Court ruling № 57744037, 13.04.2016, Babushkinskyi District Court of Dnipropetrovsk City

У Х В А Л А Справа № 200/6693/16-к

Ім'ям України Провадження № 1-кс/200/3936/16

13 квітня 2016 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська Литвиненко І.Ю.,

за участю слідчого Решетіла О.С.,

розглянувши у судовому засіданні у приміщенні суду у м. Дніпропетровську клопотання слідчого по кримінальному провадженню № 42014040670000005 від 10.02.2014 року про проведення позапланової документальної виїзної податкової перевірки, -

В С Т А Н О В И В:

13 квітня 2016 року слідчий СВ ДВП ГУНП в Дніпропетровській області Решетіло О.С. звернувся до суду із клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової документальної виїзної податкової перевірки ТОВ «Бізнес-Будмайстер» (код 33474731).

Необхідність проведення позапланової документальної виїзної податкової перевірки обґрунтував тим, що ним здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42014040670000005 від 10.02.2014 року, за ознакою складу злочину, передбаченому ч. 1 ст. 366, ч. 1 ст. 358 КК України.

Згідно з матеріалами наданого слідчого клопотання, 07 лютого 2014 року директором ТОВ «Спец Монтаж Мережа» ОСОБА_1 подано до правоохоронних органів заяву про те, що службові особи ТОВ «Бізнес-Будмайстер», внісши до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, заволоділи грошовими коштами ТОВ «Спец Монтаж Мережа».

10 лютого 2014 РОКУ директором ТОВ «Спец Монтаж Мережа» ОСОБА_1 подано до правоохоронних органів заяву про те, що службові особи ТОВ «Бізнес-Будмайстер», внісши до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, заволоділи грошовими коштами ТОВ «Спец Монтаж Мережа».

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав у повному обсязі та прохав задовольнити. Надав пояснення аналогічні його тексту.

Згідно з ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, зокрема, шляхом витребування та отримання від органів державної влади, органів висновків ревізій та актів перевірок.

Згідно з ст. 78.1.11 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за судовим рішенням суду (слідчого судді) про призначення перевірки. Відповідно до ст.78.2 Податкового кодексу України, обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження. Згідно із п. 82.2. Податкового кодексу України, тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб'єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.

Розглянувши клопотання, вислухавши слідчого, дослідивши надані до клопотання додатки, приходжу до висновку про те, що воно підлягає задоволенню, оскільки наданими матеріалами достатньо повно обґрунтовується факт вчинення кримінального правопорушення, який можна довести шляхом проведення позапланової документальної виїзної податкової перевірки ТОВ «Бізнес-Будмайстер» (код 33474731).

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 104, 110, 159-166, 309, 369, 371-372 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення, в рамках кримінального провадження № 42014040670000005 від 10.02.2014 року, позапланової документальної виїзної податкової перевірки ТОВ «Бізнес-Будмайстер» (код 33474731) з питань додержання вимог податкового законодавства в ході здійснення фінансово - господарської діяльності, дотримання валютного законодавства, правильності відображення фінансових операцій у бухгалтерському обліку по взаємовідносинах із ТОВ «Спец Монтаж Мережа» (код юридичної особи 32653468), за період часу з 01 січня 2008 року по теперішній час.

Проведення зазначеної позапланової ревізії доручити інспекторам ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Визначити термін проведення позапланової ревізії у 10 робочих днів - з 23 травня по 03 червня 2016 року, без урахування вихідних та святкових днів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.Ю. Литвиненко