Court ruling № 57486501, 29.04.2016, Novozavodskyi District Court of Chernihiv City

Справа№751/3576/16-к

Провадження №1-кс/751/741/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

м.Чернігів 29 квітня 2016 року

Слідчий суддя Новозаводського районного суду м.Чернігова Ю.Г. Гордійко

при секретарі Ващиліній Т.В.,

з участю слідчого Єрашова М.В.,

розглянувши клопотання слідчого СУ ГУНП в Чернігівській області Півоварова Ігоря Миколайовича про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки платника податків ТОВ «Бахмачгазбудсервіс» -

В С Т А Н О В И В :

До суду з клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки платника податків ТОВ «Бахмачгазбудсервіс» звернувся слідчий СУ ГУНП в Чернігівській області, погодженим прокурором у кримінальному провадженні-прокурором відділу прокуратури Чернігівської області Ю.М. Домашенко, вказавши, зокрема, що в провадженні знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до ЄРДР за № 12015270070000387 від 21.05.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України. В ході досудового розслідування встановлено, що є достатні підстави вважати, що ТОВ «СМС-Софт» (ЄДРПОУ 31938753, адреса: м. Харків вул. Минайленка 7) має ознаки фіктивності, а ТОВ «Бахмачгазбудсервіс» внаслідок проведення безтоварних операцій з вказаним товариством привласнило бюджетні кошти в сумі 290232,16 грн. З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, а також для перевірки фактів вчинення ТОВ «Бахмачгазбудсервіс» (ЄДРПОУ 35800585, юридична адреса: Чернігівська обл. Бахмацький р-н м. Бахмач вул. Калініна 78) фіктивних правочинів та здійснення безтоварних фінансових операцій, спрямованих на приховування господарської діяльності, орган досудового розслідування просить надати дозвіл на проведення працівниками ГУ ДФС у Чернігівській області позапланової документальної перевірки ТОВ «Бахмачгазбудсервіс» (код ЄДРПОУ 35800585), юридична адреса: Чернігівська обл., м. Бахмач, вул. Калініна, 78, з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати ТОВ «Бахмачгазбудсервіс» (код ЄДРПОУ 35800585) податку на додану вартість та податку на прибуток за період з 01.06.2014 по 31.12.2014 внаслідок фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «СМС-СОФТ» (код ЄДРПОУ 31938753), а також з питань дотримання податкового законодавства за період з 01.01.2014 по 31.12.2014, зокрема по капітальному ремонту дороги з твердим покриттям по вул. Кооперативній в с. Удайці, Прилуцького району, Чернігівської області.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив його задовольнити та вказав, що ТОВ «Бахмачгазбудсервіс» фактично роботи виконало, але якість цих робіт не перевірялась.

Фіксування судового розгляду клопотання за допомогою технічних засобів згідно ст. 107 КПК України не здійснювалось.

Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали провадження, слідчий суддя вважає, що в задоволенні клопотання слідчого слід відмовити, оскільки суду не надано належного обґрунтування підстав для надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Бахмачгазбудсервіс».

Також Головним управління ДФС у Чернігівській області вже проводилось дослідження діяльності ТОВ «Бахмачгазбудсервіс», код за ЄДРПОУ 35800585, щодо можливих фактів порушення чинного законодавства України по взаємовідносинам з ТОВ «СМС-Софт», код за ЄДРПОУ 31938753, за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2014 р., про що складено 10.02.2015 року відповідний документ.

Крім того, матеріали кримінального провадження внесені до ЄРДР за № 12015270070000387 аж 21.05.2015 року, але в той же час згідно пояснень слідчого - ТОВ «Бахмачгазбудсервіс» фактично роботи виконало, але якість цих робіт не перевірялась.

При цьому згідно ч. 2 ст. 75.1 Податкового кодексу України камеральні та документальні перевірки проводяться контролюючими органами в межах їх повноважень виключно у випадках та у порядку, встановлених цим Кодексом. Відповідно до ст. 78.2 Податкового кодексу України контролюючим органам забороняється проводити документальні позапланові перевірки, які передбачені підпунктами 78.1.1, 78.1.4, 78.1.8, 78.1.11 пункту 78.1 ст. 78 Кодексу, у разі, якщо питання, що є предметом такої перевірки, були охоплені під час попередніх перевірок платника податків.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 71, 223, 372 КПК України, ст.ст. 75, 78-80, 82 Податкового кодексу України -

Ухвалив:

В задоволенні клопотання слідчого СУ ГУНП в Чернігівській області Півоварова Ігоря Миколайовича про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки платника податків ТОВ «Бахмачгазбудсервіс» - відмовити.

Ухвала не оскаржується.

Слідчий cуддя Ю.Г. Гордійко