Court ruling № 57763182, 04.05.2016, Kaniv City and District Court of Cherkasy Oblast

Справа № 697/743/16-к

Номер провадження 1-кп/697/74/2016

У Х В А Л А

Іменем України

04 травня 2016 року м.Канів

Канівський міськрайонний суд Черкаської області у складі:

головуючого судді Литвина В.М.

за участю секретаря Дашковської Н.І.,

прокурора Бондаренко М.Ю.,

підозрюваного ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Каневі Черкаської області клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності у відповідності до ст.ст.44, 48, ч.4 ст.212 КК України у кримінальному провадження № 3201525000000040 від 03.04.2015 року відносно

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця смт. Піщанка, Піщанського району, Вінницької області, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1, громадянина України, з вищою освітою, директора ТОВ «Енергетично- дорожнє будівництво», раніше не судимого,

підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

Згідно клопотання ОСОБА_1 ОСОБА_1, будучи, відповідно до наказу №1-к від 07.02.2006 р. директором ТОВ «Енергетично-дорожнє будівництво», що зареєстроване за адресою: вул. Дорошенка, буд. 84, м. Канів, Черкаська область, будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, наділеною організаційно- розпорядчими функціями та адміністративно-господарськими обов'язками по керівництву підприємством, відповідальною за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до бюджету, діючи умисно, маючи єдиний умисел на ухилення від сплати податків, в порушення вимог п. 44.1, ст. 44, п. 198.2 п.198.3, п.198.6 ст. 198, п. 201.1, 201.6, 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-УІ (із змінами і поповненнями), наказу Міністерства фінансів України «Про затвердження форми податкової накладної та Порядку заповнення податкової накладної» від 01.11.2011 №1379, який зареєстрований в Міністерстві юстиції України 22.11.2011 №1333/20071, пунктів 1 та 2 статті 9 Закону України від 16 липня 1999 року №996-ХІУ „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" (із змінами і доповненнями), підпункту 2.5 пункту 2 „Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995 року № 88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 5 червня 1995 року за №168/704 (із змінами і доповненнями), відобразив в податковій декларації за липень 2014 року безтоварні фінансово - господарські операції по взаємовідносинам з ТОВ «Огон-Тар» (код ЄДРПОУ 38888604) в результаті чого, ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 619 650 грн., що в1017 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є у значних розмірах, за наступних обставин:

Так, ОСОБА_1, умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, у невстановленому слідством місці та час липня-серпня 2014 року, достовірно знаючи про обсяги проведених фінансово-господарських операцій між ТОВ «Енергетично-дорожне будівництво» та ТОВ «Огон-Тар», з метою завищення обсягу податкового кредиту, шляхом документального оформлення неіснуючих поставок бітуму нафтового дорожнього, надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_2 отримані від ТОВ «Огон-Тар» податкові накладні від 31 липня 2014 року за №№ 3106, 3108, 3109, 3110, ніби-то про проведенні фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Огон-Тар» для включення їх до податкової звітності підприємства. В свою - чергу ОСОБА_2, не будучи обізнаним про злочинні наміри ОСОБА_1, :відобразив в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за липень 2014 року під вх. №9048576689 від 20.08.2014 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Огон-Тар», вказавши в розділі II «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 3 544 169 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 619 650 грн. сформована від ТОВ «Огон-Тар» без належно оформлених документів та без фактичної поставки товарно-матеріальних цінностей.

Також, ОСОБА_2, не будучи обізнаним про злочинні наміри ОСОБА_1 відобразив в додатку № 5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «ЕДБ» за липень 2014 р. під вх. № 9048575752 від 20.08.2014 р. фінансово- -хтодарські операції із ТОВ «Огон-Тар» в розділі II «Податковий кредит» в рядку 18, і.н.п. 388886026565, який належить ТОВ «Огон-Тар» в сумі 1 459 841,05 грн. до якої неправомірно було включено суму податку на додану вартість в розмірі 619 650 грн. сформовану без належно оформлених документів та без фактичної поставки товарно-матеріальних цінностей.

В подальшому, ОСОБА_2 не будучи обізнаним про злочинні наміри ОСОБА_1 пов'язаних із ухиленням від сплати податків, на підставі примірного договору №2 від 12.06.2013р. про визнання електронних документів, укладеного між Канівською ОДІ 11, в особі начальника ОСОБА_3 та ТОВ «ЕДБ», в особі директора ОСОБА_1, 20.08.2014 р. подав податкову декларацію ТОВ «ЕДБ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за липень 2014 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до Канівського відділення Корсунь- Шевченківської ОДПІ за вх. №9048576689.

Внаслідок вказаних дій директора ТОВ «ЕДБ» ОСОБА_1 до бюджету не надійшло податку на додану вартість в сумі 619 650 грн.

Всього, ОСОБА_1, умисно ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість за липень 2014 року в сумі 619 650 грн., що в 1017 газів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є значними розмірами.

Дані дії ОСОБА_1 органом досудового розслідування кваліфіковані за ч. 1 ст. 212 КК України, як ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом вчинене службовою особою підприємства, чи будь-якою іншою зобов'язана їх сплачувати, що призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

05.042016 р. до Канівського міськрайонного суду Черкасьокї області надійшло клотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності у відповідності до ст.ст.44, 48, ч.4 ст.212 КК України підозрюваного ОСОБА_1

У підготовчому судовому засіданні прокурор клопотання підтримав, просив закрити кримінальне провадження № 3201525000000040 та звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності у відповідності до ст.ст.44, 48, ч.4 ст.212 КК України .

Будучи допитаним в підготовчому судовому засіданні ОСОБА_1 свою вину у вчиненому визнав повністю, у вчиненому щиро розкаявся та просив суд кримінальне провадження закрити та звільнити його від кримінальної відповідальності у зв'язку з сплатою донарахованих сум податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі до предявлення йому обвинувачення .

Крім повного визнання вини підозрюваним ОСОБА_1 за ч.1 ст. 212 КК України, його винність підтверджується:

висновком судово-економічної експертизи від 23.03.2016 р. №159/16-23 з питань дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Енергетично-дорожнє будівництво» (код ЄДРПОУ 33757711) при проведенні взаємовідносин з ТОВ «Огон-Тар» (код ЄДРПОУ 38888604) за період травень - липень 2014 року;

/т. 4 а.с. 141-149/

- документами ТОВ «Енергетично-дорожнє будівництво» щодо фінансово- господарських взаємовідносин з ТОВ «Огон-Тар»;

/т. 1 а.с. 146-246/

- податковою декларацією ТОВ «Енергетично-дорожнє будівництво» з податку на додану вартість за липень 2014 року, в яку неправомірно були включені суми податків на підставі документів про неіснуючі взазаємовідносини з ТОВ «Огон-Тар», що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість у відповідному податковому періоді в загальній сумі 619 650 грн.;

/т. 1 а.с. 251-254/

Внаслідок вчинення ОСОБА_1 кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, державному бюджету завдано збитки в сумі 619 650 грн.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) статті 212 КК України, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою.

В ході досудового розслідування від підозрюваного ОСОБА_1 надійшла заява про закриття кримінального провадження №3201525000000040, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.04.2015 р за підозрою його у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, оскільки до моменту повідомлення йому про підозру ТОВ «Енергетично-дорожнє будівництво» була сплачена вся сума донарахованого податку на додану вартість та штрафні санкції:

Відповідно до платіжних доручень від 24.03.2016 р. № 114 та від 25.03.2016 р. № 118 ТОВ «Енергетично-дорожнє будівництво» добровільно сплачено податок на додану вартість в сумі 619 650 грн.

/т. 4 а.с. 154-155/

Також, відповідно до платіжного доручення від 29.03.2016 р. № 134 ТОВ «Енергетично-дорожнє будівництво» сплачено штрафні санкції (пеня) в сумі 76938,47 грн.

/т. 4 а.с. 156/

Факт сплати ТОВ «Енергетично-дорожнє будівництво» податку на вартість та штрафних санкції згідно з платіжними дорученнями від 24.03.2016 № 114, від 25.03.2016 р.№ 118, від 29.03.2016р. № 134 підтверджується листом заступника начальника Корсунь-Шевченківської ОДІ 11 - начальника Канівського відділення ОСОБА_3 від 30.03.2016 № 919/23-14-20-125.

/т. 4 а.с. 158/

Таким чином, завдані державі збитки в сумі 619 650 грн., а також штрафні санкції (пеня) в сумі 76 938,47 грн. повністю відшкодовано.

Суд, вивчивши матеріали клопотання, заслухавши думку прокурора, який просив задовольнити клопотання, думку ОСОБА_1, який теж просив закрити кримінальне провадження, вважає, що клопотання прокурора підлягає до задоволення оскільки відповідно до ст.44,48, ч. 4 ст. 212 КК України та ст. 285 КПК України ОСОБА_1 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності, а справа підлягає до закриття у зв'язку з зміною обстановки.

Міра запобіжного заході відносно ОСОБА_1 не обиралася.

На підставі викладеного, та керуючись ст.ст.44,48, ч.4 ст. 212 КК України, ст.ст. 285-288, 314,370 -372 КПК України, суд -

УХВАЛИВ:

Звільнити підозрюваного у кримінальному провадженні № 3201525000000040, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.04.2015 року, ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця смт. Піщанка, Піщанського району, Вінницької області, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1, директора ТОВ «Енергетично- дорожнє будівництво», від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ст. ст. 44, 48, ч. 4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження за підозрою ОСОБА_1 за ознаками кримінального правопорушення , передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Черкаської області протягом семи дібз дня її проголошення.

Суддя Канівського

міськрайонного суду В. М. Литвин