Court ruling № 57558745, 28.04.2016, Khmelnytskyi City and District Court of Khmelnytskyi Oblast

Справа № 686/9282/16-к

УХВАЛА

28 квітня 2016 року м.Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Бурка С.В., розглянувши клопотання слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області Красногіра Є.В. про отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні №32015240000000065,

встановив:

28 квітня 2016 року слідчий з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУДФС у Хмельницькій області Красногір Є.В. звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором прокуратури Хмельницької області Дацюк І.В., про тимчасовий доступ та вилучення документів, які перебувають у володінні реєстраційнійної служби Полонського районного управління юстиції у Хмельницької області (м.Полонне Хмельницької області, вул.Лесі Українки, 101).

Як зазначено в клопотанні, службові особи ФГ «Лебідь» в період з 01 лютого 2015 року по 30 вересня 2015 року, шляхом неправомірного віднесення до спеціальної податкової декларації з податку на додану вартість сільськогосподарського підприємства операцій із реалізації 15 893,335 тон нібито самостійно вирощеної сільськогосподарської продукції (сої) на адресу ТОВ «Катеринопільський елеватор», ТОВ «Саноїл-Трейд», ТОВ «Соя агро транс», ТОВ «Галиччина Захід», ТОВ «Редпол - Лебідь», ФОП ОСОБА_4, ПП «Оліяр», ТзОВ «Агротехніка», ФОП ОСОБА_5, ФОП ОСОБА_6, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 9 846 206 гривень, що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Дане кримінальне правопорушення 21 грудня 2015 року зареєстровано в Єдиному реєстрі досудових розслідувань №32015240000000065, правова кваліфікація правопорушення - ч.3 ст.212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування, відповідно до довідки дослідження фінансово-господарської діяльності відділу відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Хмельницькій області, встановлено, що площа орендованих земельних ділянок ФГ «Лебідь» становить 513,9518 га, із них 456,5708 га - рілля, 57,381 га - угіддя.

Згідно з інформацією головного управління статистики у Хмельницькій області №06-15/118 від 05.10.2015 року у 2014 році у Хмельницькій області посівна площа сої складала 221 224,13 га, валовий збір - 6 156 602,76 ц, урожайність з 1 га зібраної площі - 28 ц.

Зважаючи на те, що ФГ «Лебідь» орендує земельні ділянки площею 456 га, то мало можливість зібрати максимальний урожай сої приблизно 1 276,8 тон.

Також, встановлено, що за період лютий - вересень 2015 року, відповідно до зареєстрованих податкових накладних, ФГ «Лебідь» реалізовано 15 893,335 тон сої, на загальну суму 71 193 056,83 грн., в тому числі ПДВ 11 865 509,47 грн.

Таким чином, ФГ «Лебідь» не мало змоги виростити та реалізувати 14 616,535 тон сої на суму 59 077 236 грн., в тому числі ПДВ 9 846 206 грн.

Враховуючи те, що ФГ «Лебідь» є сільськогосподарським підприємством та перебуває на спеціальному режимі оподаткування, ПДВ за період лютого-вересня 2015 року у сумі 9 846 206 грн., нарахований на вартість поставленої сої, підприємством до бюджету не сплачений та повністю залишений для відшкодування суми податку, сплаченої постачальнику на вартість виробничих факторів, за рахунок яких сформовано податковий кредит.

Таким чином, податок на додану вартість у сумі 9 846 206 грн., платником безпідставно включено до спеціальних декларацій, поданих до Полонського відділення Шепетівської ОДПІ ГУ ДФС у Хмельницькій області, залишився у розпорядженні сільськогосподарського підприємства та спрямувався на спеціальний рахунок ФГ «Лебідь» №26040010546234, відкритий в ПУАТ «Фідобанк» (код ЄДРПОУ 14351016) МФО 300175.

Враховуючи вищевикладене, ФГ «Лебідь» порушено п.209.2, п.209.6, п.209.11, п.209.12 ст.209 Податкового Кодексу України, в результаті чого підлягає реєстрації платником податку на загальних підставах та нарахуванню і сплаті до бюджету ПДВ у сумі 9 846 206 грн.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що в період 2015 року ФГ «Лебідь» відображено реалізацію понад 30 000 тон сої та іншої сільськогосподарської продукції, на загальну суму понад 160 млн. грн., в тому числі ПДВ понад 26 млн. грн., а саме: ПП «Оліяр» (код ЄДРПОУ 32461721) в кількості понад 21 000 тон, вартістю 94 728 402 грн. (в тому числі ПДВ 15 788 067 грн.), ТОВ «Катеринопільський-Елеватор» (код ЄДРПОУ 32580463) в кількості понад 800 тонн, вартістю 6 311 526 грн., (в тому числі ПДВ 1 051 921 грн.), ТОВ «Саноїл-Трейд» (код ЄДРПОУ 37282611) в кількості 354,85 тон, вартістю 3 011 162 грн. (в тому числі ПДВ 501 860,34 грн.), ТОВ «Соя Агро Транс» (код ЄДРПОУ 36542547) в кількості 1141,59 тон, вартістю 8 755 279,98 грн. (в тому числі ПДВ 1 459 213,33 грн.), ТОВ «Галиччина Захід» (код ЄДРПОУ 30124457) в кількості понад 500 тон, вартістю 4 646 352 грн. (в тому числі ПДВ 774 392 грн.), ТОВ «Редпол - Лебідь» (код ЄДРПОУ 38428213) в кількості понад 900 тон, вартістю 7 902 000 грн. (в тому числі ПДВ 1 317 000 грн.), ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1) в кількості 80 тонн, вартістю 720 000 грн. (в тому числі ПДВ 120 000 грн.), ТзОВ «Агротехніка» (код ЄДРПОУ 21750952) в кількості 361,58 тонн, вартістю 3 046 553 грн. (в тому числі ПДВ 507 758,83 грн.), ФОП ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_2) в кількості 831,04 тонн, вартістю 6 611 495,99 грн. (в тому числі ПДВ 1 101 916 грн.), ФОП ОСОБА_6 ( і.п.н. НОМЕР_3) в кількості 393,17 тонн, вартістю 3 040 300 грн. (в тому числі ПДВ 506 716,67 грн.) та іншим.

Враховуючи вищевикладене, з метою забезпечення проведення судово-почеркознавчих експертиз документів, виникла необхідність у вилученні в реєстраційній службі Полонського районного управління юстиції Головного територіального управління юстиції у Хмельницької області установчих, статутних та реєстраційних документів ФГ «Лебідь» (код ЄДРПОУ 30895143).

Слідчий просить надати доступ до вказаних документів, які мають значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні і можуть бути використанні як докази.

Вивчивши надані матеріали, заслухавши слідчого, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Так, відповідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Вивчивши надані матеріали, заслухавши слідчого, слідчий суддя дійшов висновку, що з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, встановлення осіб причетних до вчинення вказаного правопорушення, а також враховуючи те, що вказані документи можуть бути використані як докази в кримінальному провадженні, в зв'язку з чим клопотання слід задовольнити.

На підставі вищевикладеного, та керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України,-

ухвалив:

Надати дозвіл слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області Красногіру Євгенію Валерійовичу, за його дорученням оперативним працівникам оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області, на тимчасовий доступ до оригіналів документів, реєстраційної справи, з можливістю їх вилучення із реєстраційнійної служби Полонського районного управління юстиції у Хмельницької області (м.Полонне Хмельницької області, вул.Лесі Українки, 101), а саме: установчих, статутних та реєстраційних документів ФГ «Лебідь» (код ЄДРПОУ 30895143).

Службовим особам реєстраційнійної служби Полонського районного управління юстиції у Хмельницької області (м.Полонне Хмельницької області, вул.Лесі Українки, 101) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити вищезазначені документи.

Ухвала діє до 28 травня 2016 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя