Court ruling № 57425979, 10.02.2015, Khmelnytskyi City and District Court of Khmelnytskyi Oblast

Справа № 686/2861/15-к

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до документів

10 лютого 2015 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Навроцький В.А. розглянув винесене в кримінальному провадженні №32015240000000003 і погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Хмельницької області клопотання про тимчасовий доступ до документів та додані до клопотання матеріали,

В С Т А Н О В И В :

В клопотанні слідчий зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32015240000000003 від 20.01.2015р. щодо вчинення службовими особами ТОВ "Рум ЛТД" (код за ЄДРПОУ 37098319, м.Хмельницкий, вул.Зарічанська, буд.5) умисного ухилення від сплати податків, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ "Рум ЛТД" протягом 2014 року, шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість за рахунок проведення безтоварних операцій із ТОВ "Праус" та іншими суб'єктами підприємницької діяльності, можливо умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі понад 3 195 620 гривень.

Таким чином, в діях службових осіб вбачаються ознаки злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Так, згідно акту документальної позапланової перевірки ТОВ "Рум ЛТД" №3546/15-01/37098319 від 22.08.2014 року встановлено, що службові особи ТОВ "Рум ЛТД" занизили суму податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету по проведенню фінансово-господарських операцій з ТОВ "Праус" (код ЄДРПОУ 37276126) по придбанню в квітні 2014 року у вказаного товариства автомобільного бензину на загальну суму 19 173 718,92 грн., в т.ч. ПДВ - 3 195 619,83 грн., які фактично не здійснювались стосовно врахування реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна, відсутності трудових ресурсів ТОВ "Праус", виробничо-складських приміщень та іншого майна, які економічно необхідні для виконання такого постачання або здійснення діяльності, що свідчить про відсутність необхідних умов для результатів відповідної господарської, економічної діяльності.

Також, проведеною перевіркою встановлено, що ТОВ «Рум ЛТД» протягом 2013-2014 року занизили суму податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету по проведенню фінансово-господарських операцій з ТОВ «Талис Плюс» (код ЄДРПОУ 38361594), ТОВ «Київ Ліквід Петролеум» (код ЄДРПОУ 38544588), ТОВ «Барилит Плюс» (код ЄДРПОУ 38361609) по придбанню у вказаних товариств бензину автомобільного, палива дизельного та газу крапельного, які фактично не здійснювались.

В ході розслідування кримінального провадження необхідно дослідити рух коштів по рахунках ТОВ «Київ Ліквід Петролеум», встановити походження коштів, які надходили на рахунки, дослідити подальший рух даних коштів та порядок їх обготівковування, встановити осіб, які мали право розпоряджатись коштами на рахунках підприємства.

За вказаних обставин у кримінальному проваджені має важливе доказове значення інформація про рух коштів по рахунках ТОВ «Київ Ліквід Петролеум» №26009050004845, №26009050006519 та №26008050009443 за період з 01.01.2013 року по 01.01.2015 року відкритих у ПАТ КБ "Приват Банк" (МФО 305299), картки зі зразками підпису та відтиску печатки, договори про відкриття та обслуговування рахунків, документи про використання системи "Клієнт-Банк-Клієнт", платіжні доручення, грошові чеки, чеки ПОС-терміналів, касові квитанції, заявки на видачу готівкових коштів та інші документи, що стосуються обслуговування вищевказаних рахунків. Дані документи містять вільні зразки підписів та почерку службових осіб ТОВ «Київ Ліквід Петролеум»,які в подальшому необхідні для проведення судово-почеркознавчих експертиз.

Враховуючи вищевикладене, з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження події кримінального правопорушення, дослідження всіх обставин діяльності ТОВ «Київ Ліквід Петролеум», встановлення осіб причетних до вчинення злочину - ухилення від сплати податків.

Відповідно до ст. 162 п.5 КПК України, відомості, які можуть становити банківську таємницю належать до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» Інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Відповідно до ст. 62 зазначеного Закону, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Наявні відомості в банківських документах, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні. В інший спосіб довести обставини, які передбачається встановити за допомогою вказаних документів та мають значення для кримінального провадження не можливо.

Так, відповідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

У відповідності до ст. 163 КПК України клопотання розглянуте за відсутності представників ПАТ КБ «ПриватБанк», у володінні якого знаходяться документи з причин негайної потреби отримання вказаної інформації та реальній загрозі зміни або знищення документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення.

Слідчим наведено підстави передбачені ст.ст. 159, 160 КПК України з якою метою йому необхідні документи, а відповідно до вимог ст.ст. 162, 163 КПК України з метою з'ясування всіх обставин справи для повного, всебічного та об'єктивного розслідування кримінальної справи суд вважає, що є всі підстави для тимчасового доступу до документів і клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

1. Клопотання слідчого з ОВС відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Бовчалюк О.О. задовольнити.

2. Дозволити слідчому з ОВС відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Бовчалюк О.О. та/або за дорученням працівникам Головного управління ДФС у Хмельницькій області на розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до роздруківок руху коштів із розшифровкою призначення платежів та контрагентів (з вказанням кодів за ЄДРПОУ, в тому числі в електронному вигляді) по розрахункових рахунках ТОВ «Київ Ліквід Петролеум» (код ЄДРПОУ 38544588) №26009050004845, №26009050006519 та №26008050009443, за період з 01.01.2013 по 01.01.2015 відкритих у ПАТ КБ "Приват Банк" (МФО 305299, юридична адреса: м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги,50), а також оригіналів документів справи з юридичного оформлення та обслуговування рахунків ТОВ «Київ Ліквід Петролеум», а саме: карток із зразками підпису та відтиску печатки, договори про відкриття та обслуговування рахунків, документи про використання системи «Клієнт-Банк-Клієнт», платіжні доручення, грошові чеки, чеки ПОС-терміналів, касові квитанції, заявки на видачу готівкових коштів та інші документи, що стосуються обслуговування вищевказаних рахунків, і надати можливість їх вилучити.

3. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей.

4. Ухвала підлягає до виконання в строк до 10 березня 2015 року.

5. Ухвала оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Слідчий суддя

Хмельницького міськрайонного суду В.А. Навроцький