Court ruling № 57108352, 13.04.2016, Sosnivskyi District Court of Cherkasy City

Справа № 712/4315/16-к

Провадження № 1-кс/712/2285/16

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей і документів

13 квітня 2016 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Євтушенко П.М., при секретарі Сагун Я.І., за участю старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області Гребенюка М.М., розглянув винесене в кримінальному провадженні №32015250000000066 старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області Гребенюком М.М.. і погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області Бондаренко М.Ю., клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майор податкової міліції Гребенюк М.М. звернувся до суду з клопотанням про розкриття охоронюваної законом таємниці та тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження №32015250000000066, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 05.06.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що відповідно до акту документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «МВВФ «Енергетик» (код за ЄРДПОУ 31100615, податкова адреса: Черкаська обл., м. Монастирище, вул. Леніна, 3, основний вид господарської діяльності - установлення та мотаж машин і устаткувань) від 07.04.2015 року за 35/23-24-22-009 /31100615 проведеної працівниками Христинівської ОДПІ Монастирищенське відділення ГУ Міндоходів у Черкаській області, службові особи ТОВ «МВВФ «Енергетик» , будучи відповідальними за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та обов'язкових платежів до державного бюджету, в період з 01.06.2012 по 31.12.2012, з метою ухилення від сплати податків відобразили в бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства безтоварні фінансово-господарські операції по взаємовідносинах з СГД, що має ознаки фіктивності, а саме ПП «Видавництво «Прессбол-2008» (код ЄДРПОУ 36090881), в результаті чого ухилились від сплати до державного бюджету держави ПДВ в сумі 1880,4 тис. грн. та податку на прибуток в сумі 3234,3 грн., а всього в сумі 5114,7 тис. грн. що є в особливо великих розмірах.

Так, протягом вказаного періоду ПП «Видавництво «Прессбол-2008» поставило в адресу ТОВ «МВВФ «Енергетик» обладнання для фільтрування води (водопідготовки), яке в подальшому монтувалось на котельні установки та парові котли, з метою пом'якшення та освітлення води.

В подальшому, в ході розслідування кримінального провадження, службовими особами ТОВ «МВВФ «Енергетик» на виконання ухвали суду про тимчасовий доступ до речей і документів не було надано ні товарно-транспортних накладних на перевезення водопідготовок, ні документів щодо їх походження, виробника, посилаючись на те, що вони фізично відсутні на підприємстві. У зв'язку з чим, на даний час неможливо відстежити їх походження, виробника, з метою подальшого встановлення фактичних постачальників на ТОВ «МВВФ «Енергетик».

В подальшому, в ході здійснення аналізу роздруківок руху коштів по рахунках ТОВ «МВВФ «Енергетик» встановлено, що ідентичний товар підприємство в період з 2012-2015рр. придбавало без податку на додану вартість у ФОП ОСОБА_3 (р.н.о.к. НОМЕР_1).

Для встановлення можливих фактичних виробників і постачальників водопідготовок поставлених на ТОВ «МВВФ «Енергетик», на даний час виникла необхідність у долучені до матеріалів кримінального провадження завірених копій первинних бухгалтерських документів щодо постачання в період з 01.01.2012 по 31.12.2015 ФОП ОСОБА_3 (р.н.о.к. НОМЕР_1) комплектуючих до котельного обладнання в адресу ТОВ «МВВФ «Енергетик», а саме: договори, додатки до договорів, накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі, акти звірок, довідки, акти виконаних робіт, товарно-транспортні накладні, звіти, платіжні доручення, акти прийому-передачі, специфікації, свідоцтва, сертифікати якості, сертифікати походження, які на даний час перебувають у володінні ФОП ОСОБА_3 (р.н.о.к. НОМЕР_1).

В судовому засіданні слідчий клопотання повністю підтримав та просив його задоволити.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Дослідивши матеріали справи та матеріали кримінального провадження, заслухавши думку слідчого, слідчий суддя прийшов до висновку, що дане клопотання підлягає до задоволення, оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ з можливістю вилучити копії первинних бухгалтерських документів щодо постачання в період з 01.01.2012 по 31.12.2015 ФОП ОСОБА_3 (р.н.о.к. НОМЕР_1) комплектуючих до котельного обладнання в адресу ТОВ «МВВФ «Енергетик», а саме: договори, додатки до договорів, накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі, акти звірок, довідки, акти виконаних робіт, товарно-транспортні накладні, звіти, платіжні доручення, акти прийому-передачі, специфікації, свідоцтва, сертифікати якості, сертифікати походження, які на даний час перебувають у володінні ФОП ОСОБА_3 (р.н.о.к. НОМЕР_1).

Керуючись ст.ст. 110, 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В:

Задовольнити клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майора податкової міліції Гребенюка М.М.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів з наданням можливості вилучити копії первинних бухгалтерських документів щодо постачання в період з 01.01.2012 по 31.12.2015 ФОП ОСОБА_3 (р.н.о.к. НОМЕР_1) комплектуючих до котельного обладнання в адресу ТОВ «МВВФ «Енергетик», а саме: договори, додатки до договорів, накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі, акти звірок, довідки, акти виконаних робіт, товарно-транспортні накладні, звіти, платіжні доручення, акти прийому-передачі, специфікації, свідоцтва, сертифікати якості, сертифікати походження, які на даний час перебувають у володінні ФОП ОСОБА_3 (р.н.о.к. НОМЕР_1).

Організацію виконання даної ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області Гребенюка М.М., який може доручити її виконання іншому органу досудового розслідування та оперативному підрозділу.

Ухвала оскарженню не підлягає та діє протягом 30 діб з дати її винесення.

Слідчий суддя: підпис П.М. Євтушенко