Court ruling № 57551678, 05.05.2016, Novoaidar District Court of Luhansk Oblast

Справа № 419/1512/16-к

Провадження № 1-кс/419/188/2016

УХВАЛА

05 травня 2016 року Слідчий суддя Новоайдарського районного суду Луганської області Лободюк В.А, при секретареві Махортовій В.В., за участю слідчого Табунщикової Ю.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду с.м.т. Новоайдар клопотання старшого слідчого СВ Новопсковського ВП ГУНП в Луганській області майора поліції Табунщикової Ю.В. в межах кримінального провадження № 12015130570000990 від «17» грудня 2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 364, ч. 1 ст. 366 КК України, про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СВ Новопсковського ВП ГУНП в Луганській області Табунщикова Ю.В. звернулась до слідчого судді з зазначеним клопотанням, яке погоджено з прокурором Новоайдарського відділу Сєвєродонецької місцевої прокуратури Луганської області Гоянцем Ю.М., посилаючись на те, що протягом грудня 2015 року між Комунальним підприємством «Петрівський сількомунгосп» та Петрівською селищною радою Станично-Луганського району Луганської області укладено два договори на виконання поточних ремонтів доріг по пров. 4-й Кіровському та вул. Гагаріна в с.м.т. Петрівка Станично-Луганського району Луганської області. 03 та 21 грудня 2015 року складено акти № 106 та № 115 приймання виконаних будівельних робіт за грудень 2015 року, в які включено вартість використаного в ході проведення робіт гравію для будівельних робіт, фракції 0,5-5 мм. В ході досудового розслідування отримано з КП «Петрівський сількомунгосп» договір поставки гравію для будівельних робіт № 1/12 від 02.12.2015 року, укладений між ТОВ «АБТ «БУД-ІНВЕСТ» та КП «Петрівський сількомунгосп» на загальну суму 55000 грн., рахунок № 5 від 02.12.2015 року про сплату платником КП «Петровський сількомунгосп» на розрахунковий рахунок ТОВ «АБТ «БУД-ІНВЕСТ» № 26005221915, відкритий в АБ «УКРГАЗБАНК» МФО 320478 за вищевказаний гравій в кількості 100 м3 на загальну суму 55000 грн., накладна № 5 від 05.12.2015 року про відпуск гравію фракції 0,5-5 мм.; договір поставки гравію для будівельних робіт № 2/12 від 02.12.2015 року, укладений між ТОВ «АБТ «БУД-ІНВЕСТ» та КП «Петрівський сількомунгосп» фракцією 0,5-5 мм, за цінами згідно накладних на загальну суму 55000 грн., рахунок № 6 від 16.12.2015 року про сплату платником КП «Петровський сількомунгосп» з розрахункового рахунку 26002301010202, відкритого в філії Луганське обласне управління Ощадного банку України МФО 304665, на розрахунковий рахунок ТОВ «АБТ «БУД-ІНВЕСТ» № 26005221915, відкритий в АБ «УКРГАЗБАНК» МФО 320478, за вищевказаний гравій в кількості 100 м3 на загальну суму 55000 грн., накладна № 6 від 05.12.2015 року про відпуск гравію фракції 0,5-5 мм.

На теперішній час існують підстави вважати, що поточний ремонт доріг по пров. 4-й Кіровському та вул. Гагаріна в с.м.т. Петрівка Станично-Луганського району Луганської області проводився без використання гравію для будівельних робіт фракції 0,5-5 мм, операція з придбання та реалізації вказаного гравію має фіктивний характер.

Згідно відомостей Державної фіскальної служби України, ТОВ «АБТ «БУД-ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 37456323) зареєстроване за адресою: 61050, Харківська область, Московський район, м. Харків, вул. Куйбишева, буд. 9, перебуває на обліку в ДПІ у Московському районі ГУ ДФС у Харьківській області з 19.01.2015 року, до того обліковувалось в Ленінській ОДПІ у м. Луганську ГУ ДФС у Луганській області. Підприємство є платником ПДВ має діюче свідоцтво платника ПДВ від 01.08.2015 року.

З урахуванням вищенаведеного, слідчий просить надати дозвіл на проведення позапланової перевірки слідчим шляхом встановлення джерела походження коштів, повноти декларування та своєчасності сплати податків до бюджету за фінансовими операціями ТОВ «АБТ «БУД-ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 37456323) за період з 01.01.2015 по теперішній час.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали додані слідчим до клопотання, приходжу до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання зважаючи на те, що у ході розгляду клопотання встановлено існування підстав вважати, що поточний ремонт доріг по пров. 4-й Кіровському та вул. Гагаріна в с.м.т. Петрівка Станично-Луганського району Луганської області проводився без використання гравію для будівельних робіт фракції 0,5-5 мм, який придбано на кошти з державного бюджету, сама операція з придбання та реалізації вказаного гравію має фіктивний характер.

Зазначені обставини дають підставу вважати, що вчинено кримінальне правопорушення за ознаками ч. 1 ст. 364, ч. 1 ст. 366 КК України.

Відповідно до ч. 6 ст. 9 КПК України, у випадках, коли положення КПК України не регулюють або неоднозначно регулюють питання кримінального провадження, застосовуються загальні засади кримінального провадження, визначені ч. 1 ст. 7 КПК України.

Згідно ч. 2 ст. 94 КПК України, одним із процесуальних джерел доказів є документи, до яких, згідно п. 4 ч. 2 ст. 99 КПК України, віднесено акти перевірок.

Підстави та порядок проведення перевірок врегульовано ЗУ «Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності».

Однією з підстав для здійснення позапланових заходів є обґрунтоване звернення фізичної особи про порушення суб'єктом господарювання її законних прав.

Згідно діючого законодавства, проведення позапланових заходів з інших підстав забороняється, якщо інше не передбачено законом або міжнародним договором, згода на обов'язковість якого надана Верховною Радою України. У 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, ФОП контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб'єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами Кримінального процесуального кодексу України.

Постановою КМУ від 13.08.2014 року № 408 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами», встановлено, що надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб-підприємців не потребують у разі, якщо такі перевірки проходять за рішення суду та на вимогу службових осіб у випадках, передбачених КПК України.

В даному випадку, досудове слідство має потребу в отриманні результатів проведення позапланової документальної перевірки Державною податковою інспекцією у Московському районі м. Харкова Головного Управління ДФС у Харьківській області ТОВ «АБТ «БУД-ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 37456323) з питань дотримання податкового та валютного законодавства, тому вважаю, що клопотання слідчого є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, зважаючи на наявність законних підстав.

Керуючись ст.ст. 40, 71, 93, 110 КПК України, Постановою КМУ від 13.08.2014 року № «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами», слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого СВ Новопсковського ВП ГУНП в Луганській області майора поліції Табунщикової Ю.В. в межах кримінального провадження № 12015130570000990 від «17» грудня 2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 364, ч. 1 ст. 366 КК України, про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки - задовольнити.

Надати дозвіл Державній податковій інспекції у Московському районі м. Харкова Головного Управління Державної Фіскальної служби України у Харьківській області, яка розташована за адресою: 61121, м Харків, вул. Світла - 5, на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «АБТ «БУД-ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 37456323) з питань дотримання податкового та валютного законодавства за період з 01.01.2015 по 05.05.2016 рік в межах кримінального провадження № 12015130570000990 від 17.12.2015 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: В.А. Лободюк