

Крім того, за результатами проведеної позапланової виїзної документальної перевірки ТДВ «СЗХНО» за період з 01.01.2013 по 31.12.2014 (акт від 02.10.2015 № 612/22-04643841), проведеної спеціалістами ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області встановлено, що службові особи зазначеного підприємства при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з рядом інших суб'єктів господарювання, що нібито мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Гатіора» (код 38091733), ТОВ НТЦ «Варіатор» (код 38754652 ), ПП «Декот» (код ЄДРПОУ 35842830), ТОВ ТПП «Спектр» (код 32627197), ТОВ «Лайт-Біз Консалт» (код ЄДРПОУ 38812661), ТОВ БК «Карамбола» (код ЄДРПОУ 39059292), ФОП ОСОБА_4 (іден.код НОМЕР_1), ТОВ ПКФ «Восток Трейд» (код ЄДРПОУ 38961066), ТОВ ТД «Укрметторг» (код ЄДРПОУ 36723769), ТОВ КК «Атлас» (код ЄДРПОУ 25355767), ФОП ОСОБА_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2), ТОВ ТВК «Астрея» (код ЄДРПОУ 39062567), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_3), ФОП ОСОБА_7 (іден.код НОМЕР_1), ТОВ «Флоренція Групп» (код ЄДРПОУ код 39079832), занизили податок на прибуток у сумі 132 451 грн. та податок на додану вартість у розмірі 351 862 грн.

Всього загальна сума ухилення від сплати податків службовими особами ТДВ «СЗХНО» за період з січня 2013 року по грудень 2015 року склала 1 911 013 грн.

За матеріалами досудового розслідування встановлено, що первинні фінансово-господарські, бухгалтерські та звітні документи ТДВ «СЗХНО», системні блоки комп'ютерів та інші носії інформації, що містять вищевказані документи в електронному вигляді, а також інші предмети й документи, що мають значення для забезпечення завдань кримінального провадження, можуть перебувати за адресою: АДРЕСА_1, що належить на праві власності ОСОБА_8 відповідно до інформаційної довідки № 01/163 від 12.05.2016 з Сєвєродонецького бюро технічної інвентаризації.

Дослідивши матеріали, додані до клопотання, у суду є всі підстави вважати, що відшукувані речі та документи можуть знаходитись у квартирі за адресою: АДРЕСА_1, що належить на праві власності ОСОБА_8, а тому суд вважає за необхідне клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Рябченка Д.В. про надання дозволу на обшук задовольнити.

Керуючись ст.ст. 110, 234, 235 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Рябченку Д.В. на проведення обшуку за місцем мешкання ОСОБА_9 за адресою: АДРЕСА_1, що належить на праві власності ОСОБА_8, з метою відшукання та вилучення первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТДВ «Сєвєродонецький завод хімічного нестандартного обладнання», які було складено за результатами фінансово-господарських операцій з фірмами «Lucke trade (UK) LTD» (Великобританія) та «Effective solutions incorporated» (Панама) за період 2014-2015 років, також з ТОВ «Гатіора» (код 38091733), ТОВ НТЦ «Варіатор» (код 38754652 ), ПП «Декот» (код ЄДРПОУ 35842830), ТОВ ТПП «Спектр» (код 32627197), ТОВ «Лайт-Біз Консалт» (код ЄДРПОУ 38812661), ТОВ БК «Карамбола» (код ЄДРПОУ 39059292), ФОП ОСОБА_4 (іден.код НОМЕР_1), ТОВ ПКФ «Восток Трейд» (код ЄДРПОУ 38961066), ТОВ ТД «Укрметторг» (код ЄДРПОУ 36723769), ТОВ КК «Атлас» (код ЄДРПОУ 25355767), ФОП ОСОБА_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2), ТОВ ТВК «Астрея» (код ЄДРПОУ 39062567), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_3), ФОП ОСОБА_7 (іден.код НОМЕР_1), ТОВ «Флоренція Групп» (код ЄДРПОУ код 39079832) за період з 01.01.2013 по 31.12.2014, а саме: контракти, договори з додатками, та додатковими угодами до них, комерційні пропозиції; накладні, податкові накладні, рахунки-фактури, прибуткові і видаткові накладні, реєстри одержаних та виданих податкових накладних, авансові звіти; акти виконання робіт, надання послуг); бухгалтерські регістри з обліку продаж та придбань товарів (робіт, послуг); документи, що підтверджують сплату (отримання) грошових коштів (платіжні доручення, виписки з банківських установ, розрахункові платіжні відомості, прибуткові і видаткові касові ордери, касові книги, касові звіти, книги реєстрації прибуткових касових ордерів, платіжних вимог і доручень, фіскальні чеки); документи, які підтверджують наявність транспорту (власного, наданого або орендованого); чорнові записи, чернетки, нотатки, записні книжки, блокноти, магнітні та електронні носії інформації (системних блоків комп'ютерів, дискет, компакт-дисків, вінчестерів, FLASH-дисків тощо), електронні документи та програмне забезпечення, в яких відображено відомості по взаємовідносинам із зазначеними контрагентами, а також документів за період 2014-2015 років: які підтверджують призначення, звільнення, переміщення посадових осіб керівного складу відповідальних за фінансово-господарську діяльність (начальника, в.о. начальника та головного бухгалтера); посадові інструкції, або інші документи які регламентують обов'язки начальника та головного бухгалтера, та інших посадових осіб відповідальних за фінансово-господарську діяльність, начальника юридичного відділу, та були чинні у період 2014-2015 років; статутні, реєстраційні, дозвільні (патенти, ліцензії) документи, які були чинні у період 2014-2015 років, грошових коштів та цінностей здобутих злочинним шляхом, а також інших предметів і документів, що мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в 1 місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя В. І. Луганський