Court ruling № 57412770, 10.03.2016, Siverskodonetsk City Court of Luhansk Oblast (until 25.04.2025 - Sievierodonetsk City Court of Luhansk Oblast)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/2165/2016

Справа № 428/2850/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 березня 2016 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєверодонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., при секретарі Голуб Т.М., за участю старшого слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Лємзякова Є.С., розглянувши в приміщенні Сєвєродонецького міського суду Луганської області клопотання старшого слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Лємзякова Є.С., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_1, про призначення документальної позапланової невиїзної податкової перевірки, -

ВСТАНОВИВ:

В обґрунтування клопотання зазначено, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Луганській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015130000000066 від 30.12.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, за фактом можливого ухилення від сплати податків до бюджету на суму 1 433 000 гривень службовими особами ФГ «Нота» (ЄДРПОУ 24050288), яке знаходиться на спеціальному режимі оподаткування у сфері сільського господарства, у період з березня 2015 року по липень 2015 року, при здійсненні фінансово - господарських операцій з ТОВ «Фірма «Систем-А» (ЄДРПОУ 39124984) та ТОВ «Альянс Хімпроект» (ЄДРПОУ 38820101), що підтверджується висновками акту камеральної перевірки № 380/1501/24050288 від 07.12.2015 даних, задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість ФГ «Нота» за квітень 2015 року, відповідно до яких встановлено заниження суми податкових зобов'язань з податку на додану вартість по загальній декларації за квітень 2015 року на суму 500000 грн. та завищення суми податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного періоду і залишається у розпорядженні сільськогосподарського підприємства та спрямовується на спеціальний рахунок, на 500000 грн., та висновками акту камеральної перевірки № 381/1501/24050288 від 07.12.2015 року даних, задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість ФГ «Нота» за травень 2015 року, відповідно до яких встановлено заниження суми податкових зобов'язань з податку на додану вартість по загальній декларації за травень 2015 року на суму 933333 грн. та завищення суми податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного періоду і залишається у розпорядженні сільськогосподарського підприємства та спрямовується на спеціальний рахунок, на 933333 грн.

В своєму клопотанні слідчий вказує, що з урахуванням викладеного, з метою повного, всебічного та обєктивного дослідження всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, встановлення розміру грошових коштів, що підлягають сплаті до бюджету, виникла необхідність у призначені та проведені документальної позапланової невиїзної перевірки ФГ «Нота» (ЄДРПОУ 24050288) за період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року з питань дотримання вимог податкового законодавства при здійсненні фінансово-господарської діяльності з ТОВ «Фірма «Систем-А» (ЄДРПОУ 39124984) та ТОВ «Альянс Хімпроект» (ЄДРПОУ 38820101).

З наявної в матеріалах кримінального провадження інформації, ФГ «Нота» (ЄДРПОУ 24050288) зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, та перебуває на обліку у Рубіжанській ОДПІ (Кремінське відділення) ГУ ДФС у Луганській області.

Вислухавши у судовому засіданні слідчого, який повністю підтвердив доводи, викладені в обґрунтування клопотання, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя доходить наступного.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Враховуючи, як вказує слідчий в своєму клопотанні, що результати вказаної перевірки в подальшому можуть використовуватися як докази у даному кримінальному провадженні, в інший спосіб орган досудового розслідування отримати їх не має можливості, слідчий суддя доходить висновку, що дійсно існує необхідність проведення документальної позапланової невиїзної перевірки ФГ «Нота» (ЄДРПОУ 24050288) з питань дотримання вимог податкового законодавства при здійсненні фінансово-господарської діяльності з ТОВ «Фірма «Систем-А» (ЄДРПОУ 39124984) та ТОВ «Альянс Хімпроект» (ЄДРПОУ 38820101), у звязку з чим вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.1, 7, 9, 93 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Лємзякова Є.С., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_1О, про призначення документальної позапланової невиїзної податкової перевірки задовольнити.

Надати дозвіл на проведення документальної позапланової невиїзної перевірки ФГ «Нота» (ЄДРПОУ 24050288) на предмет своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим Кодексом України податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами), яку провести на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов'язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків за період 01.01.2015 по 31.12.2015 по взаємовідносинам з ТОВ «Фірма «Систем-А» (ЄДРПОУ 39124984) та ТОВ «Альянс Хімпроект» (ЄДРПОУ 38820101), проведення якої доручити спеціалістам Рубіжанської ОДПІ (Кремінське відділення) ГУ ДФС у Луганській області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя В. І. Луганський