Court ruling № 57413012, 22.03.2016, Siverskodonetsk City Court of Luhansk Oblast (until 25.04.2025 - Sievierodonetsk City Court of Luhansk Oblast)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/2525/2016

Справа № 428/3394/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 березня 2016 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєверодонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., при секретарі Голуб Т.М., за участю старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Лємзякова Є.С.,

розглянувши винесене у кримінальному провадженні № 32016130000000006 від 29.02.2016 року старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Лємзяковим Є.С. та погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Голоденком К.О. клопотання про надання дозволу на обшук, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Лємзякова Є.С., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Голоденком К.О., про надання дозволу на обшук в квартирі за адресою: АДРЕСА_1

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що СУ ФР ДПІ ГУ ДФС у Луганській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016130000000006 від 29.02.2016, за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212 КК України, за фактом того, що службові особи ТОВ «Діброва» у період з жовтня по грудень 2015 року проводили безтоварні операції з реалізації соняшника нібито власного виробництва ТОВ «МДМ Код», яке зареєстроване за адресою: Луганська область, Станично-Луганський район, с. Вільхове, вул. Белінського, 51. При цьому, ТОВ «МДМ Код» декларує закупівлю соняшника у ТОВ «Діброва», а по ланцюгу постачання - реалізує товари не сільськогосподарського походження, зовсім з іншою номенклатурою (насоси, автоперевезення, інш.), тобто здійснює нереальну поставку ідентифікованих товарів без підтвердження фактів їх реального попереднього одержання.

Крім цього, ТОВ «МДМ Код» не має на балансі виробничих потужностей, матеріальних активів та достатніх трудових ресурсів для здійснення фактичної фінансово-господарської діяльності, направленої на отримання економічного ефекту, що свідчить про надання посадовими особами товариства послуг юридичним особами з мінімізації податкових зобов'язань та ухилення від сплати податків до Державного бюджету.

ТОВ «Діброва», у відповідності до ст. 209 Податкового кодексу України, перебуває на спеціальному режимі оподаткування діяльності у сфері сільського господарства як сільгоспвиробник, тобто суми ПДВ не сплачує до Державного бюджету, а перераховує на свій спецрахунок та використовує на власні господарські потреби. Таким чином, податкове навантаження від підприємств реального сектору економіки по ланцюгу постачання за безтоварними правочинами переноситься на ТОВ «Діброва», яке ПДВ до Державного бюджету не сплачує.

Матеріали кримінального провадження містять результати дослідження питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість ТОВ «Діброва», проведеного 26.02.2016 управлінням податкового та митного аудиту ГУ ДФС у Луганській області № 51/12-32-22-00 з висновками щодо можливого ухилення від сплати ПДВ за грудень 2015 року на загальну суму 1 185 654 грн.

Аналізом документів обов'язкової податкової звітності ТОВ «Діброва» та ТОВ «МДМ Код» встановлено, що за однією спільною економічною схемою, направленою на створення умов для ухилення від сплати податків, по єдиному ланцюгу від вигодоформуючого підприємства - ТОВ «Діброва» до вигодонабувачів реального сектору економіки, ланкою виступають наступні суб'єкти господарювання: ТОВ «ВВ ТРАНС» (Луганська область), ТОВ «Іст Лайн Груп» (Київська область), ТОВ «Гранд Левел» (Київська область), ТОВ «НВФ «Омега-Агро» (м. Київ), ТОВ «Адванс Менеджмент» (Київська область); ТОВ «Снабімпекс» (м. Київ). Вказані підприємства аналогічно не мають на балансі виробничих потужностей матеріальних активів та достатніх трудових ресурсів для здійснення фактичної фінансово-господарської діяльності, направленої на отримання економічного ефекту, а тому, використовуються невстановленими особами задля надання послуг юридичним особам з мінімізації податкових зобов'язань та ухилення від сплати податків до Державного бюджету. Вказані підприємства мають тих самих постачальників та покупців, обслуговуються в одних банківських установах, надають електронну звітність з однакових IP¬-адрес. Наявні ознаки відсутності факту реального здійснення цими суб'єктами підприємництва господарської діяльності, в тому числі з ТОВ «Діброва».

В період 2015-2016 років, згідно з даними обов'язкової податкової звітності ТОВ «Діброва», ТОВ «МДМ «Код», ТОВ «ВВ ТРАНС», ТОВ «Іст Лайн Груп», ТОВ «Гранд Левел», ТОВ «НВФ «Омега-Агро», ТОВ «Адванс Менеджмент» та ТОВ «Снабімпекс», частково продовжують здавати декларації з ПДВ та додатків 5 до них, де відображається проведення взаємопов'язаних фінансово-господарських операцій за ідентичним ланцюгом постачання, що підтверджує продовження вищезазначеної незаконної діяльності з ухилення від сплати податків.

Згідно з автоматизованою інформаційною системою ДФС України «Єдиного реєстру податкових накладних», і в даний час відбувається реєстрація податкових накладних по формуванню податкового кредиту з однією номенклатурою товарів та кодами української класифікації товарів (у тому числі й сільгосппродукції) та реалізація зовсім іншої номенклатури товарів. Вказане свідчить про здійснення розрахунків або створення передумов для проведення розрахунків грошовими коштами, одержаними внаслідок транзитно-конвертаційної діяльності, що є предметом доказування за даним кримінальним провадженням.

Також досудовим слідством встановлено, що директором ТОВ «Діброва» є ОСОБА_4 (і.к. НОМЕР_1), який безпосередньо здійснював керівництво підприємством та мешкає за адресою: АДРЕСА_1

Слідчий в своєму клопотанні посилається на те, що для досягнення завдань кримінального провадження необхідним є встановлення факту нанесення діями службових осіб ТОВ «Діброва» збитків державі та визначення їх розміру, осіб, що вчинили діяння, передбачене законом про кримінальну відповідальність, розподіл ролей між ними, джерелом доказів чого є документи підприємства, в тому числі фінансово-господарські та бухгалтерські, документи по відкриттю та користуванню банківськими рахунками, укладенню та виконанню договорів по взаємовідносинам із зазначеними вище підприємствами, які містять ознаки фіктивності, які в подальшому можуть бути використані для призначення та проведення експертиз та перевірок дотримання вимог законодавства при здійсненні господарської діяльності ТОВ «Діброва», а інформація, що міститься у цих документах, є незамінною та має значення для досягнення завдань кримінального провадження, у зв'язку з чим ставить питання про надання дозволу на проведення обшуку за адресою мешкання директора ТОВ «Діброва» ОСОБА_4 (і.к. НОМЕР_1), АДРЕСА_1, що належить на праві власності фізичній особі ОСОБА_5 (форма власності приватна, частка власності 1/1).

Заслухавши слідчого, який повністю підтвердив наведені в обґрунтування клопотання доводи та просив його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов до наступного.

Стаття 8 Європейської конвенції з прав людини гарантує право на повагу до житла, так, органи державної влади не можуть втручатись у здійснення цього права інакше ніж згідно із законом і коли необхідно в демократичному суспільстві і в інтересах національної і громадської безпеки або економічного добробуту країни, з метою запобігання заворушенням і злочинам, для захисту здоров'я чи моралі або з метою захисту прав і свобод інших осіб.

Відповідно до ст. 30 Конституції України кожному гарантується недоторканість житла. Не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше, як за вмотивованим рішенням суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч. 3 ст. 234 КПК України до клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обгрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Відповідно до п. 4 ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

В судовому засіданні встановлено, що згідно з витягом з кримінального провадження № 32016130000000006 від 29.02.2016 року до ЄРДР були внесені відомості про скоєння службовими особами ТОВ «Діброва» кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212 КК України, за фактом того, що службові особи ТОВ «Діброва» у період з жовтня по грудень 2015 року проводили безтоварні операції з реалізації соняшника нібито власного виробництва ТОВ «МДМ Код», яке зареєстроване за адресою: Луганська область, Станично-Луганський район, с. Вільхове, вул. Белінського, 51. При цьому, ТОВ «МДМ Код» декларує закупівлю соняшника у ТОВ «Діброва», а по ланцюгу постачання - реалізує товари не сільськогосподарського походження, зовсім з іншою номенклатурою (насоси, автоперевезення, інш.), тобто здійснює нереальну поставку ідентифікованих товарів без підтвердження фактів їх реального попереднього одержання.

Слідчий у своєму клопотанні посилається на те, що первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи ТОВ «Діброва», що свідчать про фактичне походження товарів, у т.ч. по взаємовідносинам з ТОВ «МДМ «Код» (код 36859975 Луганська область), ТОВ «ВВ ТРАНС» (код 34720698 Луганська область), ТОВ «Іст Лайн Груп» (код 38829078 Київська область), ТОВ «Гранд Левел» (код 38829041 Київська область), ТОВ «НВФ «Омега-Агро» (код 39019527 м. Київ), ТОВ «Адванс Менеджмент» (код 38559243 Київська область); ТОВ «Снабімпекс» (код 39484609 м. Київ), необхідно вилучити, оскільки вони в подальшому можуть бути використані для призначення та проведення експертиз та перевірок дотримання вимог законодавства при здійсненні господарської діяльності ТОВ «Діброва», а інформація, що міститься у цих документах, є незамінною та має значення для досягнення завдань кримінального провадження.

Однак, як вбачається з доданих до клопотання матеріалів, старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Лємзяковим Є.С. не надано суду будь-яких доказів на підтвердження реєстрації або фактичного проживання ОСОБА_4 у квартирі за адресою: АДРЕСА_1, що належить на праві власності фізичній особі ОСОБА_5.

Крім того, суд вважає, що слідчим також не доведена наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи ТОВ «Діброва», що свідчать про фактичне походження товарів, знаходяться у квартирі за адресою: АДРЕСА_1, що належить на праві власності фізичній особі ОСОБА_5.

Таким чином, слідчий суддя вважає, що вимоги ч. 3 та ч. 5 ст. 234 КПК України слідчим виконані не були, у зв'язку з чим доходить висновку, що законні підстави для задоволення клопотання про надання дозволу на проведення обшуку відсутні.

Керуючись ст.ст. 233-235 КПК України, ст. 30 Конституції України, -

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Лємзякова Є.С., погодженого прокурором відділу прокуратури Луганської області Голоденком К.О., про надання дозволу на обшук відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. І. Луганський