Court ruling № 57427077, 19.02.2015, Khmelnytskyi City and District Court of Khmelnytskyi Oblast

Справа № 686/3497/15-к

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до документів

19 лютого 2015 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Навроцький В.А. розглянув винесене в кримінальному провадженні №32015240000000008 і погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержаннями законів органами податкової міліції прокуратури Хмельницької області клопотання про тимчасовий доступ до документів та додані до клопотання матеріали,

В С Т А Н О В И В :

В клопотанні слідчий зазначив, що службові особи ПП «Стептранс»,у період з 01.01.2012 року по 31.12.2013 року, шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість за рахунок проведення безтоварних операцій із ТОВ «РосУкрЕнергоХолдінг», можливо умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 683 919 гривень.

Зокрема, у вказаний період часу службові особи ПП «Стептранс» провели по бухгалтерському та податковому обліках підприємства безтоварні операції по придбанню паливно-мастильних матеріалів від ТОВ «РосУкрЕнергоХолдінг».

Вище вказані порушення підтверджуються висновками документальної планової перевірки, проведеної працівниками ДПІ у м. Хмельницькому за результатами якої складено акт №4919/22-25-22-01/36397901 від 10.11.2014 року та встановлено заниження ПП «Стептранс» податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету у сумі 683 919 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що працівникамиДПІ у Голосіївському районі м. Києва складено акт про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «РосУкрЕнергоХолдінг» (код ЄДРПОУ 37142650) з питань правильності нарахування та своєчасності сплати податку на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ «Газ Україна-2020» (код ЄДРПОУ 37428778) та ТОВ «Торговий дім «Ветек» (код ЄДРПОУ 38809821) та контрагентами-покупцями за період з 01.01.2012р. по 31.12.2013р. (акт від 20.06.2014 р. №542/3-22-08), за висновками якого не підтверджено реальність здійснення господарських відносин ТОВ «РосУкрЕнергоХолдінг» з ТОВ «Газ Україна-2020» (код ЄДРПОУ 37428778) та ТОВ «Торговий дім «Ветек» (код ЄДРПОУ 38809821) та контрагентами- покупцями за період з 01.01.2012 р. по 31.12.2013 р., їх вид, обсяг, якість та розрахунки.

В матеріалах перевірки наявний акт ДПІ у Голосіївському районі м. Києва №542/3-22-08 від 20.06.2014 року про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «РосУкрЕнергоХолдінг» з питань взаєморозрахунків з ТОВ «Газ Україна-2020» (код ЄДРПОУ 37428778) та ТОВ «Торговий дім «Ветек», (код ЄДРПОУ 38809821), під час написання даного акту було прийнято до уваги протокол допиту директора ТОВ «Газ Україна-2020» ОСОБА_1 в рамках розслідування кримінального провадження №12014160020000076 від 24.02.2014 року, який повідомив що ніякого відношення до діяльності підприємства не мав.

Крім того, під час відпрацювання ТОВ «Торговий дім «Ветек» встановлено, що дане підприємство має ознаки фіктивності, а саме: не знаходиться за юридичною та фактичною адресами, наймані працівники та виробничі потужності відсутні, а проведеним почеркознавчим дослідженням зразків підписів директора підприємства ОСОБА_2 на установчих та реєстраційних документах встановлено, що вони виконані іншою особою.

Установчі та реєстраційні документи, податкові декларації, акти планових (позапланових, зустрічних) документальних перевірок ТОВ «РосУкрЕнергоХолдінг» знаходяться в ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві та мають доказове значення в кримінальному провадженні, оскільки є документальною фіксацією незаконної діяльності даного підприємства, а також містять вільні зразки підписів службових осіб, необхідних для проведення судово-почеркознавчих експертиз, підтверджують перебування службових осіб на займаних посадах та виконання останніми організаційно-розпорядчих функцій; підтверджують декларування обсягів проведених операцій з купівлі-продажу товарів та нарахування з таких операцій до сплати податків в бюджет.

Так, відповідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

У відповідності до ст. 163 КПК України клопотання розглянуте за відсутності представників ТОВ «РосУкрЕнергоХолдінг», оскільки враховуючи, що усі обставини які мають значення для розслідування кримінального провадження на даний час не встановленні, тому існує загроза знищення вказаних документів, а результати доступу до вказаних документів можуть негативно вплинути на інтереси осіб, що вчинили кримінальне правопорушення.

Слідчим наведено підстави передбачені ст.ст. 159, 160 КПК України з якою метою йому необхідні документи, а відповідно до вимог ст.ст. 162, 163 КПК України з метою з'ясування всіх обставин справи для повного, всебічного та об'єктивного розслідування кримінальної справи суд вважає, що є всі підстави для тимчасового доступу до документів і клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

1. Клопотання слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області Полугара В.С. задовольнити.

2. Дозволити слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області Полугару В.С. та/або, за його дорученням оперативним працівникам ГУ ДФС або ГУ Міндоходів у Хмельницькій області на тимчасовий доступ до юридичної справи із установчими та реєстраційними документами ТОВ «РосУкрЕнергоХолдінг» (код ЄДРПОУ 37142650), судових рішень; декларацій з податку на додану вартість та податку на прибуток, звітності за формою 1ДФ даного підприємства за період з 01.01.2012 року по 31.12.2013 року, з усіма додатками, розшифровками та коригуючими даними, а також договорів на подачу звітності в електронному вигляді; актів планових, позапланових та зустрічних перевірок за вказаний період, з усіма додатками, довідками, направленими запитами на проведення зустрічних звірок контрагентів та відповідями, матеріалами щодо оскарження висновків актів перевірок (заперечень, висновків щодо розгляду заперечень), які знаходяться в ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві (юридична та фактична адреса: м. Київ, вул. Жилянська, буд. 23), та надати можливість їх вилучити.

3. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей.

4. Ухвала підлягає до виконання в строк до 19 березня 2015 року.

5. На ухвалу може бути подана апеляційна скарга безпосередньо до суду апеляційної інстанції протягом п'яти днів, з дня отримання копії судового рішення.

Слідчий суддя

Хмельницького міськрайонного суду В.А. Навроцький